Файл: Курсовая работа по профессиональному модулю пм. 04 Составление и использование бухгалтерской отчетности.pdf

13
Внешние факторы, влияющие на кредитоспособность организации, это такие факторы, которые находятся за пределами организации и воздействуют на нее. Внешняя среда, в которой находится организация, находится в непрерывном движении, подвержена изменениям. Умение организации реагировать и справляться с изменениями внешней среды является одной из наиболее важных компонент её успеха.
К внешним факторам относятся:
− политические и правовые;
− экономические;
− социальные и культурные;
− технологические.
Политические и правовые факторы. Различные факторы могут влиять на уровень возможностей и угроз в деятельности организации: изменения в налоговом законодательстве, политическая ситуация, отношения между бизнесом и правительством, денежно-кредитная политика; государственное регулирование.
Экономические факторы. На способность организации оставаться кредитоспособной непосредственное влияние оказывает общее состояние экономики. Макроэкономический климат в целом определяет уровень возможностей достижения организацией своих целей. При анализе внешней обстановки для некоторой конкретной организации требуется оценить ряд экономических показателей, включающих в себя следующие показатели: ставка процента, курс национальной валюты, темпы экономического роста, уровень инфляции и некоторые другие. Из-за инфляции обесценивается дебиторская задолженность. Это ограничивает возможности компании по продаже части производимой продукции с отсрочкой платежей и тем самым приводит к падению объема продаж.
Социальные и культурные факторы формируют стиль работы организации, уровень потребления и оказывают в целое воздействие на уровень экономики.

14
Технологические факторы. Революционные технологические перемены и открытия последних десятилетий, например, проникновение в повседневную жизнь компьютеров, новых видов связи, транспорта, открывают большие возможности и представляют серьезные угрозы, воздействие которых менеджеры должны осознавать и оценивать.
При анализе влияния факторов внутренней среды необходимо проанализировать внутрифирменную политику, оценить эффективность применяемых организационных и производственных структур, т.к. уровень организованности предприятия влияет на способность адаптироваться к изменениям внешней среды.
1.3 Методика анализа платежеспособности и кредитоспособности
организации
Методика анализа платежеспособности организации включает в себя следующие основные показатели:
1. Коэффициент текущей ликвидности.
2. Коэффициент быстрой ликвидности.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности — это основной показатель, который банк рассчитывает при оценке финансового положения. Он показывает, хватит ли у компании денег погасить свои краткосрочные обязательства до конца отчетного года.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:
Ктл =
ОА
КО
(1.3.1)
где: Ктл- коэффициент текущей ликвидности;
ОА — оборотные активы;

15
КО — краткосрочные обязательства.
Если организация хочет взять кредит, значение коэффициента должно быть больше единицы, меньшее значение говорит о сложностях с платежеспособностью. Оптимальное значение — 2.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, может ли организация погасить обязательства за счет денег и быстрореализуемых активов.
Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по формуле:
Кбл =
Кдз+Кфв+Дс
КО
(1.3.2)
где: Кбл - коэффициент быстрой ликвидности;
Кдз - краткосрочная дебиторская задолженность;
Кфв - краткосрочные финансовые вложения;
Дс - остаток на счетах;
КО - краткосрочные обязательства.
Нормальными считаются значения в пределах 0,7—1.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, есть ли у организации высоколиквидные активы, чтобы погасить краткосрочные обязательства прямо сейчас.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
Кал =
Дс+Кфв
КО
(1.3.3) где: Кал – коэффициент абсолютной ликвидности;
Дс – денежные средства;
Кфв - краткосрочные финансовые вложения;
КО - краткосрочные обязательства.

16
Методы анализа кредитоспособности организации включает последовательное осуществление следующих видов анализа:
− предварительная (общая) оценка финансового состояния организации и ее финансовых показателей за отчетный период;
− анализ финансовой устойчивости предприятия;
− анализ кредитоспособности и ликвидности предприятия;
− анализ финансовых результатов;
− анализ использования оборотных средств;
− оценка потенциального банкротства предприятия.
При анализе финансового состояния организации на момент составления отчетности рассчитывается ряд абсолютных и относительных показателей, приведенных ниже:
1. Показатели ликвидности:
− общий коэффициент покрытия – показывает достаточность оборотных средств у предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств;
− коэффициент срочной ликвидности – прогнозирует платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами;
− коэффициент ликвидности при мобилизации средств – оценивает степень зависимости платежеспособности компании от материально- производственных запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств.
2. Показатели финансовой устойчивости:
− соотношение заемных и собственных средств – показывает, сколько заемных средств привлекло организация на 1 рубль вложенных в активы собственных средств;

17
− коэффициент обеспеченности собственными средствами – указывает на наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для его финансовой устойчивости;
− коэффициент маневренности собственных оборотных средств – оценивает способность организации поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников
3. Интенсивность использования ресурсов:
− рентабельность чистых активов по чистой прибыли – оценивает эффективность использования средств, принадлежащих собственникам организации. Служит основным критерием при оценке уровня котировки акций на бирже;
− рентабельность реализованной продукции
– оценивает эффективность затрат, произведенных организаций на производство и реализацию продукции.
4. Показатели деловой активности:
− коэффициент оборачиваемости оборотного капитала – рассчитывает скорость оборота материальных и денежных ресурсов организации за анализируемый период или сколько рублей оборота (выручки) снимается с каждого рубля данного вида активов;
− коэффициент оборачиваемости собственного капитала – указывает на скорость оборота вложенного собственного капитала или активность денежных средств, которыми рискуют акционеры.

18
2 Анализ платежеспособности и кредитоспособности ООО
«МЕДТЕХСТАНДАРТ»
2.1
Организационно-экономическая
характеристика
ООО
«МЕДТЕХСТАНДАРТ»
Общество с ограниченной ответственностью «МЕДТЕХСТАНДАРТ» аккредитована в области обеспечения единства измерений в Росаккредитации на право проведения проверки средств измерений.
Полная область аккредитации
Общества с ограниченной ответственностью «МЕДТЕХСТАНДАРТ» (уникальный номер записи об аккредитации в реестре аккредитованных лиц RA.RU.313739).
Основой организации «МЕДТЕХСТАНДАРТ» стали:
− опытные метрологи;
− молодые специалисты, влюбленные в метрологию;
− профессиональные управленцы;
− высокий уровень сервиса.
Метрологическая служба имеет в своем составе передвижные лаборатории, позволяющие выполнять проверку на месте эксплуатации оборудования, не прерывая рабочий процесс.
Основные клиенты организации – государственные бюджетные учреждения здравоохранения и частные медицинские центры.
Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава, и действующего законодательства
Российской Федерации. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Дата регистрации 24 февраля 2021 год, учредителем является И.В. Кудин.
Продукцией ООО «МЕДТЕХСТАНДАРТ» является:
− приборы для измерения артериального давления LD.
− дозаторы пипеточные, одно и многоканальные Техно.

19
− дозаторы пипеточные, одно и многоканальные Лайт.
− дозаторы автоматические и механические одноканальные BIOHIT.
− дозаторы пипеточные ДПВ-1, ДПВ-8, ДПФ-1, ДРВ-9.
− электрокардиографы одно-, трехканальные
ЭК1Т-1/3-07
«АКСИОН».
− термометры электронные медицинские Thermoval.
− термометры медицинские электронные WТ-03 base, WТ-04 standart,
WТ-05 accuracy, WТ-06 flex, WТ-07 jumbo, WТ-09 quick.
− пульсоксиметры медицинские Armed мод. YX300, YX301, YX302.
− ростомеры медицинские Рм-«Диакомс».
− манометры мембранные медицинские точные показывающие ММТ-
1 (точные), ММП-60 (показывающие).
− весы напольные медицинские электронные ВМЭН-150, ВМЭН-200.
− приборы для измерения артериального давления WM.
− дозаторы пипеточные с двойным термостатированным цветным корпусом с фиксированными и переменными объемами доз, одно- и многоканальные Колор.
Полный ассортимент товаров представлен в Приложении А (Таблица 1
– Ассортимент товаров ООО «МЕДТЕХСТАНДАРТ»).
Размер уставного капитала ООО «МЕДТЕХСТАНДАРТ» на 1 января
2022 г. составляет 10 тыс. руб.
Общая информация об ООО «МЕДТЕХСТАНДАРТ», представлена в таблице 2.1.1.

20
Таблица 2.1.1 – Общая информация об ООО «МЕДТЕХСТАНДАРТ»
№ п/п
Наименование реквизита
Реквизит
1 2
3 1
Полное наименование
Общество с ограниченной ответственность
«МедТехСтандарт»
2
Сокращенное наименование
ООО «МедТехСтандарт»
3
Юридический адрес
630087, Новосибирская область, г. Новосибирск, ул.
Немировича-Данченко, д. 130/1, офис 318 4
Телефон
+7383346-00-46 5
ИНН
5403062263 6
ОГРН
1215400007404 7
КПП
540301001 8
Код ОКПО
47276028 9
Категория субъекта МСП
микропредприятие
10
ОГРН
1215400007404 11
ОКТМО
50701000001 12
ОКОПФ
12300 13
ОКФС
16
Преимущества организации ООО «МЕДТЕХСТАНДАРТ»:
− имеются лицензии. Компанией получена лицензия, что является косвенным признаком надежности контрагента (Приложение Б);
− участник системы госзакупок – поставщик. Компания поставила товаров или оказала услуг на сумму более 33,9 млн руб.;
− не входит в реестр недобросовестных поставщиков. По данным ФАС, не входит в реестр недобросовестных поставщиков;
− нет связей с дисквалифицированными лицами. По данным ФНС, в состав исполнительных органов компании не входят дисквалифицированные лица;
− нет массовых руководителей и учредителей. Руководители и учредители ООО «
МЕДТЕХСТАНДАРТ
» не включены в реестры массовых руководителей и массовых учредителей ФНС;
− нет сообщений о банкротстве. На Федресурсе не найдено ни одного сообщения о предстоящем банкротстве компании;
− прибыль в прошлом отчетном периоде. По данным ФНС, в 2021 году чистая прибыль компании составила 1,8 млн руб.;
− уплачены налоги за прошлый отчетный период. По данным ФНС, в

21 2021 году компанией были уплачены налоги на сумму 340,4 тыс. руб.;
− нет долгов по исполнительным производствам.
По данным ФССП, открытые исполнительные производства в отношении компании отсутствуют.
2.2 Общая оценка финансового состояния организации по данным
бухгалтерского баланса
На основе данных бухгалтерского баланса (Приложение В) и отчета о финансовых результатах (Приложение Г) ООО «МЕДТЕХСТАНДАРТ» был проведён анализ показателей деятельности организации.
Динамика имущества и источников его формирования ООО
«МЕДТЕХСТАНДАРТ» за 2019-2021 гг. представлена в таблице 2.2.1.
Таблица 2.2.1 – Динамика имущества и источников его формирования ООО
«МЕДТЕХСТАНДАРТ» за 2019-2021 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
Исследуемый период
Изменение (+, -)
2019г.
2020 г.
2021 г. абсолютное, тыс. руб. относительное%
2020 к
2019 2021 к
2020 2020 к
2019 2021 к
2020 1
2 3
4 5
6 7
8
Актив
2. Оборотные активы, всего в том числе
19054 14537 7485
- 4517
- 7052 76,29 51,49 запасы
11568 8687 5233
- 2881
- 3454 75,10 60,24 дебиторская задолженность
6776 5200 1900
- 1576
- 3300 76,74 36,54 денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
710 650 352
- 60
- 298 91,55 54,15
Баланс
19054 14537 7485
- 4517
- 7052 100 100
Пассив
1. Собственный капитал
8529 8529 8529 0
0
-
-
3.Краткосрочные обязательства, всего в том числе:
66983 70517 54748 3534
-15769 105,28 77,64 кредиторская задолженность
60500 61056 45062 556
-15994 100,92 73,80

22
Продолжение таблицы 2.2.1 – Динамика имущества и источников его формирования ООО «МЕДТЕХСТАНДАРТ» за 2019-2021 гг., тыс. руб.
Доходы будущих периодов
2383 2921 2182 538
-739 122,58 74,70
Оценочные обязательства
4100 6540 7504 2440 964 159,51 114,74
Баланс
75512 79046 63277 7068
-31538 100 100
Дебиторская задолженность в анализируемом периоде снизилась.
Заметное снижения в сумме 3300 тыс. руб. произошло в период с 01.01.2020 года по 01.01.2021 года. Уровень дебиторской задолженности в составе оборотных активов составил по состоянию на 01.01.2019 года - 35,56%, а по состоянию на 01.01.2021 года - 90,53%
Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2021 года снизилась по сравнению с положением на 01.01.20200 года на 15991 тыс. руб. Значительное увеличение кредиторской задолженности на 556 тыс. руб. произошло в период с 01.01.2019 года по 01.01.2020 года. Наблюдается высокий удельный вес кредиторской задолженности.
Структура имущества и источников его формирования ООО
«МЕДТЕХСТАНДАРТ» за 2019-2021 гг. представлена в таблице 2.2.2.
Таблица 2.2.2 – Структура имущества и источников его формирования ООО
«МЕДТЕХСТАНДАРТ» за 2019-2021 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
Исследуемый период
Изменение (+, -)
2019г.
2020 г.
2021 г. абсолютное, тыс. руб. относительное%
2020 к
2019 2021 к
2020 2020 к
2019 2021 к
2020 1
2 3
4 5
6 7
8
Актив
2. Оборотные активы, всего в том числе
100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 319,01 293,13 запасы
60,71 59,76 69,91
-0,95 10,16 98,43 116,99 дебиторская задолженность
35,56 35,77 25,38 0,21
-10,39 100,59 70,96 денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
3,73 4,47 4,70 0,75 0,23 120,00 105,17
Баланс
100 100 100
-
-
-
-