Файл: «Порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банками» (Теоретические основы исследования порядка приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банками).pdf

Таким образом, Сбербанк – современный универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк России обслуживает физических и юридических лиц, в том числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты. Услугами Сбербанка пользуются более 100 млн. физических лиц (более 70% населения России) и около 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России).

2.2. Анализ порядка приема, хранения и выдачи драгоценных металлов в ПАО «Сбербанк»

ПАО Сбербанк» имеет право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

1. Покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).
2. Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.
3. Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.
4. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.
5. Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.
6. Сделки купли - продажи драгоценных металлов.

ПАО «Сбербанк» проводит операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.

Для хранения драгоценных металлов ПАО «Сбербанк» металлические счета хранения.

Драгоценные , принятые от клиента на , не являются средствами банка и не быть размещены им от имени и за свой .

Для осуществления по привлечению во вклады и драгоценных металлов ПАО «» открывает обезличенные счета.

металлы, учитываемые на металлических счетах, количественную характеристику металла ( монет - количество в ) и стоимостную балансовую .

В договоре обезличенного счета операции, проводимые по счету, условия на счет и возврата со драгоценных , а также размер и выплаты вознаграждений, с ведением счета, индивидуальных драгоценных металлов при их и выдачи со счета в форме и отклонением метала, на обезличенном металлическом , от массы металла, возврату с этого в физической .

---

ПАО «Сбербанк» открывает виды обезличенных счетов: счета (срочные и до ), в том числе корреспондентские банков, а также учета займов в металлах, клиентам.

Для осуществления , связанных с переводом металлов по обезличенным счетам, ПАО «» имеет право корреспондентские отношения с банками.

Привлечение и драгоценных на обезличенные металлические может быть путем перевода металлов с обезличенных металлических , зачислением на обезличенные счета драгоценных при их физической , а также зачислением металлов, проданных , или драгоценных металлов, банком.

драгоценных металлов с металлических счетов возможен путем драгоценных на другие обезличенные счета, снятием со драгоценных металлов в форме, а путем совершения купли - продажи металлов, числящихся на .

Займы в металлах предоставляются поставки драгоценных клиенту в физической или на обезличенные счета в обмен на поставки драгоценных по истечении установленного срока.

суммы займа в металлах осуществляется в физической поставки металлов или перечисления драгоценных с обезличенных металлических заемщика.

Проценты, на обезличенные счета, комиссионные и прочие вознаграждения, с ведением металлических , исчисляются и в валюте Российской . Проценты по обезличенным счетам могут выплачены в металлах, что должно оговорено в соглашении банком и владельцем .

При проведении операций с драгоценными ПАО «Сбербанк» обязан контроль за соотношением и обязательств в металлах в рублевой , то есть вести позицию по операциям с металлами. регулирования открытой устанавливает Банк .

Анализ ситуации ПАО «Сбербанк» с драгоценными металлами за четыре года в период с 2013 по 2016, сведем в таблицах, представленных ниже. После этого составим графики для наглядного изображения данных и в конце главы проведем сравнение операции с драгоценными металлами с подобными направлениями, как доходы от ценных бумаг, валютных ценностей и прочих доходов.

Структуру драгоценных металлов в активах кредитной организации за период с 2014 по 2016 год представим в виде таблицы 2.2.

Таблица 2.2 – Структура драгоценных металлов в активе баланса

Вид операций	на 01.01.2015		на 01.01.2016		на 01.01.2017
	сумма, тыс. руб.	структура, в процентах	сумма, тыс. руб.	структура, в процентах	сумма, тыс. руб.	структура, в процентах
Золото	15 792 548	20,70	22 915 876	44,80	30 557 030	58,68
Другие драгоценные металлы кроме золота	2 781 043	3,64	3 003 715	5,87	1 658 519	3,18
Драгоценные металлы в пути	52 367	0,07	9 779	0,02	8 444	0,02
Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях	1 918 549	2,51	2 113 200	4,13	2 093 876	4,02
Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях	0	0	0	0	1 371 136	2,63
Депозитные счета в драгоценных металлах в банках нерезидентах	55 762 209	73,08	23 114 639	45,18	16 388 484	31,47
Итого	76 306 716	100	51 157 209	100	52 077 489	100

---

Данная таблица свидетельствует о двухкратном увеличении активов в виде золота, а также значительном снижение депозитов в драгоценных металлах в банках нерезидентах на протяжений трех лет. Снижение по остальным пунктам не значительно. Из перечисленного сделаем вывод, что кредитная организация имеет некоторое количество активов в золоте, тем самым подчеркивая привлекательность вложений в данный актив.

Представим в виде диаграммы общее количество активов в драгоценных металлах для более полного представления о анализируемой теме. Изобразим ее на рисунке 2.3.

0

10 000 000

20 000 000

30 000 000

40 000 000

50 000 000

60 000 000

70 000 000

80 000 000

90 000 000

01.01.2015

01.01.2016

01.01.2017

в тысячах рублей

Рисунок 2.3 – Динамика драгоценных металлов в активе баланса

На данном рисунке изображены активы кредитной организации, вложенные в драгоценные металлы. Видно, что с 2014 года происходит снижение общего количества активов, но на конец анализируемого периода наблюдется незначительный рост. Снижение общего количества происходит за счет уменьшения запаса в серебре, платине и палладии и увеличением запасов в золоте, которое не перекрывает недостаток в других металлах. Причиной является инвестиционная привлекательность золота, как актива, обеспечивающего стабильный рост.

Следующим шагом является рассмотрение абсолютного отклонения и динамики в процентах характерной для данного вида активов за анализируемый период. В результате чего мы детально увидим происходящие изменения. Расчеты представим в виде таблицы 2.4.

Таблица 2.4 – Динамика драгоценных металлов в активе баланса

Актив	Значение показателя, тыс. руб.				Динамика в процентах
	на 01.01.2014	на 01.01.2015	на 01.01.2016	на 01.01.2017	2014 год	2015 год	2016 год
Золото	34 496 274	15 792 548	22 915 876	30 557 030	45,780	145,106	133,344
Другие драгоценные металлы кроме золота	6 808 640	2 781 043	3 003 715	1 658 519	40,846	108,007	55,216
Драгоценные металлы в пути	27 242	52 367	9 779	8 444	192,229	18,674	86,348
Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях	1 815 665	1 918 549	2 113 200	2 093 876	105,666	110,146	99,086
Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях	0	0	0	1 371 136	-	-	-
Депозитные счета в драгоценных металлах в банках нерезидентах	30 075 599	55 762 209	23 114 639	16 388 484	185,407	41,452	70,901

---

Из полученных данных выделим следующее. За последние четыре анализируемых года происходит рост активов, вложенных в золото, по другим драгоценным металлам происходит снижение. Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях уменьшились на 11% по сравнению с предыдущими периодами. Депозитные счета в банках нерезидентах уменьшились на 70%. Данная таблица, характеризуется склонностью кредитной организации вкладываться в активы, вложенные именно в золото, которое в отличии от других пунктов имеет равномерный рост.

Проанализировав активы банка перейдем к не менее важной теме, как доходы и расходы по операциям с драгоценными металлами. Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах кредитной организации, что мы и сделали в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Доходы и расходы по операциям с драгоценными металлами

Актив	Значение показателя, тыс. руб.
	на 01.01.2014	на 01.01.2015	на 01.01.2016	на 01.01.2017
Доходы от операций с драгоценными металлами	13 057 053	13 208 941	10 736 523	9 974 742
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами	731 019	1 205 446	2 045 284	2 526 587
Организационные и управленческие расходы на содержание драгоценных металлов:
Золото	585 310	349 002	227 194	5 560 926
Серебро	1 686 477	1 877 574	1 567 272	1 294 587
Платина	4 445 281	4 474 098	4 142 446	270 060
Палладий	5 608 966	5 302 821	2 754 327	322 582

Из таблицы 2.5 следует, что расходы на операции с драгоценными металлами составляют существенную долю от доходов. Это означает, что имеет место совершенствования деятельности банка, но при этом наблюдается равномерное увеличение чистого дохода на протяжении анализируемого периода.

Таким образом, в кредитной организации ПАО «Сбербанк» доходы от операций с драгоценными металлами формируются следующим образом.

• от комиссии, полученной кредитной организацией за предоставление клиентам услуг по купле-продаже драгоценных металлов;
• от разницы котировок на драгоценные металлы т.е. золото, купленное в 2015 год за 2 168,34 и проданное в 2016 году за 2 490,71 (согласно таблице 7) дает банку доход в размере 322,71 руб./грамм;
• от переоценки. При приобретении кредитной организацией драгоценного металла возникает доход или расход в виде отклонения покупной цены драгоценного металла от его балансовой (учетной) цены. За время нахождения драгоценного металла на балансе кредитной организации производится переоценка (положительная/отрицательная) стоимости металла.

---

Заключение

В результате проведенного исследования мы сделаем следующие выводы.

Драгоценные металлы обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом накопления и образования денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым активам и могут являться объектом сделок кредитных организаций.

Драгоценные металлы являются товаром, ориентированным на экспорт. В стране их производят больше, чем потребляют, потому и ценообразование жестко зависит от мировых цен.

У законодательства Российской Федерации, регламентирующего операции с драгоценными металлами, есть одна особенность, которая отличает его от мировой практики. В развитых странах драгоценные металлы являются ценностью, аналогичной свободно конвертируемым валютам, покупаются и продаются без дополнительного налогообложения. В России инвестор, покупая слиток у кредитной организации, должен заплатить НДС в размере 18%. Практически никакие положительные колебания цен на рынке не сделают эту операцию доходной для него и смысл вложений в драгоценные металлы появляется только в долгосрочной перспективе. По этой причине банковские аналитики не предлагают слитки драгметаллов в качестве инвестиционного инструмента.

В силу отсутствия механизмов внутреннего ценообразования российские кредитные организации устанавливают собственные курсы продажи и драгоценных металлов по текущим ценам или лондонскому «фиксингу» на международном межбанковском рынке.

В данное время на территории России на мировых ценах драгоценных металлов играют в основном физические лица. Население сознательно распределяет собственные сбережения. Корпоративные же клиенты пока редко

вкладывают свободные средства в драгметаллы т.к. считают их достаточно рискованным активом, здесь нет гарантированной доходности.

Драгоценные металлы все больше входят в нашу жизнь как оптимальное средство для диверсификации личных сбережений и как один из самых надежных активов, включаемых в инвестиционный портфель.

В настоящее время слитки из золота инвестиционные монеты из драгоценных металлов продаются практически в каждой крупной кредитной организации. Но самым доходным и популярным и видом «работы по золоту» стали сегодня обезличенные металлические счета. Банки предлагают своим клиентам открывать депозитные (срочные) и текущие (до востребования) обезличенные металлические счета, когда золота у клиента как бы нет, но оно все равно есть. Обезличенный драгметалл существует в виде записи на специальном счете в кредитной организации, который открывает инвестор. То есть золото куплено реально, но существует виртуально. Тем не менее, по желанию владельца счета его можно в любой момент превратить в слитки.

---