Файл: Диплом бух.учет краснодар 2015.doc

Главный

Инженер

Маркетолог

Зам.

директора по кадрам

Планово-финансовый отдел

Отдел

Кадров

Отдел охраны труда и техники

Безопасности

Цех автоматизации производства

Отдел

Обучения

Отдел охраны окружающей среды

Охрана

Производственный отдел

Отдел организации производства и управления

Отдел спецтехники

Ремонтное производство

Р

Юрист

исунок 2 - Организационная структура ООО «Новоросстальцемент»

Показатели, характеризующие ресурсы организации представлены в табл. 1.

Таблица 1 – Ресурсы ООО «Новоросстальцемент»

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г.
				к 2011 г.. %	к 2012 г. .%
Средняя численность работников, чел.	354	439	597	160,0	136,0
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	41287	64273	85193	207,0	133,0
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс.руб.	1711	4028	10238	в 6 раз	255,0
Производственные расходы, тыс.руб.	189815	116822	141637	61,5	121,2
в том числе материальные, тыс.руб.	129494	42927	51315	40,0	120,0
на оплату труда, тыс.руб.	60321	73895	90322	150,0	123,0

---

Данные табл. 1 показывают, что, средняя численность работников выросла на 60% по сравнению с 2011 г., и на 36% по сравнению с 2012 г., в результате чего оплата труда выросла на 50% и 23% соответственно.

Анализ ресурсов ООО «Новоросстальцемент» также показывает, что среднегодовая стоимость основных средств увеличилась по сравнению с 2011 г. на 107 % и по сравнению с 2012 г. на 33%, на что повлияла закупка новой техники.

В связи с удорожанием цен на материалы, наблюдается рост материальных ресурсов по сравнению с 2011 г. в 6 раз, а по сравнению с 2012 г. на 155%. Поэтому, производственные расходы увеличились по сравнению с 2012 г. на 21,2%, хотя, по сравнению с 2011 г. было снижение на 39,5%.

Основные экономические показатели ООО «Новоросстальцемент» представлены в табл. 2.

Таблица 2 – Результаты деятельности ООО «Новоросстальцемент»

за 2011-2013 гг.

Показатель	Годы			Темп роста
	2011	2012	2013	2012 г. к 2011 г., в %	2013 г. к 2012 г., в %
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	241387	147978	170230	62,0	115,0
2.Полная себестоимость, тыс. руб.	189815	116822	141637	62,0	122,0
3.Прибыль от продаж, тыс.руб.	51572	31156	28593	61,0	92,0
4.Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	49805	26607	22458	54,0	85,0
5.Налог на прибыль, тыс. руб.	11953	6386	5389	54,0	85,0
6.Чистая прибыль), тыс.руб.	37852	20221	17069	54,0	85,0
7. Рентабельность продаж, % (стр.3/стр.1)	21,4	21,1	16,8	99,0	80,0
8. Затраты на 1 руб. продаж, коп.(стр.2/стр.1)	0,79	0,79	0,83	100,0	105,0

---

Из анализа данных табл. 2 видно, что выручка в 2013 году увеличилась по сравнению с 2012 годом на 15% или на 26252 тыс.руб., тогда как в 2012 году по сравнению с 2011 годом выручка была ниже на 38%.

Также из данных таблицы видим, что себестоимость в 2013 году увеличилась на 22%. Вследствие этого, прибыль от продаж уменьшилась на 8%.

Прибыль до налогообложения, налог на прибыль и чистая прибыль уменьшились на 15% по сравнению с 2012 г. и на 46% по сравнению с 2011 г.

В результате увеличения себестоимости рентабельность продаж снизилась по сравнению с 2011 г. на 1%, а по сравнению с 2012 г. на 20%.

Показатели, представленные в табл. 2, говорят о том, что затраты на 1 руб. продаж в 2013 г. увеличились на 5%.

Оценивая деловую активность ООО «Новоросстальцемент», представим табл.3.

Таблица 3 – Показатели, характеризующие деловую активность

ООО «Новоросстальцемент»

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г.
				к 2011 г.%	к 2012 г.%
Средняя величина всего капитала, тыс.руб.	44726	57805	79868	178,58	138,17
Фондоотдача, руб.	11	4	3	27,28	75,00
Производительность труда, тыс. руб./чел.	682	337	286	41,94	84,87
Число оборотов:
всего капитала	6	3	3	50,00	100,00
собственного капитала	7	4	3	42,86	75,00
оборотных средств	7	3	3	42,86	100,00
оборотных запасов и затрат	7	4	3	42,00	75,00
дебиторской задолженности	220	75	134	60,91	178,67
кредиторской задолженности	69	24	10	14,50	41,67
Период оборота дней:
всего капитала	60	120	120	в 2 раза	100,00
собственного капитала	52	90	120	в 2,3 раза	133,34
оборотных средств	52	120	120	в 2,3 раза	100,00
оборотных запасов и затрат	52	90	120	в 2,3 раза	133,34
дебиторской задолженности	2	5	3	150,00	60,00
кредиторской задолженности	6	15	36	в 6 раз	в 2,4 раза
Рентабельность, %
всего капитала	111	46	45	40,54	100,00
собственного капитала	141	71	45	31,92	63,38

---

По данным табл.3 видно, что вследствие роста основных средств, фондоотдача за эти годы уменьшилась с 11 до 3 руб. Как видим, средняя величина основного капитала по сравнению с 2011 г. увеличилась на 78,58% и по сравнению с 2012 г. – на 38,15%, поэтому число оборотов всего капитала снизилась с 6 до 3. Такую же ситуацию наблюдаем по числу оборотов собственного капитала, оборотных средств и запасов.

Число оборотов дебиторской задолженности выросло в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 78,67%, тогда как по отношению к 2011 г. было снижение на 39,09%, по кредиторской задолженности снижение составило от 69 до 10 оборотов.

Таким образом, по причине уменьшения числа оборотов по всем показателям выросли периоды оборота дней. Исключение составляют лишь оборото дни по кредиторской задолженности по отношению к 2012 г. в связи с ее ростом от 3509 тыс. руб. до 6333 тыс.руб. и до 18598 тыс.руб. соответственно. Снижение прибыли до налогообложения с 49805 тыс.руб. до 26607 тыс.руб. по сравнению с 2011 г., а также рост капитала оказали влияние на уменьшение рентабельности капитала по сравнению с 2011 г. на 59,46%, и по сравнению с 2012 г. рентабельность не изменилась. Однако, следует отметить, что в целом показатели рентабельности достаточно высоки, что подтверждает деловую активность ООО «Новоросстальцемент».

Анализ платежеспособности и ликвидности организации представим в табл.4.

Таблица 4 - Показатели платежеспособности и ликвидности

ООО «Новоросстальцемент»

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2013 г.
				к 2011	к 2012
Коэффициент   автономии (финансовой независимости)	0,58	0,42	0,48	-0,10	0,06
Коэффициент концентрации заемного капитала (коэффициент финансовой напряженности)	0,16	0,23	0,13	-0,03	-0,10
Коэффициент финансирования	3,81	1,83	3,75	-0,06	1,92
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,90	0,78	0,87	-0,03	0,09
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	1,05	1,18	1,08	0,03	-0,10
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,98	0,98	0,98	0,00	0,00
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,06	0,06	0,05	-0,01	-0,01
Коэффициент срочной ликвидности	0,41	0,31	1,36	0,95	1,05
Коэффициент текущей ликвидности	5,29	3,99	2,07	-3,22	-1,92

---

Из данных анализа платежеспособности и ликвидности, можно отметить следующее:

-коэффициент автономии (финансовой независимости), определяющий степень независимости предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе, снизился по сравнению с 2011 годом на 0,10 и ~AEMacro(If(F,7,first,=,F,7,last){не изменился и составил}) ~AEMacro(If(F,7,first,<,F,7,last){увеличился в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(If(F,7,first,>,F,7,last){уменьшился в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(IfCell(F,7,first,<>,F,7,last,F,7,first,#,##0.000){0,42}) ~AEMacro(If(F,7,first,<>,F,7,last){ до }) ~AEMacro(Cell(F,7,last,#,##0.000){0,48, при}) рекомендуемом интервале значений с 0,5 до 0,8, это говорит о том, финансовая независимость организации почти в норме.

Однако, д})~AEMacro(If(F,8,first,=,F,8,last){Доля заемного капитала в балансе предприятия не изменилась и составила }) ~AEMacro(If(F,8,first,<,F,8,last){~AEMacro(If(F,8,first,>,F,8,last){наблюдается тенденция к снижению использования заемного капитала.})~AEMacro(If(F,8,first,=,F,8,last){Доля заемного капитала в балансе предприятия не изменилась и составила }) ~AEMacro(If(F,8,first,<,F,8,last){Доля заемного капитала в балансе предприятия увеличилась в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(If(F,8,first,>,F,8,last){оля заемного капитала (коэффициент финансовой напряженности) в балансе организации уменьшилась в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(IfCell(F,8,first,<>,F,8,last,F,8,first,#,##0.000){0,16}) ~AEMacro(If(F,8,first,<>,F,8,last){ и до }) ~AEMacro(IfCell(F,8,first,<>,F,8,last,F,8,last,#,##0.000){0,13})~AEMacro(If(F,8,first,<>,F,8,last)}) ~AEMacro(IfCellDelta(F,8,first,<>,F,8,last,F,8,first,F,8,last,m%){9,1}) ~AEMacro(If(F,8,first,<>,F,8,last).})

Оценивая коэффициенты самофинансирования можно сказать, что они выше нормы, что говорит о превышении собственного капитала над заемными средствами. Так в 2011 г. его значение превышало норму в 3,81 раза, в 2012 г.в 1,83 раза и в 2013 г. в 3,75 раза.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает долю оборотных средств, приобретенных за счет собственного оборотного капитала. В период трех последних лет значение показателя равно 0,98, что выше нормативного (). Можно сказать, что практически все оборотные активы приобретены за свой счет.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами показывает долю запасов, сформированных за счет собственного капитала.

Норматив коэффициента – от 0,6 до 0,8. В 2011 году значение показателя составило 1,05, в 2012 году 1,18, в 2013 году – 1,08. Как видим, даже при незначительном уменьшении данного коэффициента, он значительно выше нормативного.

---