Файл: «Порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банками» (Теоретические основы исследования порядка приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банками).pdf

Введение

Актуальность темы исследования. В последнее время наблюдается глобальная тенденция к усилению роли драгоценных металлов в качестве относительно надежных средств накопления, роста их производства и потребления внутри страны, постепенная либерализация внутреннего рынка позволяет прогнозировать повышенный интерес к этому в области финансовой деятельности как российского банковского сектора, так и государства.

Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней можно определить, как сферу экономических отношений между участниками сделок с драгоценными металлами, драгоценными камнями и ценными бумагами.

Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней в России начал функционировать в 1990-х годах. Деятельность банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней становится все более активной, что указывает на актуальность в настоящий момент изучения этой деятельности.

Целью курсовой работы является исследование порядка примема, хранения и выдачи драгоценных металлов банками на примере ПАО «Сбербанк».

Задачи работы:

1. Рассмотреть экономическое содержание и сущность операций банков с драгоценными металлами;
2. Охарактеризовать нормативно-правовое регулирование операций банков с драгоценными металлами;
3. Дать краткую характеристику ПАО «Сбербанк»;
4. Проанализировать порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов в ПАО «Сбербанк».

Объект исследования: общественные отношения, возникающие в процессе приема, хранения и выдачи драгоценных металлов в ПАО «Сбербанк».

Предмет исследования – порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов в ПАО «Сбербанк».

Методологической и теоретической основой курсовой послужили труды таких авторов, как Балабанов, И.Т., Лаврушин О.И, Батракова Л.Г.

Информационная база работы достаточно широка и многообразна и сформирована из следующих источников – данные, опубликованные в монографиях и статьях, учебной литературе, периодической печати, сети Интернет.

В ходе написания курсовой работы использовались такие общенаучные методы познания как анализ и синтез, практиковался количественный, качественный, сравнительный и структурный анализ. Исследование базируется на системном и комплексном подходах к изучаемым объекту и предмету.

Курсовая работа состоит из введения, основной части разделенной на главы, заключения и списка использованной литературы.

---

1. Теоретические основы исследования порядка приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банками

1.1. Экономическое содержание и сущность операций банков с драгоценными металлами

Федеральный закон № 41-ФЗ от 26 марта 1998 г. «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и Постановление Правительства Российской Федерации № 756 от 30 июня 1994 г. «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории РФ» позволяет банкам, осуществляющим коммерческую деятельность, совершать операции с драгоценными металлами в формах и состояниях, перечисленных ниже [2]:

• со стандартными слитками аффинированных металлов;
• с аффинированным серебром и золотом в виде мерных слитков;
• с монетами содержащими драгоценные металлы;
• ювелирными изделиями; – минеральным сырьем.

Кредитные организации могут проводить следующие сделки и операции с драгоценными металлами:

• привлекать драгоценных металлов во вклады от населения или юридических лиц;
• продавать и покупать драгоценных металлов за свой счет или счет клиентов;
• получать и предоставлять кредиты в иностранной валюте и рублях под залог драгоценных металлов;
• от своего имени и за свой счет размещать драгоценные металлы на депозитных счетах, которые открыты в других кредитных организациях, а также предоставлять займы в драгоценных металлах;
• сделки купли и продажи драгоценных металлов осуществлять с поставкой драгоценных металлов и отражением на счетах или в физической форме;
• оказывать услуги по перевозке и хранению драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища у кредитной организации.

Кредитные организации могут проводить и иные сделки с драгоценными металлами, к примеру свопы, опционы, фьючерсы, в соответствии с законодательством РФ и банковской практикой, принятой в остальном мире.

---

организации, неважно ли они лицензию на право операций с драгоценными или нет, могут выдачу кредитов под , обеспечением которого драгоценные металлы. Постановлению РФ от 01 декабря 1998 г. № «Об утверждении порядка операций с минеральным , содержащим металлы, до аффинажа», в том и минеральное сырье, а к залогу мы можем драгоценные изделия, порядок которых к ювелирным установлен Приказом РФ по драгоценным и драгоценным камням от 30 1996 г. № 146. Отметим, что при передачи предмета залогодержателю, принятых под залог металлов разрешено организации только при у нее лицензии на операций с приведенными имущественного оборота [7, 9].

В , если кредитная не имеет (разрешения) на выполнение с драгоценными металлами, заложенных драгоценностей в уполномоченной организации, которая сторонами кредитного , на основании договора , который между кредитной , залогодержателем и уполномоченной организацией [20].

заложенных и драгоценных изделий при под залог не требует от организации лицензии () на проведение с драгоценными металлами ( Центрального Банка Федерации от 1 августа г. № 03-26-2-2/1780)

Опишем выполнение обязательств при выполнении по продаже или покупке металлов. операции могут в физической форме ( реального драгоценного ) или в безналичной (перевод денежного на соответствующие банковские ) по таким сделкам как:

• купли-продажи или сделки с немедленной , подразумевают, что когда валютирования т.е. дата денежных и драгоценных металлов в течении двух дней от момента сделки;
• сделки, при которых для нужно более 2 дней от момента сделки, на : фьючерсные, опционы, и другие срочные , удовлетворяющие законодательству РФ.

организации в стране в праве сделки купли или драгоценных металлов за счет или за средств клиентов и по их (по договорам комиссии)

• с кредитными организациями т.е. , имеющими на проведение операций с металлами;
• с Центральным Российской Федерации;
• с лицами;
• с и иными юридическими лицами, которые уполномочены и имеют разрешение на работу с драгоценными металлами.

Далее проведем исследование сделок кредитных организаций с драгоценными металлами.

Выделяют 3 основных критерия классификации совершаемых сделок с драгоценными металлами представленных на рисунке 1.1 [19].

К

лассификации сделок с драгоценными металлами

Территориальный

Временной

Различие в методике

проведения сделок

Рисунок 1.1 – Классификации совершаемых сделок с драгоценными металлами

---

Первым выделяют территориальный признак. Принимая его во внимание, выделяют сделки, проводимые на международном рынке, такие еще называют внешнеэкономические и совершаемые на внутреннем рынке РФ. Правовое регулирование внешнеэкономических сделок различается по правам, составу участников, обязанностям субъектов, характеру сделок и т.п.

Вторым критерием характеризуется различие в методике проведения сделок в зависимости от их состава, т.е. от качества и вида драгоценных металлов. Исходя из этого критерия, можно выделить сделки с очищенными драгоценными металлами, сделки с минеральным сырьем, содержащим драгоценные металлы, сделки с монетами, сделки с техническими полуфабрикатами, сделки с природными самородками, сделки с изделиями промышленности, сделки с ювелирными и бытовыми изделиями, сделки со вторичным сырьем и ломом драгоценных металлов, сделки с отходами производства ювелирных изделий.

Третьим критерием обуславливается момент времени в который происходит поставка и оплата драгоценного металла.

Рассмотрев сделки кредитных организаций с драгоценными металлами, перейдем к изучению операций по металлическим счетам.

Металлические счета или счета в драгоценных металлах на практике встречаются в двух видах:

• обезличенные металлические счета (другое название которое встречается в литературе неаллокированные);
• металлические счета ответственного хранения (в литературе их называют аллокированные).

Главной особенностью обезличенных металлических счетов является то, что они могут поддерживаться без сохранения особенных признаков изделия, учитывается только драгоценный металл определенной пробы и измеряется в граммах, а также имеют стоимостную оценку в рублях.

Обезличенные металлические счета не имеют конкретных индивидуальных признаков (например, проба, слиток и другие) открываются физическим и юридическим лицам, включая другие кредитные организации на условиях возвратности.

В соответствии с п.9.5 Положения №50 от 01.11.1996г. №50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами», кредитным организациям разрешено открывать следующие виды обезличенных металлических счетов, которые представленные на рисунке 1.2. [10]

Обезличенные металлические счета

До востребования

Учета

Корреспондентские

---

Срочные

Рисунок 1.2 – Виды обезличенных металлических счетов, открываемых кредитными организациями

Далее рассмотрим наиболее распространенный в кредитных организациях вид обезличенных металлических счетов «до востребования».

Чтобы открыть обезличенный металлический счет физическому лицу ему нужно иметь при себе документ, удостоверяющего личность, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличие), а также договор, в котором в соответствии с п.9.4 Положения №50 должны быть определены «операции, которые будут проводится по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также порядок и размер выплаты вознаграждений, связанных с обслуживанием и ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдачи со счета в физической форме и отклонением массы метала, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме» [10].

После проведения идентификации клиента и проверки предоставленных документов, проводится заключение договора на открытие и ведение обезличенного металлического счета, а денежные средства клиента или мерные слитки обмениваются по курсу продажи, установленном в банке на «безналичный» драгоценный металл и зачисляются на счет в граммах.

К , клиент имеет в 100 тысяч рублей и бы открыть обезличенный счет в . На дату обращения в банк 10.01.2017 курс продажи 2 264,82 . Таким образом, на счет клиента зачислено 44,15 золота 000/2 264,82 = что в рублях составит 99 рублей.

Бухгалтерский операций по и ведению обезличенных счетов, осуществляется на счетах по балансовому №20309 « клиентов (кроме организаций) в драгоценных », №20310 «Счета (кроме ) в драгоценных металлах»

Если у клиента намерения открыть счет поставки драгоценного в физической форме, то операцию могут , только в той организации (структурном банка), которая весоизмерительные приборы и оборудование по подлинности слитков из методов неразрушающего , и на основании заявления. , подлежащие должны иметь или сертификат завода – слитков и соответствовать и российским . О приеме слитка металла от клиента для составляется акт приема-передачи. и проверка осуществляется с точностью до 0,01 и при условии возможности контроля над действиями банка со клиента.

Итоги и проверки отражаются в на слитки.

Обезличенный счет быть закрыт двумя способами:

• снятие драгоценного в физической в виде мерного ;
• путем продажи «» металла кредитной по курсу установленном в банке на совершения операции и средств в рублях.

---