Задача 1. По имеющимся данным составить баланс организации, рассчитать: собственный оборотный капитал, текущие финансовые потребности, излишек или недостаток собственных средств.

Исходные данные: кредиторская задолженность 1200, денежные средства 700, дебиторская задолженность 1800, краткосрочные кредиты банков 1000, долгосрочные обязательства 2000, запасы 1200, резервный капитал 1000, уставный капитал 2000, внеоборотные активы 3500.
Решение:

Актив:

внеоборотные активы 3500

запасы 1200

денежные средства 700

дебиторская задолженность 1800

итого по активу: 7200

Пассив:

уставный капитал 2000

резервный капитал 1000

долгосрочные обязательства 2000

краткосрочные кредиты банков 1000

кредиторская задолженность 1200

итого по пассиву: 7200
СОК = СК + ДО – ВНА,

СК= Зап .+ ДЗ+ ДСр.- КЗ= (1200+1800+700)-1200=2500

2500+2000-3500=1000

ТФП = Зап. +ДЗ-КЗ

1200+1800-1200=1800

Излишек или недостаток собственных средств = СОК-ТПФ

1000-1800=-1000

Недостаток СС =1000

Задача 2. По имеющимся данным найти размер оборотных активов, капитала и резервов, запасов, уставного капитала. Составить баланс организации. Оценить существующую политику и предложить направления по ее улучшению. Исходные данные: на конец года известно, что собственный оборотный капитал 200 т.р., внеоборотные активы 2000 т.р., нераспределенная прибыль 500 т.р., дебиторская задолженность 300 т.р., денежные средства 50 т.р., резервный капитал, текущие обязательства 305 т.р. (в то числе кредиторская задолженность 200), долгосрочные обязательства отсутствуют.
Решение:

Оборотные активы- ДС+Зап.+Дз=50+145+300=495


АКТИВ:

внеоборотные активы = 2000
Денежные средства =50

Запасы=145
Дебиторская задолженность = 300
Итого по активу: = 2495

ПАССИВ:

Уставной капитал=1490
Собственный капитал (капитал и резервы)=200

Нераспределенная прибыль =500

Текущие обязательства = 105
Кредиторская задолженность=200
Итого по пассиву: 2495
Собственные оборотные средства = Оборотные активы – краткосрочные обязательства
Оборотные активы=300+x+50=350+х
100=350+x-305

---

x=145 тыс.р.- запасы
Актив = 2000+300+145+50=2495
Пассив = 305+500+200+y=1005+y
y=2495-1005=1490-уставной капитал
Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия  — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Ктл = 495/ 1005=0,5

Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия.  Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Это говорит, что организация не платежеспособна.

Коэффициент быстрой ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Кбл = (300+50)/305 = 1,15
Коэффициент отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.  Характеризует прогнозируемые платежные возможности.

Коэффициент абсолютной ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Кал = 50/305 = 0,16
Нормальным значение коэффициента должно быть не менее 0,2. Значение ниже, свидетельствует о явной нехватке денежных средств организации для покрытия краткосрочных обязательств (абсолютная неликвидность). Однако при его небольшом значении предприятие может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.

По результатам анализа ликвидности баланса, можно сделать вывод о его неликвидности, но предприятие располагает дополнительными резервами для улучшения платежеспособности и своего финансового состояния. Улучшить финансовое состояние можно снижением затрат, добиться которого можно путём сокращения ценовых условий по закупкам, оптимизации производства, сокращения персонала или уровня оплаты труда.

---

Задача 3. Краткосрочные обязательства компании 265000 тыс. руб. Величина коэф­фициента текущей ликвидности 2,2.

Как изменится общий коэффициент покрытия, если фирма реа­лизует одно из следующих действий:

• 
  Оплатит 67 500 тыс. руб. кредиторской задолженности наличными.
  
• 
  Получит 33 000 тыс. руб. от дебиторов.
  
• 
  Закупит товаров в кредит на 41 300 тыс. руб.
  
• 
  Выплатит дивиденды в размере 60 000 тыс. руб.
  
• 
  Реализует оборудование, остаточная стоимость которого 90000 тыс. руб., а накопленная сумма амортизации 112000 тыс. руб., за 80000 тыс. руб.
  
• 
  Реализует товар в кредит на 73500 тыс. руб. Рентабельность основной деятельности 33%.
  
• 
  Спишет товарно-материальные запасы стоимостью 20000 тыс. руб. на лом и начислит износ 15000 тыс. руб. на нематериальные активы.
  

Решение:

1)Оборотный капитал (текущие активы) = 2,2 х 265000 = 583000

Работающий капитал = 583000 - 265000 = 318000

Оплата кредиторской задолженности:

уменьшит текущие денежные средства на 67500

уменьшит кредиторскую задолженность на 67500

583000-67500/26500-675000=515500/197500=2,61
Так как текущие активы и краткосрочные обязательства уменьшились на одну и ту же сумму, а работающий капитал остался неизменным, то коэффициент текущий ликвидности улучшится:

2) Получение денег от дебиторов: увеличит денежные средства на 33 000 тыс.р.; уменьшит дебиторскую задолженность на 33 000тыс.р..

Оба эти элемента входят в состав текущих активов и поэтому работающий капитал и коэффициент текущей ликвидности не изменится.

3) Закупка товаров в кредит:

увеличит товарно-материальные запасы на 41300тыс.р.; увеличит кредиторскую задолженность на 41300 тыс.р.

583000+41300/265000+41300=2,04
Работающий капитал, и краткосрочная задолженность возрастут.

4) Выплата дивидендов: уменьшит денежные средства на - 60000 тыс.р.; уменьшит накопившиеся дивиденды на - 42000 тыс.р.; уменьшит нераспределенную прибыль = 18000 тыс.р. (без изменения). Поскольку изменение работающего капитала и задолженности неодинаково, то меняется общий коэффициент покрытия:

583000-60000/265000-42000=523000/223000=2,34

Таким образом, общий коэффициент покрытия улучшится, а работающий капитал сократится на 18000 тыс.р..

5). Реализация оборудования: увеличит денежные средства на 8 0000 тыс.р.; уменьшит основной капитал на 202000 тыс.р..; уменьшит начисленный износ на 112000тыс.р..; даст убыток от продажи активов 10000 тыс.р..

Единственный результат данного мероприятия - увеличение денежных средств, что увеличивает общий коэффициент покрытия и работающий капитал:

---

583000+80000/265000=2,50

6). Реализация товаров:

увеличит дебиторскую задолженность на 73500 / (I — 0,33)=109700 тыс.р.; уменьшит товарно-материальные запасы на 73500 тыс.р.;

увеличит нераспределенную прибыль на 36200 тыс.р.

583000+109700-73500/265000=2,34

7). Списание:

уменьшат товарно-материальные запасы на 20000тыс.р.=.; уменьшат нематериальные активы на 15000 тыс.р.

583000-20000/265000=2,12.

Снижение товарно-материальных запасов уменьшит и общий коэффициент - покрытия и работающий капитал (на 20000 тыс.р.).

---

Смотрите также файлы

• План конспект проведения занятий по дисциплине пожарно тактическая подготовка с личным составом дежурных караулов 84 псч тема 7 Организация управления силами и средствами на пожаре и при проведении аварийноспасательных работ.docx

• Одонтогенные и неодонтогенные воспалительные заболевания челюстнолицевой области этиология, классификация, диагностика, клиническое течение, лечение и профилактика.docx

• Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз.docx

• Программа практики Терапевтическое отделение дней Кабинет экг день.docx

• Управление образования.doc