Файл: Анализ экономических показателей коммерческой деятельности (на примере ООО «ИнСет».pdf

Продолжение таблицы 1

Среднесписочное количество персонала, чел.	48	46	45	-2	-1	-4,16	-2,17
Производительность труда 1 работника, тыс. руб./чел.	4305	3612	2802	-693	-810	-16,09	-22,42
Фондоотдача	4,40	4,64	3,97	0,24	-0,67	x	x
Фондоемкость	0,22	0,21	0,25	-0,01	0,04	x	x
Рентабельность продаж	26,16	21,94	20,18	-4,22	-1,76	x	x

Для наглядности представим итоговые результаты деятельности предприятия в виде рисунка 2.

Рисунок 3.Динамика основных финансовых результатов ООО «ИнСет» за 2017–2019 гг., тыс. руб.

Полученные результаты из таблицы 1 продемонстрировали, сокращение выручки от продаж на протяжении всего анализируемого периода. В 2019 году выручка сократилась по сравнению с 2018 годом на 40070 тыс.руб., и составила 126107 тыс.руб. Сокращение выручки на протяжении всего анализируемого периода связанно с резким ростом национальной валюты и удорожанием закупок металлообрабатывающего оборудования в странах Европейского союза.

Себестоимость проданной продукции также продемонстрировала тенденцию к снижению, что является негативным фактором на фоне выручки.

Валовая прибыль в результате выше указанных негативных изменений, на протяжении всего анализируемого периода снижалась.

Чистая прибыль в 2019 году по сравнению с 2018 годом сократилась на 6320 тыс.руб., и составила 21969 тыс.руб.

Списочная численность сотрудников ООО «ИнСет» сократилась на одного сотрудника, что негативно сказалось на производительности труда.

Анализ бухгалтерского баланса

Ряд основных характеристик финансового состояния предприятия непосредственно можно получить из бухгалтерского баланса.

Далее на основании приложения 1 необходимо провести анализ бухгалтерского баланса ООО «ИнСет» за 2017-2019 гг. Динамика активов ООО «ИнСет» за 2017-2019 гг. представлена в виде таблицы 2.

---

Таблица 2

Динамика активов и пассивов ООО «ИнСет» за 2017-2019 год тыс.руб.

Код строки	Актив	2017 год Тыс.руб.	2018 год Тыс.руб.	2019 год. Тыс.руб.	Отклонение тыс.руб.		Темп прироста, %
					Гр.4-гр.3	Гр.5-гр.4	(Гр.4-гр.3)/3	(Гр.5-гр.4)/4
1	2	3	4	5	6	7	8	9
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1150	Основные средства	46961	35754	31693	-11207	-4061	-23,86	-11,35
1180	Отложенные налоговые активы	2622	1690	388	-932	-1302	-35,54	-77,04
1100	Итого по разделу 1	49583	37444	32081	-12139	-5363	-24,48	-14,32
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1210	Запасы	59788	48394	43321	-11394	-5073	-19,05	-10,48
1220	НДС	4700	4400	3380	-300	-1020	-6,38	-23,18
1230	Дебиторская задолженностьть	84162	65140	56770	-19022	-8370	-22,60	-12,84
1240	Финансовые вложения	4762	2431	2401	-2331	-30	-48,95	-1,23

Продолжение таблицы 2

1250		Денежные средства		17824		14217		15193	-3607	976	-20,23	6,86
1260		Прочие оборотные активы		1331		3136		1634	1805	-1502	135,61	-47,89
1200		Итого по разделу 2		172567		137718		122699	-34849	-15019	-20,19	-10,90
1600		Баланс		222150		175162		154780	-46988	-20382	-21,15	-13,16
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1310		Уставный капитал		10000		10000	10000	0	0	0	0
1370		Нераспределенная прибыль		46802		29671	23524	-17131	-6147	-36,60	-20,71
1300		Итого по разделу 3		56802		39671	33534	-17131	-6147	-30,15	-15,46
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1410		Заемные средства		55 348		35491		31246	-19857	-4245	-35,87	-11,96
1420		Отложенные налоговые обязательства		10 000		10000		15000	0	5000	0	50
1400		Итого по разделу 4		65348		45491		46246	-19857	755	-30,38	1,65
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1510			Заемные средства		45000		40000	20000	-5000	-20000	-11,11	-50
1520			Кредиторская задолженность		55000		50000	55000	-5000	5000	-9,09	10
1500			Итого по разделу 5		100000		90000	75000	-10000	-15000	-10	-16,66
1700			Баланс		222150		175162	154780	-46988	-20382	-21,15	-13,16

---

Полученные результаты из таблицы 2 показали, что за анализируемый период имущество предприятия ООО «ИнСет» сократилось. В 2019 году активы предприятия сократились по сравнению с 2018 годом на 20382 тыс.руб., или на 13,16% это говорит о сокращении имущественного потенциала предприятия, который был обоснован преимущественным снижением стоимости оборотных активов, данный раздел сократился на 15019 тыс. руб., в 2019 году и составил 122699 тыс.руб.

Оборотные активы в 2019 году ООО «ИнСет» показали снижение на 5363 тыс.руб., и составили 32081 тыс.руб. Это говорит об ухудшение мобильности имущества всей организации.

Особенно важно отметить, что произошло снижение собственных источников в общей структуре формирования имущества ООО «ИнСет». В 2019 году данный раздел по сопоставлению с 2018 годом сократился на 6147 тыс.руб., и составил 33534 тыс.руб. данная динамика может негативно сказаться на финансовой устойчивости, это повышает риск увеличения зависимости от заемных источников финансирования.

Долгосрочные обязательства предприятия ООО «ИнСет» продемонстрировали рост в 2019 году и составили 46246 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства в 2019 году сократились по сравнению с 2018 годом на 15000 и составили 75000 тыс.руб. Данное снижение произошло из за сокращения краткосрочных заемных средств в 2019 году по сравнению с 2018 годом. Что можно отнести к положительному фактору для работы предприятия.

Далее представим вертикальный анализ активов предприятия в виде таблицы 3.

Таблица 3

Вертикальный анализ активов ООО «ИнСет» за 2018-2019 гг.

Код строки	Показатели	2017 г.		2018 г.		2019 г.
		Сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1150	Основные средства	46961	21,13	35754	20,41	31693	20,47
1180	Отложенные налоговые активы	2622	1,18	1690	0,96	388	0,25
1100	Итого по разделу 1	49583	22,31	37444	21,37	32081	20,72
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

---

Продолжение таблицы 3

1210		Запасы		59788			26,91		48394		27,62		43321			27,98
1220		НДС		4700			2,11		4400		2,51		3380			2,18
1230		Дебиторская задолжен-ть		84162			37,88		65140		37,18		56770			36,67
1240		Финансовые вложения		4762			2,14		2431		1,38		2401			1,55
1250		Денежные средства			17824		8,02		14217		8,11			15193		9,81
1260		Прочие оборотные активы			1331		0,59		3136		1,79			1634		1,05
1200		Итого по разделу 2			172567		77,68		137718		78,62			122699		79,27
1600		БАЛАНС			222150		100		175162		100,0			154780		100
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1310		Уставной капитал		10000			4,50		10000		5,70		10000			6,46
1370		Нераспределенная прибыль		46802			21,06		29671		16,93		23524			15,19
1300		Итого по разделу 3		56802			25,56		39671		22,64		33534			21,66
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1410		Заемные средства		55 348			24,91		35491		20,26		31246			20,18
1420		Отложенные налоговые обязательства		10 000			4,50		10000		5,70		15000			9,69
1400		Итого по разделу 4		65348			29,41		45491		25,97		46246			29,87
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1510		Заемные средства			45000			20,25		40000		22,83		20000				12,92
1520		Кредиторская задолженность			55000			24,75		50000		28,54		55000				35,53
1500		Итого по разделу 5			100000			45,01		90000		51,38		75000				48,45
1700		БАЛАНС			222150			100		175162		100		154780				100

---

Внеоборотные активы представлены на предприятии ООО «ИнСет» в наибольшей степени основными средствами, удельный вес которых в 2019 году составлял 20,47%.

Во втором разделе баланса «Оборотные активы» наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность, в 2019 году которая составила 36,67 % от общей суммы имущества предприятия. На втором месте расположены запасы, которые в 2019 году продемонстрировали небольшое увеличение в структуре баланса до 27,98 %.

На третьем месте расположен раздел «Денежные средства» которые в 2019 году составили 9,81 % в общей структуре баланса.

Характеризуя структуру финансирования предприятия ООО «ИнСет», важно отметить, что собственные источники формирования имущества к концу отчетного года сократились и составили 21,66% в общей структуре пассивов.

Удельный вес долгосрочных обязательств в структуре источников имущества составил в 2019 году 29,87 % , а доля краткосрочных обязательств составила в 2019 году 48,45%.,что является негативным фактором, так как доля участия собственных финансовых ресурсов в формировании активов должна составлять не менее 50% для осуществления стабильной работы предприятия.

В таблице 4 представлен аналитический баланс предприятия с группировкой активов по степени ликвидности и пассивов по срочности их погашения. Баланс может считаться абсолютно ликвидным, если выполняются все ниже указанные условия: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 > П3; А4 < П4.

Активы и пассивы баланса по степени ликвидности представлены в таблице 4.

Таблица 4

Анализ ликвидности баланса за 2017-2019 годы

Код строки	Группа активов	2017		2018		2019
1	2	3		4		5
1250 +1240	А1	22586		16648		17594
1230 +1260	А2	85493		68276		58404
1210 +1220	А3	64488		52794		46701
1100	А4	49583		37444		32081
Итого		222150		175162		154780
Код строки	Группа пассивов	2015		2016		2017
1520	П1	55000		50000		55000
1510	П2	45000		40000		20000
1400	П3		65348		45491		46246
1300	П4		56802		39671		33534
Итого			222150		175162		154780

---