Как выбрать налоговый режим?

Чтобы заниматься бизнесом, нужно не только зарегистрировать ИП или организацию, но и выбрать подходящий налоговый режим.

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.

Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом:

1. 
   Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов.
   
2. 
   Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
   
3. 
   Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога.
   
4. 
   Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д.
   
5. 
   Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога.
   
6. 
   Регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий.
   

В налоговом кодексе РФ прописано пять основных систем (режимов) налогообложения, одна общая (ОСНО) и четыре специальных:

• 
  ОСНО – общая система налогообложения, которая назначается по умолчанию всем, кто прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ) и не выбрал специальный режим. Эта система подразумевает ведение бухгалтерской отчётности, как правило, самая не выгодная в плане величины уплачиваемых налогов, предполагает уплату НДС.
  
• 
  УСН — упрощённая система налогообложения, отличается удобством применения, с точки зрения экономической выгоды и простоты ведения отчетности. На упрощённый режим не могут перейти банки, ломбарды, владельцы казино, производители подакцизных товаров, иностранные и бюджетные организации.
  
• 
  АУСН — автоматизированная упрощённая система при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. Новый экспериментальный режим (доступен с 1 июля 2022 года для Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан).
  
• 
  ПСН — патентная система налогообложения, обращение к которой допустимо только индивидуальным предпринимателям с годовым доходом в пределах 60 млн. руб., обеспечивающих работой не более 15 человек.
  
• 
  ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, применяется когда виды деятельности обусловливаются производством продукции сельскохозяйственного назначения. Ключевой момент применения этого режима заключается в том, что выручка, от реализации сельхозпродукции, не должна быть менее 70%. При таком режиме выплачивается 6% разницы между доходами и расходами.
  

---

Главное отличие специальных режимов от ОСНО — вместо нескольких налогов выплачивается один или два, что упрощает налоговый учёт.

Переход с ОСНО на УСН или ЕСХН возможен в начале календарного года, а для только созданных ИП и организаций — с момента постановки на учёт. В случае УСН уведомление о переходе можно подать вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после регистрации.

Перейти с ОСНО на ПСН можно также в любое время, если уведомить налоговую за 10 дней до начала применения патента.

Налоговый кодекс не запрещает совмещать некоторые режимы, если ИП или организация занимаются разными видами деятельности. Например, торгуют оптом и в розницу, оказывают услуги и юридическим лицам, и физическим. При этом нельзя комбинировать:

• 
  ОСНО и УСН,
  
• 
  ОСНО и ЕСХН,
  
• 
  УСН и ЕСХН,
  
• 
  ПСН и УСН по одному и тому же виду деятельности.
  

Существует также СРП — система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, при которой уплата части налогов заменяется распределением продукции между государством и инвестором. СРП тоже считается особым налоговым режимом, но применяется только в добывающей промышленности.

Плюсы и минусы каждого из налоговых режимов:

	Плюсы	Минусы
ОСНО	Подходит для всех сфер деятельности. Ваши услуги и товары будут привлекательны для клиентов, которые платят НДС, из-за возможности вычета. Можно открывать филиалы. При минусовой прибыли можно не платить налог на прибыль.	Выплаты больше, чем на специальных режимах. Много сложной отчётности — не обойтись без специалиста. Первичная документация должна храниться в течение 4 лет.
УСН	Подходит практически любому малому бизнесу.  Простая отчётность . Сдавать декларацию нужно раз в год. Можно уменьшить сумму налога за счёт обязательных страховых взносов в том же налоговом периоде. При смене сферы режим сохранится, если для новой сферы он также доступен.	Недоступен для некоторых сфер деятельности. Клиенты, выплачивающие НДС, могут отказаться от сотрудничества. Не подходит для расширения бизнеса: нельзя открывать филиалы. Выбрав УСН «Доходы минус расходы», придётся платить 1% от дохода даже при убытках: есть минимальная ставка.
АУСН	Не нужно самостоятельно считать налог, подавать декларации и отчётность. Плательщики освобождены от выездных проверок. Большой перечень разрешённых видов деятельности. Никакой отчётности.	Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Есть минимальная ставка налога — 3 % от дохода, даже если убытков было больше.
ПСН	Сумма налога не растёт вместе с доходами. Декларации сдавать не нужно. Можно оплатить патент с отсрочкой.	Из стоимости патента нельзя «вычесть» обязательные страховые взносы. Есть ограничение по численности сотрудников — не более 15. Годовой доход — не более 60 млн рублей. Придётся оплатить патент, даже если дохода нет.
ЕСХН	Низкая ставка налога. Ваши услуги и товары будут привлекательны для клиентов, которые платят НДС, из-за возможности вычета. Сдавать декларацию нужно раз в год. Простая отчётность.	Выплата НДС. Установленный показатель в 70% доходов легко нарушить — придётся пересчитывать налоги по ОСНО.

---

Чтобы правильно определиться с системой налогообложения, надо учитывать следующие моменты:

1. 
   Вид деятельности в соответствии с определенными кодами ОКВЭД;
   
2. 
   Форма ведения предпринимательской деятельности с организационно-правовой точки зрения, например, это может быть ООО или ИП;
   
3. 
   Количество сотрудников, числящихся в штате;
   
4. 
   Стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия и используемого для достижения целей компании;
   
5. 
   Величина прибыли;
   
6. 
   Системы налогообложения, применяемые покупателями и ключевыми поставщиками;
   
7. 
   Деятельность, связанная с операциями экспорта и импорта;
   
8. 
   Нюансы налоговых режимов на уровне региона и др.
   

---

Смотрите также файлы

• Введение Выгорание это реакция на длительный стресс в межличностном общении.docx

• Штриховое кодирование.pdf

• Практическая работа 1 Тема Особенности содержания обновленных фгос ооо, фгос соо.docx

• 700050, Узбекистан, город Ташкент, МирзоУлугбекский район, массив КораСу 2, дом 24, квартира 35.docx

• Неклассическая философия 1920 века.docx