Из затрат, расписанных в таблицах выше, складывается фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции, рассчитанная в таблице 10. Данные взяты из материального отчета предприятия.

Таблица 10

Определение фактической себестоимости выпущенной готовой продукции

Определение фактической себестоимости выпущенной готовой продукции	1 кв. 2021 года
Итого производственные затраты постоянные	78 858 963
Итого производственные затраты разовые	3 004 000
ИТОГО:	81 862 963

Следующим этапом бухгалтерского учета производственного процесса является оприходование готовой продукции, которое оформляется проводками «Д-т счета 43 - К-т счета 20» и производится на основании материального отчета. (Таблица 11).

---

Таблица 11

Оприходование выпущенной готовой продукции по фактической себестоимости

	1 кв. 2021 г	Д-т	К-т	Документ
Оприходование выпущенной готовой продукции по фактической себестоимости	81862963	43	20	Материальный отчет

Далее идет списание реализованной готовой продукции, которое отражено в таблице 12. Операции отражаются в бухгалтерском учете на дату исходящих накладных.

Таблица 12

Списание реализованной готовой продукции

Операция	1 кв. 2021 г	Д-т	К-т	Документ
Списание реализованной готовой продукции	81862963	90.2	43	Материальный отчет и исходящие накладные

В расходы предприятия включаются и коммерческие расходы, которые так же разделяются на постоянные и разовые. Рассмотрим их в таблице 13.

Таблица 13

Коммерческие расходы ООО «НИВА-ХЛЕБ» за 2022 год

	1 кв. 20221	Д-т		К-т	Документ
Коммерческие расходы ООО «НИВА-ХЛЕБ» постоянные
Начислена заработная плата менеджерам	576 875		26	70	Книга начисления заработной платы и штатное расписание
Пенсионные взносы от фонда оплаты труда менеджеров 22%	126 975		26	69.1
Медицинские взносы от фонда оплаты труда менеджеров 5,1%	29 420,6		26	69.2
Социальные взносы на случай болезни и материнства от фонда оплаты труда менеджеров 2,9%	16 729, 375		26	69.3
Отнесено на коммерческие затраты коммунальные услуги	125 000		26	60	Договор и счет на плату
Итого	875 000

---

Коммерческие расходы ООО «НИВА-ХЛЕБ» разовые
Списание рекламы на коммерческие расходы	402 000	26	60	Договор и счет на плату
Списана транспортировка готовой продукции на коммерческие расходы без НДС	200 000	26	60	Договор и счет на плату
Списана разработка бизнес-плана на коммерческие расходы	43 900	26	60	Договор и счет на плату
Итого	645 900
ИТОГО	1 520 900

Так же расходы предприятия состоят и из административных (управленческих) расходов, которые так же разделяются на постоянные и разовые. Рассмотрим их в таблицах ниже.
Таблица 14

Управленческие расходы постоянные за 2021 год

Управленческие расходы постоянные	1 кв. 2021 г	Д-т	К-т	Документ
Начислена заработная плата административно- управленческому персоналу	2288500	26	70	Книга начисления заработной платы и штатное расписание
Пенсионные взносы от фонда оплаты труда менеджеров 22%	503420	26	69.1
Медицинские взносы от фонда оплаты труда менеджеров 5,1%	116713,5	26	69.2
Социальные взносы на случай болезни и материнства от фонда оплаты труда менеджеров 2,9%	66366,5	26	69.3
Списание оплаты коммунальные услуги в офисе	83000	26	60	Договор на коммунальные услуги и счет на плату
Амортизация Основных средств административного назначения	200000	26	02	Лист расшифровки
Списано на управленческие расходы абонентскую плата за телефонные переговоры	6800	26	60	Договор и счет на плату
Списано на управленческие расходы от платы за сотовую связь	30000	26	60	Договор и счет на плату

---

Списано на управленческие расходы от платы за интернет	27000	26	60	Договор и счет на плату
Списано на управленческие расходы от платы за вневедомственную охрану офиса	75000	26	60	Договор и счет на плату
ИТОГО	3396200

Рассмотрим на нескольких примерах ежемесячные управленческие расходы фирмы.

1. На основании договора оказания услуг № 4587 от 02.01.2021 года между ООО «НИВА-ХЛЕБ» и мобильным оператором «Билайн» ежемесячно начисляется абонентская плата за сотовую связь для управленческого персонала предприятия.

2. На основании договора оказания услуг № 356 от 03.01.2021 года между ООО «НИВА-ХЛЕБ» и интернет провайдером «Саркор телеком» ежемесячно начисляется абонентская плата за интернет для нужд управленческого персонала предприятия.

3. На основании договора оказания услуг по вневедомственной охране № 79 от 02.01.2021 года между ООО «НИВА-ХЛЕБ» и охранной компанией ООО «Орландо» ежемесячно начисляется оплата за вневедомственную охрану офисных помещений в размере 25 000 рублей.

В таблице 15 предоставим данные по разовым управленческим расходам предприятия за 1 квартал 2021 года. К ним относятся:

Таблица 15

Управленческие расходы разовые ООО «НИВА-ХЛЕБ» за 2022г.

Дата	Управленческие расходы разовые	1 кв. 2022 г	Д-т	К-т	Документ
31.03. 2021	Отнесена на управленческие расходы подписка на бизнес издания «Мой бизнес», «Ведомости» и др.	10 000	26	60	Договор и счет на плату
25.03. 2021	Отнесена на управленческие расходы оплата за текущий ремонт офиса	40 000	26	60	Договор и счет на плату
05.01. 2021	Передача хоз. инвентаря админ. назначения в эксплуатацию	300000	26	10.9	Акт передачи хоз.инвентаря в эксплуатацию
	Итого	350000

---

Так же в расходы предприятия включаются прочие расходы. Они расписаны в таблице 16.

Таблица 16

Прочие расходы ООО «НИВА-ХЛЕБ» за 2021 год

Дата	Операция	1 кв. 2022	Д-т	К-т	Документ
	Прочие расходы постоянные
Ежеквартально	Налог на землю	500000	91	68.3	Лист расшифровки
	Итого прочие расходы постоянные	500000
	Прочие расходы разовые
05.01. 2021	Списание на прочие расходы оплаты медицинским учреждениям за медицинский осмотр работников	180 000	91	60	Договор и счет на плату
25.02. 2021	Списаны на прочие расходы консалтинговые услуги	100 000	91	60	Договор и счет на плату
25.02. 2021	Списаны на прочие расходы юридические услуги	100 000	91	60	Договор и счет на плату
15.03. 2021	Списаны на прочие расходы оплаты за подготовку и переподготовку кадров	100 000	91	60	Договор и счет на плату
	Итого прочие расходы разовые	480 000

---

Смотрите также файлы

• Метод дисконтирования денежных потоков 5 1 Сущность, основные принципы, лежащие в основе метода 5.rtf

• История византийского флота.docx

• Контрольная работа Многоугольники.docx

• Особенности развития внимания у младших школьников с задержкой психического развития Автор Экгардт Анна Наримановна.docx

• Философия французского просвещения.rtf