Файл: Отчет о прохождении производственной практики студентки группы 20Ф3 Лобановой Надежды Викторовны по специальности 38. 02. 06 Финансы.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 176
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Если предприятие выиграет дело, то с суммы, которую возместят, ему придется заплатить налог на прибыль (п. 3 ст. 250 НК РФ).
При проверке Департамент экономики и финансов МР «усть-Янский улус (район)» налоговый инспектор посчитал, что налоговая база по НДС занижена на 450 000 руб. Кроме того, налоговая инспекция потребовала заплатить штраф в размере 45 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ) и пени в сумме 5000 руб.
Департамент экономики и финансов МР «усть-Янский улус (район)» подал в арбитражный суд иск на ИФНС. Для судебного разбирательства Департамент экономики и финансов МР «усть-Янский улус (район)» привлекало адвоката со стороны, которому было выплачено вознаграждение в сумме 50 000 руб.
Департамент экономики и финансов МР «усть-Янский улус (район)» выиграл дело. Арбитражный суд распределил расходы между сторонами пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований: 80 процентов возмещает ИФНС, 20 процентов - Департамент экономики и финансов МР «усть-Янский улус (район)».
РАЗДЕЛ 5. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
5.1 Транспортный налог
А теперь разберем заполнение налоговой декларации по транспортному налогу на примере Департамент экономики и финансов МР «усть-Янский улус (район)» за 2022 отчетный год.
Налоговая декларация по транспортному налогу представляется по форме КНД 1152004. Налоговая декларация по транспортному налогу в Департамент экономики и финансов МР «усть-Янский улус (район)» состоит из пяти листов, на которых размещены:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».
Налоговая декларация по транспортному налогу (далее - Декларация) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату транспортного налога в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации. Декларация представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде. Декларация на бумажном носителе может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. При представлении Декларации лично налогоплательщиком или его представителем по их просьбе налоговый орган проставляет на копии Декларации отметку о принятии и дату ее представления. При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Налоговая декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета. Возможно заполнение Декларации на пишущей машинке или распечатка Декларации на принтере. В каждой строке и соответствующей ей графе Декларации указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Декларацией, в строке соответствующей графы ставится прочерк. Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших Декларацию, заверив их печатью организации с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Декларация имеет сквозную нумерацию страниц. В верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН)-003120000110 и код причины постановки на учет организации (далее - КПП)-312001001.
Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа», который находится в правом нижнем углу. Вверху титульного листа указывается ИНН-003120000110, КПП-312001001 и номер страницы-001.Затем проставляется номер корректировки «3/2», который отражает. Какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган. Затем заполняется строка отчетный период-2009. В строке наименование налогового органа записывается полное наименование налоговой инспекции- Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №7 по Белгородской области. Код налогового органа ставится тот, в каком налоговом органе организация стала на учет-3120. По строке налогоплательщик проставляется полное наименование организации, являющейся налогоплательщиком транспортного налога - Открытое акционерное общество «Шебекинский маслодельный завод».
РАЗДЕЛ 6. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
6.1 Земельный налог
Рассчитать налоговую нагрузку на организацию принадлежащую частному лицу можно по официальной методике, которые установлены законодательством. Налог на землю = ставка налога х кадастровая стоимость. Расчет налога:
Ставка налога по Департамент экономики и финансов МР «усть-Янский улус (район)» на 2022 год составляет
112,45 рубля.
(112,45 х 95697 )х0,3% = 322839 руб.
Земельный налог на в 2022 года составил 322839 руб.
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате за I квартал, равна 322839–242129,25= 80709,75 руб. Таким образом, сумма всех авансовых платежей составила: 80709,75 руб.
По истечении каждого отчетного периода организация должна подавать в налоговый орган налоговый расчет по авансовым платежам, не позднее 25 дней с окончания отчетного периода. числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Так например, в 2019 году организации и ИП должны уплатить авансовый платеж за полугодие в срок с 1-25 июля. А в 2019 году необходимо рассчитать и уплатить налог по итогам 2022 года (за вычетом ранее уплаченного аванса). Крайний срок уплаты налога по ЕСХН за 2022 год – до 1 апреля 2019 года. Крайний срок уплаты налога по ЕСХН за 2019 год – до 1 апреля 2020 года.
РАЗДЕЛ 7. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
7.1 Упрощенная система налогообложения
Объектом налогообложения выбраны «Доходы» (ст. 346.14 НК РФ). В течении налогового периода объект налогообложения меняться не может.
Если возникнет необходимость сменить объект налогообложения на «Доходы минус Расходы» со следующего года, обществу необходимо подать заявление в инспекцию ФНС до 20 декабря года, предшествующего году, в котором оно предполагает изменить объект налогообложения.
Налоговая ставка при объекте «Доходы» - 6% от суммы дохода. (ст. 346.2 НК РФ)
Налоговый период - календарный год (ст. 346.19 НК РФ)
Заполнение декларации начинаем с Раздела 2:
Ставка налога - 6%
Сумма полученных доходов за налоговый период - 21 304 580. Эта строка заполняется на основании данных из Книги учета доходов и расходов.
Строка «Сумма произведенных расходов» не заполняется, так как расходы мы не учитываем в связи с выбранным объектом налогообложения «Доходы».
Таким образом, строка «Налоговая база для исчисления налога» будет равна сумме полученных доходов.
По строке «Сумма уплаченных за налоговый период взносов на обязательное пенсионное страхование…» указываем сумму уплаченных в течении года пенсионных взносов. Так же у нас есть право указать здесь суммы выплаченных за счет общества пособий по временной нетрудоспособности.
Но данных выплат работникам в 2010 году не осуществлялось.
Суммы уплаченных пенсионных взносов не могут уменьшать сумму исчисленного налога более чем на 50%. В нашем случае сумма 157 001 руб. менее 50% от исчисленного налога 1 278 275 руб.
Далее заполняем Раздел 1 декларации:
В строке 1 указываем наш объект налогообложения- 1 (Доходы)
Указываем код ОКАТО территории, на которой осуществляем предпринимательскую деятельность - 71136000000;
КБК -18210501012011000110
Затем указываются суммы уплаченных ежеквартальных авансовых платежей единого налога нарастающим итогом.
Далее определяется сумма, подлежащая уплате за налоговый период:
1 278 275 - 775 017 - 157001 =346 257
346 257 мы должны уплатить до 31 марта 2011 года
Декларацию должны представить в Инспекцию ФНС так же до 31 марта 2011 года.
Прежде чем составить декларацию по УСН, необходимо знать сумму полученных доходов за налоговый период. Эта сумма отражена в книге учета доходов и расходов. Для этого мы в течении года вели учет полученных доходов (а именно - выручки от медицинских услуг) в книге доходов и расходов с учетом требований Налогового Кодекса:
Книгу вели на русском языке. По окончании 2010 года книгу распечатали, прошили, (нумерация производится автоматически) поставили подпись и печать и до 31 марта заверим в налоговой инспекции. Ошибки в книге не допускались. Общая сумма доходов полученных за налоговый период (2010 год) составила - 21 304 580 рублей.
РАЗДЕЛ 8. СОЦИАЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЯ И СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
8.1 Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования
Суммы начисленных страховых взносов учитываются на счетах 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
К счету 69 в Департамент экономики и финансов МР «усть-Янский улус (район)» открыты субсчета:
69.1 «Расчеты по социальному страхованию»;
69.2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»;
69.3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».
Субсчет 69.1 разбит на два субсчета второго порядка:
1) 69.1.1 «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»;
2) 69.1.2 «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Основанием для начисления взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является Федеральный закон России «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» от 22.12.2005 г. № 179-ФЗ.
Для учета взносов к субсчету 69.2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» открыты субсчета второго порядка:
69.2.1 «Расчеты по страховой части трудовой пенсии»;
69.2.2 «Расчеты по накопительной части трудовой пенсии».
Субсчет 69.3 также разбит на два субсчета второго порядка:
1)69.3.1 «Расчеты с Федеральным фондом обязательного медицинского страхования»;
2)69.3.2 «Расчеты с территориальным фондом обязательного медицинского страхования».
Начисление страховых взносов производится в корреспонденции с тем счетом, на котором отражалось вознаграждение, с суммы которого рассчитаны взносы:
Дебет 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91.2) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии» -- начислены пенсионные взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии;
Дебет 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91.2) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии» -- начислены пенсионные взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии и т.д.
Данные бухгалтерские записи делаются в последний день месяца по итогам всех выплат, начисленных в этом периоде (ч. 3 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Если организация произвела расходы на социальное страхование (выплата больничных пособий, оплата декретного отпуска и т.д.), их сумма уменьшает сумму страховых взносов, зачисляемых в ФСС России. Эта операция отражается проводкой: