Файл: Отчетный год Отклонение ( ) Динамика, Сумма Уд вес, Сумма Уд вес.doc
Добавлен: 04.02.2024
Просмотров: 26
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ТК-2Задание
Задача 1. Проанализируйте динамику и структуру объема выпуска продукции на производственном предприятии (табл.1). Сформулируйте выводы.
Таблица 1
Выпуск продукции на предприятии за два года, тыс. руб.
| Квартал | Предшествующий год | Отчетный год | Отклонение (  ) | Динамика, % | |||
| Сумма | Уд. вес, % | Сумма | Уд. вес, % | Сумма | Уд. вес, % | ||
| I | 4670 | 19,91 | 5432 | 21,4 | 762 | 1,49 | 116,32 |
| II | 5786 | 24,66 | 6323 | 24,9 | 537 | 0,24 | 109,28 |
| III | 5456 | 23,26 | 5437 | 21,41 | -19 | -1,85 | 99,65 |
| IV | 7545 | 32,17 | 8200 | 32,29 | 655 | 0,12 | 108,68 |
| Всего за год | 23457 | 100 | 25392 | 100 | 1935 | | 108,25 |
Решение:
Для того что бы сделать выводы и проанализировать динамику необходимо рассчитать недостающие показатели в таблице.
Для начала рассчитаем удельный вес на каждый квартал в предшествующем году.
Чтобы рассчитать удельный вес показателей, нужно сумму каждого показателя разделить на общую итоговую сумму всех показателей и умножить на 100, то есть: (показатель/сумму)х100. Мы получаем вес каждого показателя в процентах.
1 квартал: 4670/23457*100=19,91
2 квартал: 5786/23457*100= 24,66
3 квартал: 5456/23457*100=23,26
4 квартал: 7545/23457*100= 32,17
Далее рассчитаем удельный вес на каждый квартал в отчетном году по той же формуле:
1 квартал: 5432/25392*100=21,4
2 квартал: 6323/25392*100=24,9
3 квартал: 5437/25392*100=21,41
4 квартал: 8200/25392*100=32,29
Далее рассчитаем сумму отклонения(+-) для этого сумму отчетного года за каждый квартал отнимем от суммы предшествующего когда за каждый квартал
1 квартал: 5432-4670=762
2 квартал: 6323-5786=537
3 квартал: 5437-5456= -19
4 квартал: 8200-7545= 655
Рассчитаем удельный вес в отклонении (±)
1 квартал: 21,4-19,91= 1,49
2 квартал: 24,9-24,66=0,24
3 квартал: 21,41-23,26= -1,85
4 квартал: 32,29-32,17=0,12
Теперь определим данные динамики, для этого сумму отчетного года за каждый квартал делим на сумму предшествующего года каждого квартала :
1 квартал: 5432/4670=116,32
2 квартал: 6323/5786=109,28
3 квартал: 5437/5456=99,65
4 квартал: 8200/7545=108,68
Всего : 25392/23457= 108,25
На основе рассчитанных данных можно проанализировать динамику и сделать выводы.
Анализ объема выпуска и реализации продукции является частью управленческого анализа и проводится с целью обоснования управленческих решений, направленных на повышение эффективности производства
По данным таблицы видно что в отчетном году рост производства наблюдался в 1,2,4 квартале, в 3 квартале рост производства снизился на -1,85%.Как за предшествующий, так и за отчетный год наибольшее количество продукции было выпущено в 4 квартале, а наименьшее – в 1 квартале. Это свидетельствует о сезонном характере производственной деятельности.
Исходя из итоговых данных то в общем прирост производства в отчетном году по сравнени с предыдущим составил 8,25%. Самая наибольшая доля производства в отчетном году была в 4 квартале, она составила 32,29%. В течении года исходя из данных видно равномерное, правильное распределение выпуска продукции, об этом свидетельствует доля выпуска продукции в каждом квартале годового выпуска.
Задача 2. Используя метод абсолютных разниц, рассчитайте влияние изменения численности работников и производительности их труда на изменение выручки от продаж. Сформулируйте выводы. Исходные данные приведены в табл. 2.
Таблица 2
Показатели деятельности предприятия, тыс. руб.
| Показатель | Предшествующий год | Отчетный год | Отклонение (  ) |
| Выручка от продаж | 25650 | 27545 | 1895 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 113 | 115 | 2 |
| Производительность труда 1 работника | 226,99 | 239,52 | 12,53 |
Решение:
Для начала рассчитаем недостающие показатели в таблице.
Производительность труда 1 работника в предшествующем году составит:
ПТ0 = 25650 / 113 = 226,99 тыс.руб.;
Производительность труда 1 работника в отчетном году составит:
ПТ1 = 27545 / 115 = 239,52 тыс.руб.;
Отклонение(+-) Выручка от продаж 27545-25650=1895
Отклонение(+-)Среднесписочная численность работников 115-113=2
Отклонение(+-)Производительность труда 1 работника 239,52-226,99=12,53
Используя метод абсолютных разниц, рассчитаем влияние изменения численности работников и производительности их труда на изменение выручки от продаж
∆В(Чсп)=∆Чсп*ПТ0=2*226,99=454тыс.руб.;
∆В(ПТ)=Чсп1*∆ПТ=115*12,53=1441тыс.руб.;
∆В = 454 + 1441 = 1895 тыс.руб.;
Выручка от продаж в отчетном году выросла на 1895 тыс.руб
Среднесписочная численность работников в отчетном году та же выросла на 2 человека в связи с этим выручка от продаж увеличилась на 454 тыс.руб.
В результате увеличения производительности труда на 12,53 тыс.руб. На 1 человека выручка от продаж увеличилась на 1441 тыс.руб..Итоговое увеличение составило 1895 тыс.руб., самое наибольшее влияние оказало изменение производительности труда.
Задача 3. Используя балансовый метод, определите влияние на изменение товарооборота каждого элемента товарных ресурсов. Сформулируйте выводы. Исходные данные приведены в табл. 3.
Таблица 3
Товарный баланс предприятия, тыс. руб.
| Показатель | Предшествующий год | Отчетный год | Отклонение ( ) | Влияние факторов |
| Остатки товаров на начало года | 15,6 | 16,7 | +1,1 | 1,1 |
| Поступление товаров | 245,5 | 250,7 | +5,2 | 5,2 |
| Прочее выбытие товаров | 3,2 | 0,3 | -2,9 | 2,9 |
| Остатки товаров на конец года | 16,7 | 18,4 | +1,7 | -1,7 |
| Товарооборот | 241,2 | 248,7 | +7,5 | 7,5 |
Решение:
Для начала рассчитаем недостающие данные в таблице
Рассчитаем товарооборот:
Товарооборот= остаток товаров на начало года+поступило-выбыло-остаток товаров на конец года.
То предшествующего года=15,6+245,5-3,2-16,7=241,2
16,7 с остатков на конец года переносим в отчетный год в остатки на начало года.
16,7+1,7=18,4
То отчетного года = 16,7+250,7-0,3-18,4= 248,7
Рассчитаем отклонения (±)
Остатки товаров на н.г= 16,7-15,6=1,1
Поступление товаров= 250,7-245,5= 5,2
Прочее выбытие товаров=0,3-3,2= -2,9
Остатки товаров на к.г=18,4-16,7=1,7
Товарооборот= 248,7-241,2= 7,5
Определим влияние на изменение товарооборота каждого элемента товарных ресурсов, балансовым методом.
| Факторы со знаком + | Факторы со знаком - | ||||
| Обозначение | Отклонение | Влияние | Обозначение | Отклонение | Влияние |
| Остатки на начало года | 1,1 | 1,1 | Выбытие товаров | -2,9 | 2,9 |
| Поступление товаров | 5,2 | 5,2 | Остатки на конец года | 1,7 | -1,7 |
| Итого | | 6,3 | | | 1,2 |
То = 6,3+1,2=7,5
Исходя из рассчетов можно сделать вывод что в результате увеличения остатков товаров на начало года товарооборот увеличился на 1,1 тыс.руб.; в результате поступления товаров на товарооборот увеличился на 5,2 тыс.руб.; в результате уменьшения прочего выбытия товаров товарооборот увеличился на 2,9 тыс.руб.; в результате увеличения остатков товаров на конец года товарооборот уменьшился на 1,7 тыс.руб. Совокупное увеличение составило 7,5 тыс.руб., наибольшее влияние оказало изменение поступления товаров.
Задача 4. Используя метод цепных подстановок, рассчитайте влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции. Сформулируйте выводы. Исходные данные приведены в табл. 4.
Таблица 4
Показатели деятельности предприятия
| Показатель | Усл. обозначение | Предшествующий год | Отчетный год | Отклонение ( ) |
| Объем выпуска продукции, тыс. руб. | ВП | 4680 | 4734,6 | 54,6 |
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | Чр | 60 | 56 | -4 |
| Среднее число дней, отработанных одним рабочим за период | Д | 65 | 61 | -4 |
| Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день | Чч | 8,0 | 7,7 | -0,3 |
| Средняя выработка продукции за один чел.-ч., тыс. руб. | W | 0,15 | 0,18 | 0,03 |
Решение:
Для начала рассчитаем отклонения(-+)
Объем выпуска продукции 4734,6-4680= 54,6
Среднесписочная численность рабочих 56-60= -4
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за период 61-65= -4
Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день 7,7-8,0= -0,3
Средняя выработка продукции за один чел. 0,18-0,15= 0,03
Определим влияние изменения факторов на результативный показатель методом цепных подстановок.
ВП0 = Чр0 х Д0 х Чч0 х W0 = 60 х 65 х 8 х 0,15 = 4680 тыс.руб.;
ВПусл1 = Чр1 х Д0 х Чч0 х W0 = 56 х 65 х 8 х 0,15 = 4368 тыс.руб.;
∆ВП (Чр) = 4368 – 4680 = -312 тыс.руб.;
ВПусл2 = Чр1 х Д1 х Чч0 х W0 = 56 х 61 х 8 х 0,15 = 4099,2 тыс.руб.;
∆ВП (Д) = 4099,2 – 4368 = -268,8 тыс.руб.;
ВПусл3 = Чр1 х Д1 х Чч1 х W0 = 56 х 61 х 7,7 х 0,15 = 3945,5 тыс.руб.;
∆ВП (Чч) = 3945,5 – 4099,2 = -153,7 тыс.руб.;