Файл: ПМ. 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.doc

Частное профессиональное образовательное учреждение «ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

.

ЭКЗАМЕН ПО МОДУЛЮ

По дисциплине:

ПМ. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

профессиональному модулю

Специальность:	38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учёт»

Выполнил(а) студент(ка)	Фадеева Анастасия Дмитриевна
		фамилия имя отчество
	901- 0201- 44
	идентификационный номер

Пермь 2021
Н егосударственное образовательное учреждение среднего профессионального образования

«ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

_{Председатель цикловой комиссии по} УТВЕРЖДАЮ специальностям

«Экономика и бухгалтерский учет» и

«Страховое дело»

___________________С.В. Филиневич «07» ноября 2018 г.

ЭКЗАМЕН ПО МОДУЛЮ

ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

специальность 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»

Инструкция

Внимательно прочитайте ситуацию и задание.

Время выполнения задания – 2 академических часа (90 минут) без перерыва

---

Задание выполняется: письменно, на бланке ответов и предоставляется письменно

Разработчик: преподаватель ______________ Л.С. Беляева
Задача 1.

Исходные данные

Вы работаете бухгалтером в компании.

Фирма перешла на упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения полученный доход. Сумма доходов за I квартал составила 120 000 руб. Страховые взносы в Пенсионный фонд были уплачены в размере 8400 руб. В январе один работник из 20 рабочих дней проболел 9 дней, что подтверждено больничным листом. Пособие по временной нетрудоспособности составило 1350 руб.

Рассчитайте налоги и заполните первичные платежные документы на основании представленных данных:

1. 
   Рассчитайте сумму единого налога за 1 квартал на основании представленной ниже ситуации: 2. Составьте все необходимые проводки. Ответ запишите в Таблице 1.
   

Решение:

Расчет налога при УСН = доход * ставка налога = 120 000 руб. * 6 % = 7 200 руб.

Налог при УСН можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и пособий по

временной нетрудоспособности, но не более, чем на 50 % от суммы исчисленного налога.

Рассчитаем лимит уменьшения: 7 200 руб.* 50 % = 3 600 руб.

Уплачено страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности за период

8 400 руб. +1 350 руб. = 9 750 руб., что превышает предельный размер, поэтому налог

при УСН можно уменьшить только на предельный размер.

7 200 руб.-3 600 руб.= 3 600 руб. – налог при УСН к уплате

Таблица 1 - Хозяйственные факты

Наименование хозяйственного факта	Дт	Кт	Сумма, руб.
Начислен единый налог за первый квартал	99	68	3 600
Перечислен единый налог за первый квартал в бюджет	68	51	3 600

3. Заполните Платежное поручение (Приложение № 1) на перечисление единого налога по указанным ниже реквизитам:

Юридические адреса и платежные реквизиты ООО «Трейд»:

614012 г. Пермь, Гусарова, 1,

Факт. адрес: 614010 г. Пермь, ул. Гусарова, 1

Тел. 244−35−53, 243−65−57 ИНН 5905006374 КПП 590501001

р/счет 40703810749000100280 в Западно-Уральском банке Сбербанка РФ г. Пермь,

---

БИК 045773603, Кор. счет 30101810900000000603

Реквизиты для перечисления налога

ИНН 5902290787 КПП 590201001 УФК по Пермскому краю (ИФНС России по

Ленинскому району)

Счет 4010181070000001003 ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю г. Пермь, БИК 045773001 КБК 18210102010011000110 ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) 57701000

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1

25.04.2021

01

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Три тысячи шестьсот рублей 00 копеек

ИНН 5905006374

КПП 590501001

Сумма

3600-00

ООО "Трейд"

Сч. №

40702810749000100280

Плательщик

БИК

045773603

Западно-Уральский банк Сбербанка РФ г. Пермь

Сч. №

30101810900000000603

Банк плательщика

БИК

045773001

ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю г. Пермь

Сч. №

Банк получателя

ИНН 5902290787

КПП 590201001

Сч. №

4010181070000001003

УФК по Пермскому краю (ИФНС России по Ленинскому району)

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

5

Код

Рез. поле

Получатель

18210102010011000110

57701000

ТП

КВ.01.2021

0

25.04.2021

Авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал 2021г. в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО, доходы). НДС не облагается.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

---

Задача 2.

Работнику ЗАО «Актив», Н.Н. Иванову, установлена дневная ставка заработной платы 900 руб./дн. В марте отчетного года Н.Н. Иванов отработал 21 день. У работника есть двое детей 14 и 6 лет.

1. 
   Рассчитайте Н.Н. Иванову заработную плату за март отчетного года;
   
2. 
   Определите сумму НДФЛ, сумму страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС;
   
3. 
   Составить все необходимы проводки. Ответ запишите в Таблице 2.
   

Решение

Зарплата за отработанное время Иванова Н.Н за март 2021г. = 21 день * 900 руб. = 18 900 руб.

Сотрудник имеет право на стандартные вычеты по НДФЛ в размере 1400 руб. ежемесячно

на каждого ребенка до 18 лет.

Сумма вычетов = 1 400 руб.* 2 реб. =2 800 руб.

Налогооблагаемая база по НДФЛ = начислено-вычеты=18 900 руб.-2 800 руб.= 16 100 руб.

НДФЛ = налогооблагаемая база * ставка налога =16 100 руб. * 13% = 2 093 руб.

Зарплата к выдаче = начислено – НДФЛ = 18 900 руб.- 2 093 руб. = 16 807 руб.

Страховые взносы ПФР = 18 900 руб. * 22 % = 4 158 руб.

Страховые взносы ФСС = 18 900 руб. * 2,9 % = 548,10 руб.

Страховые взносы ФОМС = 18 900 руб. * 5,1% = 963,90 руб.
Таблице 2 - Хозяйственные факты

Наименование хозяйственного факта	Дт	Кт	Сумма, руб.
Начислена заработная плата рабочему персоналу	20	70	18 900
Начислен НДФЛ	70	68	2 093
Выдана заработная плата сотруднику	70	50	16 807
Начислены страховые взносы в ПФР	20	69	4 158,00
Начислены страховые взносы в ФСС	20	69	548,10
Начислены страховые взносы в ФОМС	20	69	963,90
Перечислены НДФЛ	68	51	16 807
Перечислены страховые взносы в ПФР	69	51	4 158,00
Перечислены страховые взносы в ФСС	69	51	548,10
Перечислены страховые взносы в ФОМС	69	51	963,90

---

4. 
   Заполните платежное поручение (Приложение № 1) на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, по указанным ниже реквизитам:
   

Реквизиты для перечисления страховых взносов

ИНН 5904084719 КПП 590401001 УФК по Пермскому краю (Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) по Пермскому краю)

Счет 4010181070000001003 ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю г. Пермь, БИК 045773001 КБК 39310202010061000160 ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) 57701000

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 2

15.04.2021

01

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Четыре тысячи сто пятьдесят восемь рублей 00 копеек

ИНН 5905006374

КПП 590501001

Сумма

4158-00

ООО "Трейд"

Сч. №

40702810749000100280

Плательщик

БИК

045773603

Западно-Уральский банк Сбербанка РФ г. Пермь

Сч. №

30101810900000000603

Банк плательщика

БИК

045773001

ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю г. Пермь

Сч. №

Банк получателя

ИНН 5904084719

КПП 590401001

Сч. №

4010181070000001003

УФК по Пермскому краю (Отделение Пенсионного фонда РФ (государственное учреждение) по Пермскому краю)

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

5

Код

Рез. поле

Получатель

39310202010061000160

57701000

ТП

МС.03.2021

0

15.04.2021

Страховые пенсионные взносы за март 2021. НДС не облагается.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

---