Тема 1. «Основы бухгалтерского учета и отчетности в банках»Цель: Изучить особенности организации бухгалтерского учета, его предмет и методы, главные понятия и принципы, объекты учета.План лекции1. Организация бухгалтерской службы2. Бухгалтерский учет и отчетность в банках и его особенности.3. Принципы бухгалтерского учета в банках1. Банк – это структурная единица, функционирующая в сфере денежного обращения, следовательно, товаром его деятельности являются денежные средства. Контроль за движением денежных средств в банке осуществляет бухгалтерия. Проведение банковской операции осуществляется через ряд подразделений, что предотвращает риски потерь, краж и злоупотреблений. Поэтому внутренняя структура банка подчинена принципу разделения функций по проведению банковских операций. В связи с этим в банках внутренняя структура поделена, условно на 2 подразделения: фронт-офис и бэк-офис.Цель фронт-офиса – получение максимальной прибыли путем продажи банковских продуктов и услуг. Цель бэк-офиса – отражать в учете проводимые операции, контроль и предоставление информации руководству. Эти подразделения осуществляют проведение всех банковских операций. Фронт-офис накапливает данные о проводимых операциях, которые передаются в бэк-офис для обработки и анализа. В структуре бэк-офиса создается Департамент бухгалтерского учета и отчетности, основной задачей этого департамента является обеспечение единой методологической политики в области бухгалтерского учета и отчетности, составления финансовой и внутренней отчетности и предоставления ее пользователям, таким как руководство банка, надзорные органы и другие государственные органы.Департамент бухгалтерского учета и отчетности возглавляет главный бухгалтер, который выполняет организаторские и контрольные функции:Главный бухгалтер

---

обязан ежедневно обеспечивать:

- контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех операций, осуществляемых банком;

- контроль за исправлениями в лицевых счетах и за использованием бланков;

- заключение кассовых операций;

- контроль начисления вознаграждения по счетам и т.д.

2. Управление современными банками относится к одной из самых сложных интеллектуальных сфер человеческой деятельности. Оно базируется на использовании полной и достоверной информации о формировании ресурсов и их размещении, достигнутых результатов, наличии ресурсов на возможные потери по ссудам и по другим банковским операциям.

Система, обеспечивающая банки такой информацией называется бухгалтерским учетом.

Бухгалтерский учет в банке имеет отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживаемой сферы денежного обращения, т.к. основная доля операций, осуществляемых в банке – операции, связанные с движением денежных средств, платежей и расчетов. Это предопределяет особые требования к их документальному оформлению, организации документооборота, хранению документов, учету и отчетности банка.

3. Ведение бухгалтерского учета в банках основывается на соблюдении ряда принципов:

-Принцип начисления (наращиваний) – подразумевает признание доходов и расходов в момент из возникновения и отнесении их на финансовые результаты в период, к которому они относятся.

-Принцип консерватизма – подразумевает проявление осторожного подхода к оценке активов и пассивов и к признанию доходов и расходов банка.

-Принцип непрерывности – предполагает продолжение работы банка в будущем.

-Принцип автономности – предполагает самостоятельность (автономность) баланса банка от баланса других лиц, в т.ч. и акционеров.

-Принцип денежной оценки – предполагает измерение в единой денежной единице всех статей баланса банка.

-Принцип двусторонности – предполагает двойственное отражение в учете каждой операции банка и равность двух сторон баланса банка:
Активы = Обязательства + Акционерный капитал
-Принцип постоянства методов учета – предполагает применение одних и тех же методов учета в течении длительного периода деятельности банка.

---

https://adilet.zan.kz/rus/docs/V2000021275

---

Смотрите также файлы

• Для чего для оценки социальноличностных компетенций ценностных ориентаций и норм морали, которыми руководствуется соискатель умения расставлять приоритеты и мыслить масштабно способности находить решения на границе морали, бизнесэтики и реальных нужд комп.docx

• Келісілді Бекітемін.docx

• Соотнесите уровни познавательной деятельности и соответствующие им конкретные действия обучающихся.docx

• Специальность производственный менеджмент.docx

• Бизнесжоспарлауды масаттары.doc