Файл: «Организация кредитной работы в банке».pdf

Введение

Кредит происходит от латинского "kreditum" (ссуда, долг). В то же время "kreditum" переводится как "верую", "доверяю". В широком смысле слова -- и с юридической, и с экономической точек зрения -- кредит -- это сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе.

Основное удобство потребительского кредитования заключается в простоте оформления и получения кредита. Для получения кредита, как правило, необходимо представить общегражданский паспорт и любой второй документ из предлагаемого банком списка, подтверждающий личность потенциального заемщика (загранпаспорт, водительское удостоверение, страховое свидетельство Пенсионного фонда Российской Федерации, свидетельство о присвоении ИНН, пенсионное удостоверение и др.), а также заполненную анкету.

Кроме того, потребительское кредитование позволяет существенно повысить объемы продаж торговых сетей, а также значительно расширить круг банковских клиентов.

Таким образом, учитывая актуальность бухгалтерского учета в банковской практике, цель курсовой работы - изучить организацию кредитной работы коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

1) рассмотреть сущность кредитной работы коммерческого банка;

2) изучить принципы организации кредитной работы;

3) проанализировать порядок учета кредитных операций, осуществляемых Сбербанком России ОАО;

4) выявить особенности границы кредитования и порядка его учета.

Предмет исследования – кредитная работа.

Объект исследования – ПАО Сбербанк.

Для написания курсовой работы были использованы законодательные и нормативные акты РФ, учебная и периодическая литература по заявленной тематике.

1.Теоретические основы кредитной работы банка

1.1. Сущность и функции банковского кредита

Прообразом современного кредита в том виде, в каком мы его привыкли представлять, является ростовщический капитал. На протяжении развития экономических отношений кредит преобразовывался, меняя формы и функции [1].

Кредит – особого рода заем (товарный или денежный), который предоставляет кредитор заемщику на определенных условиях: возвратность, платность, срочность. Банковский же кредит – основная и самая распространенная форма кредита в современных экономических условиях. Для любого банка предоставление кредитов – основная доходная статья. Через данный источник формируется набольшая доля чистой прибыли всего банковского сектора, отчисляемая после в резервные фонды, за счет которых происходят выплаты акционерам и учредителям [4].

Кредит – один из основных источников пополнения оборотных средств предприятий всех сфер производственного сектора. Кредитование важно для развития не только банков и банковского сектора в целом, но он еще и определяет уровень эффективности и развитости всей экономики страны. Необходимость существования кредитных отношений обусловлена неравномерностью уровнем и скоростью движения индивидуальных капиталов [5].

Кредит выступает как бы формой разрешения противоречий, связанных с процессом накопления свободных средств у одних субъектов экономики и нехваткой этих ресурсов в тоже время у других. Кредитные отношения – это всегда отношения денежные, которые связаны с процессом предоставления, возвратом денежных средств, протеканием взаиморасчетов, кредитованием инвестиционных проектов и т.д.

Значение кредитных отношений для экономики, государства, населения можно описать через результат их использования в совокупности с теми методами, которые применяются при реализации кредитных операций. Банковский кредит выполняет следующие функции [2]:

Перераспределительная – банковское кредитование является своего рода макрорегулятором, поскольку направлен на удовлетворение потребности экономических субъектов в финансовых средствах. В целях устранения сильных диспропорций в уровне насыщенности секторов экономики финансами госрегулирование безусловно необходимо.

Обеспечение экономии издержек обращения – реализуется через кредитование на цели восполнения временных недостатков оборотных средств в производственном секторе, обеспечивая тем самым рост оборачиваемости капитала.

Рост концентрации капитала – концентрация капитала становится обязательным условием развития любого субъекта экономики. Банковское кредитование позволяет сконцентрировать капитал в максимально короткие сроки с минимальными затратами [7].

Кредитование обслуживает товарооборот – ускоряется и упрощается процесс движения товаров благодаря широкому применению векселей, чеков, кредитных карт и т.п. Способствует ускорению НТП – в движении и развитии инноваций большое время занимает промежуток от разработки до внедрения новшеств.

Кредитование же позволяет реализовать больше инновационных проектов за меньшее время, в том числе тех, на внедрение которых нужны значительные финансовые затраты [6].

Согласно ст. 819 Гражданского кодекса РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.

В науке и литературе имеются различные основания для классификации банковского кредита.

По назначению (направлению) различают кредиты: потребительский, промышленный, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. [5]

По срокам пользования кредиты бывают: краткосрочные (до 1 года), долгосрочные (свыше 1 года).

По размерам различают кредиты крупные, средние, мелкие.

По обеспечению - необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые по характеру обеспечения делятся на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды компенсационные и платежные.

По методу (способу) погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату) [6].

По целевому назначению банковские ссуды можно разграничить на ссуды общего характера; целевые ссуды.

По категориям заемщиков и целям использования различают ипотечные ссуды владельцам недвижимости; коммерческие ссуды; аграрные ссуды; межбанковские ссуды и т. д.

По способу взимания платы (ссудного процента) - на плату в момент выдачи ссуды; плату в течение действия кредитного договора равными частями; плату в момент погашения ссуды.

Основными источниками кредитных ресурсов банков (ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности») выступают привлеченные во вклады (до востребования и на определенный срок) денежные средства физических и юридических лиц. Указанные привлеченные средства размещаются банковскими кредитными организациями от своего имени и за свой счет [4].

Отличительная особенность банковского кредита (как разновидности банковских операций) от предоставления займов организациями, не являющимися кредитными, заключается в том, что последние вправе предоставлять заем за счет своей прибыли и иных собственных средств. Однако эта деятельность не будет по своей правовой природе являться банковской деятельностью, и соответственно выдача денежных средств за счет собственных финансовых ресурсов организации не будет являться банковским кредитованием. Кредитный договор вправе заключать лишь банки и иные кредитные организации, имеющие соответствующую лицензию Центрального банка РФ (п. 1 ст. 819 Гражданского кодекса РФ) [5].

Другими источниками кредитных ресурсов банков могут выступать в некоторых случаях собственные средства банков (например, в целях ипотечного кредитования, что вытекает из смысла ч. 3 ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и т. п.), а также бюджетные ресурсы и ресурсы внебюджетных фондов (в случаях, если это не противоречит действующему законодательству).

1.2. Принципы организации банковского кредита

Банковское кредитование основано на принципах, определяющих его экономическую сущность и закрепленных в специальных правовых нормах.

К принципам банковского кредитования относятся:

- острая необходимость;

- повторное использование;

- платеж за;

- безопасность;

- целеустремленность [7].

Предоставление банковского кредита осуществляется по принципу срочности, т. е. средства направляются юридическим и физическим лицам для временного использования и должны быть возвращены в течение установленного срока. Принцип срочности связан с принципом погашения, поскольку финансовые средства, полученные заемщиком, должны быть возвращены кредитору.

Реализация принципа оплаты банковского кредитования основана на возмещаемом характере услуг, предоставляемых кредитными организациями при предоставлении кредита. Как правило, определенная плата в виде процентов взимается за предоставление банковского кредита. Процентная ставка устанавливается сторонами по кредитному договору самостоятельно. В рыночных условиях процентная ставка по кредиту Банка зависит от спроса и предложения на кредитном рынке. Законодательство может предусматривать ограничение на размер процентов за пользование банковским кредитом. Таким образом, при предоставлении кредита клиенту кредитной организации за счет централизованных кредитных ресурсов она не должна превышать более 3 процентов процентной ставки Банка России (так называемая принудительная маржа) [5].

Денежные средства, полученные кредитными организациями в форме процентов по кредиту, служат источником формирования собственного дохода [4].

Принцип обеспечения означает, что банковский кредит может быть обеспечен залогом реального и движимого имущества, включая государственные и другие ценные бумаги, банковские гарантии и другие средства, предусмотренные федеральными законами или соглашением. Таким образом, в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору Банка кредитное учреждение вправе отказаться от заложенного имущества , Законодательство предусматривает возможность предоставления займа без обеспечения на основании доверия так называемого чистого займа. Он используется клиентами, которые имеют долгосрочные деловые отношения с Банком и имеют высокую платежеспособность [6].

Банковский кредит выдается для строго определенных целей, указанных в соглашении. Использование его нецелесообразно влечет за собой применение соответствующих санкций [7].

В мировой банковской практике существует также принцип дифференциации кредитования, а это означает, что при предоставлении кредита, кредитоспособности клиента учитывается его финансовое положение, что создает уверенность в способности заемщика погасить кредит в пределах установленного срока.

2 Анализ кредитной работы в ПАО «Сбербанк»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка ПАО «Сбербанк»

ПАО Сбербанк — крупнейший банк в России и СНГ с самой широкой сетью подразделений, предлагающий весь спектр инвестиционно-банковских услуг. Учредителем и основным акционером ПАО Сбербанк является Центральный банк РФ, владеющий 50% уставного капитала плюс одной голосующей акцией; свыше 40% акций принадлежит зарубежным компаниям. Около половины российского рынка частных вкладов, а также каждый третий корпоративный и розничный кредит в России приходятся на ПАО Сбербанк.

Полное фирменное наименование банка: Публичное акционерное общество Сбербанк.

Сокращенное наименование банка: ПАО Сбербанк.

История Сбербанка России начинается с именного указа императора Николая I от 1841 года об учреждении сберегательных касс, первая из которых открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году. Спустя полтора века — в 1987-м — на базе государственных трудовых сберегательных касс был создан специализированный банк трудовых сбережений и кредитования населения — Сбербанк СССР, который также работал и с юридическими лицами. В состав Сбербанка СССР входили 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.

На данный момент несмотря на далеко не выдающееся качество обслуживания в большинстве отделений (за исключением услуг для VIP-клиентов), банк лидирует не только по размеру активов, но и по количеству расчетных счетов юридических лиц (свыше 1 млн). На рынке частных вкладов ПАО Сбербанк является монополистом — контролирует 45% рынка (основная масса депозитов «физиков» приходится на так называемые пенсионные вклады в рублях). Стоит отметить, что на начало 2002 года доля банка составляла 71,4%. Дальнейшему снижению доли рынка, занимаемой Сбербанком, в немалой степени способствует система страхования вкладов и увеличение суммы страхового возмещения. Через ПАО Сбербанк зарплату получают около 11 млн человек, а пенсии — 12 млн. Банком эмитировано более 30 млн пластиковых карт, количество установленных банкоматов превышает 19 тыс.