Практическое занятие

Учет операций по расчетному счету

1. 
   Составить журнал регистрации хозяйственных операций за май.
   
2. 
   Составить журнал-ордер 1 по кредиту счета 50 «Касса» и ведомости 1 по дебету счета 50 «Касса». Начальный остаток денег в кассе 500 руб.
   
3. 
   Составить журнал-ордер 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и ведомости 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета». Начальный остаток денег на расчетном счете 2 090 000 руб.
   
4. 
   Заполнить страницы Главной книги по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета»
   

Журнал регистрации хозяйственных операций за май

Содержание хозяйственных операций	Сумма, тыс. руб.	Корреспондир.	счета
		дебет	кредит
2	3	4	5
1. С расчетного счета по чеку
получены в кассу денежные
средства
для выдачи заработной платы;	130000	50	51
на хозяйственно-операционные
нужды;	800	50	51
на выдачу пособий и премий за
счет средств социального
страхования	1500	50	51
2. Из кассы предприятия выдана
а) персоналу предприятия
заработная плата;	125000	70	50
б) под отчет на хозяйственные
нужды;	400	71	50
3. С расчетного счета перечислено:
в бюджет налоги;	14000	68	51
органам социального страхования-	2050	69	51
взносы;
в пенсионный фонд взносы;	43000	69	51
в фонд обязательного медицинского страхования - взносы	5230	69	51
4. Из кассы по объявлению на взнос
наличными сдана на расчетный	5000	51	50
счет депонированная зарплата
5. По платежной ведомости выданы
работникам предприятия пособия
по случаю рождения ребенка за	1500	69	50
счет средств социального страхования
6. На основе утвержденных авансовых
отчетов списаны израсходованные
подотчетные суммы:
на приобретение материалов;	51	10	71
на командировки общехозяйственного
назначения	119	26	71
7. По приходному ордеру сданы в кассу
подотчетными лицами неиспользованные
Суммы (400-51-119=230)	230	50	71
8. По платежным поручениям на расчетный
счет поступили суммы в погашение
задолженности:
по претензиям;	1500	51	73
от покупателей за продукцию;	490000	51	62
от прочих дебиторов.	1600	51	76
9. С расчетного счета перечислены по
платежным поручениям-требованиям в
погашение задолженности:
транспортным организациям за услуги;	60000	76	51
поставщикам за материалы;	910000	60	51
в уплату штрафов;	5100	91	51
в погашение прочей кредиторской
задолженности	3000	76	51
10. По приходным ордерам в кассу оприходо-
ваны денежные средства:
в возмещение материального ущерба;	230	50	73
за реализованную работникам
предприятия продукцию	1400	50	70
11. На расчетный счет предприятия
зачислена краткосрочная ссуда банка	420000	51	66
12. На основе заявления с расчетного счета
открыт аккредитив №12 для расчетов с
поставщиками за материальные ценности	69000	55	51
13. С аккредитива №84612 произведены расчеты
с поставщиками за материальные ценности	69000	60	55
14. Выписка из расчетного счета. Ошибочно снята сумма
	2000	91	51
15. Расходный кассовый ордер. Оплачены из кассы хозяйственные расходы
	910	26	50
16. Выписка из расчетного счета. На расчетный
счет поступили платежи за реализованные:
готовую продукцию;	755000	51	62
основные средства;	25500	51	62
нематериальные активы	65500	51	62
17. При инвентаризации кассы выявлена недостача
денежных средств	100	94	50
18. С расчетного счета оплачены банковские
услуги	1600	26	51
19. С расчетного счета оплачены акции дочернего
предприятия (приобретенные как финансовые
вложения)	15000	58	51
20. На расчетный счет зачислены штрафы,
полученные от других предприятий за невыполнение
договорных обязательств	25000	51	91
21. С расчетного счета перечислено в погашение
краткосрочных кредитов	17000	66	51
22. На расчетный счет зачислены краткосрочные
займы	12000	51	66
23. С расчетного счета перечислено в уплату за
подписку на газеты и журналы за 2-е полугодие	1500	97	51
24. С расчетного счета перечислено в погашение
задолженности по исполнительным листам	4500	76	51
25. Из кассы выдана материальная помощь за счет
нераспределенной прибыли	1100	84	50
26. Акцептованы счета поставщиков за поступившие: Материалы Нематериальные активы НДС в размере 20 % от стоимости ценностей	51000 826000 33000 182000	08 10 08 19	60 60 60 60
Итого	1092000	19	60
27. На склад сданы сэкономленные материалы из:
основного производства;	160	10	20
вспомогательного производства	60	10	23
28. При инвентаризации на складе выявлена
недостача материалов по учетной стоимости	250	94	10
29. Недостача материалов отнесена на материально-
ответственное лицо по учетной стоимости	250	73	94
30. Доведена стоимость недостающих ценностей
до рыночных цен и отнесена разница на
виновное лицо. Разница составляет 10 %	25	73	98
31. Списана балансовая стоимость реализованных
материальных активов	56000	91	04
32. Списана первоначальная стоимость реализованных
основных средств	21000	01-выб	01
Их износ составлял Остаточная стоимость	2100 18900	02 91	01-выб. 01-выб.
33. Подотчетные лица уплатили за услуги
по реализации нематериальных активов	200	91	71
34. Акцептованы счета транспортных организаций
за перевозку реализованных основных средств	4000	91	76
35. Определить и списать финансовый результат
от реализации:
основных средств (25500-18900-4000=2600)	2600	91	99
нематериальных активов (65500-56000-200=9300)	9300	91	99
36. Получены безвозмездно от дочерних обществ:
основные средства;	29100	08	86
нематериальные активы материалы	9000 22300	04 10	86 86
37. Начислен износ (амортизация) основных средств:
общехозяйственного назначения	610	26	02
общепроизводственного назначения	530	25	02
38. Введены в эксплуатацию приобретенные
основные средства (опер.26)	51000	01	08
39. Приняты на учет приобретенные нематериальные
активы (опер.26)	33000	04	08
40. Списывается первоначальная стоимость ликвидируемого объекта основных средств из-за ветхости Износ объекта составил 97% Остаточная стоимость	18000 17460 540	01-выб. 02 91-2	01 01-выб. 01-выб.
41. Начислена заработная плата рабочим	1500	91	70
42. Начислены взносы в ПФР и ФСС 30 %	450	91	69
43. Оприходованы полученные от разборки объекта
материалы (дрова, металлолом и другие)	300	10	91
44. Определить и списать результаты от ликвидации
объекта основных средств: 300-(540+1500+450)=-2190 (убыток)	2190	99	91

---

Журнал-ордер 1 по кредиту счета 50
Дата или					В дебет счетов
номера								ИТОГО
операций	26	51	69	70	71	84	94
2				125000				125000
2					400			400
4		5000						5000
5			1500					1500
15	910							910
17							100	100
25						1100		1100
ИТОГО	910	5000	1500	125000	400	1100	100	134010

	Ведомость 1 по дебету счету 50 "Касса"
Остаток на начало месяца по Главной книге 500 руб.
Дата или	В кредит счетов
номера					ИТОГО
операций	51	71	70	73
1	132300				132300
7		230			230
10			1400		1400
10				230	230
Итого	132300	230	1400	230	134160
Остаток на конец месяца 650

---

Журнал-ордер 1 по кредиту счета 51

Дата или номер хоз. операции	В дебет счетов											Итого
	26	50	55	58	60	66	68	69	76	91	97
1		132300										132300
3							14000	50280				64280
9					910000				63000	5100		978100
12			69000									69000
14										2000		2000
18	1600											1600
19				15000								15000
21						17000						17000
23											1500	1500
24									4500			4500
Итого	1600	132300	69000	15000	910000	17000	14000	50280	67500	7100	1500	1285280

---

Ведомость 2 по дебету счету 51 "Расчетный счет"

Остаток на начало месяца по Главной книге 2090000 руб.

Дата или номер хоз. операции	В кредит счетов						Итого
	50	62	66	73	76	91
4	5000						5000
8		490000		1500	1600		493100
11			420000				420000
16		846000					846000
20						25000	25000
22			12000				12000
Итого	5000	1336000	432000	1500	1600	25000	1801100

Остаток на конец месяца 2605820руб.

---

	Главная книга по счету 50 "Касса"
Месяц		Оборот по дебету			ОК	Сальдо
	Скредита	Скредита	Скредита	Скредита
	сч. №51	сч. №71	сч. №70	сч. №73		Д-т	К-т
	по ж/о	по ж/о	по ж/о	по ж/о
	№2	№7	№	№
на 01.05						500
	132300	230	1400	230	134010
на 01.06						650

	Главная книга по счету 51 "Расчетный счет"
Месяц		Оборот по дебету					ОК	Сальдо
	Скредита	Скредита	Скредита	Скредита	Скредита	Скредита
	сч. №50	сч. №62	сч. №73	сч. №76	сч. №66	сч. №91		Д-т	К-т
	по ж/о	по ж/о	по ж/о	по ж/о	по ж/о	по ж/о
	№	№	№	№	№	№
на 01.05								2090000
	5000	1336000	432000	1500	1600	25000	1285280
на 01.06								2605820

---

Смотрите также файлы

• Е. Евтушенко Людей неинтересных в мире нет.docx

• A только материал минерального происхождения b.pdf

• Всероссийское детскоюношеское военнопатриотическое общественное движение юнармия (ввпод юнармия).pdf

• Цели изучения курса информатики. Техника безопасности и организация рабочего места. Информация вокруг нас.docx

• урока Тема урока Дата Введение. Особенности егэ по обществознанию в данном учебном году(1ч.) 1.docx