ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.07.2025
Просмотров: 330
Скачиваний: 0
Продолжение таблицы 28
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
4 Краска для внутрен- |
7 500 |
9 000 |
300 |
300 |
0 |
них работ (алая), кг |
Недостача отнесена на заведующего складом, материально ответственное лицо – Кищук Р.П. В бухгалтерском учете по результатам инвентаризации сделаны записи – таблица 29.
Таблица 29 – Корреспонденция счетов по результатам инвентаризации товарно-материальных ценностей на 1 февраля 20__г
Содержание хозяйственных операций |
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
|
руб. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Выявлена недостача гвоздей 5 см |
94 |
10 |
1 000 |
2 |
Выявлен излишек гвоздей 10 см |
10 |
91/1 |
360 |
3 |
Выявлена недостача краски для внутренних работ (белая) |
94 |
10 |
3 500 |
4 |
Начислен налог на добавленную стоимость по недостаю- |
94 |
68 |
2 080 |
щим товарно-материальным ценностям |
||||
5 |
Сумма недостачи по товарно-материальным ценностям |
73/2 |
94 |
6 580 |
отнесена на виновное лицо |
||||
6 |
На разницу между взыскиваемой с материально- |
94 |
98/4 |
25 250 |
ответственного лица стоимостью и учетной стоимостью |
||||
7 |
На сумму налога на добавленную стоимость, исчислен- |
98/4 |
68 |
4 545 |
ную с разницы в стоимости |
||||
8 |
Сумма недостачи удержана из заработной платы заве- |
70 |
94 |
162 130 |
дующего складом Кищук Р.П. |
||||
Тема 6. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств и расчетных операций
Задача 6.1
На основании исходной информации составить бухгалтерские записи по движению денежных средств в кассе за день, рассчитать остаток денежных средств в кассе на конец дня.
Остаток в кассе на начало дня – 40 000 руб.
Организации установлен лимит остатка кассы 50 000 руб.
Таблица 30 – Хозяйственные операции за день
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
1 Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета на выплату |
? |
заработной платы – 6 300 000 руб., командировочных расходов – |
|
150 000 руб.; хозяйственных расходов – 80 000 руб., ссуд на индивиду- |
|
альное жилищное строительство – 4 000 000 руб. |
|
2 Поступили денежные средства в кассу за отпущенную за наличный |
700 000 |
расчет продукцию |
21
Продолжение таблицы 30
1 |
2 |
|
3 Выдана из кассы заработная плата работникам |
6 000 000 |
|
4 Выданы из кассы работникам предприятия ссуды на индивидуальное |
4 000 000 |
|
жилищное строительство |
||
5 Внесен в кассу Носороговым С.И. остаток неиспользованных под- |
50 000 |
|
отчетных сумм |
||
6 Выдано из кассы на командировочные расходы Иванову И.Т. |
150 000 |
|
7 Поступило в кассу в возмещение недостачи материальных ценностей |
100 000 |
|
от Павлова О.П. |
||
8 Выдано из кассы на хозяйственные расходы Селину А.Т. |
80 000 |
|
9 Предоставлен Селиным А.Т. авансовый отчет по израсходованным де- |
||
нежным средствам, полученным на хозяйственные расходы. Приобрете- |
? |
|
ны: бумага – 46 000 руб., карандаши – 6 000 руб., маркеры – 13 000 руб. |
||
(чеки прилагаются) |
||
10 Внесен в кассу Селиным А.Т. остаток неиспользованных подот- |
? |
|
четных сумм, выданных на хозяйственные нужды |
||
11 Зачислен на расчетный счет сверхлимитный остаток кассы |
? |
Задача 6.2
На основании исходной информации составить бухгалтерские проводки по движению денежных средств за февраль, выполнить требуемые расчеты, рассчитать остатки по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» на конец месяца.
Остатки по счетам на 01.02.20__г.:
-по счету 50 «Касса» – 20 000 руб. (лимит остатка кассы – 50 000 руб.)
-по счету 51 «Расчетный счет» – 5 915 000 руб.
Таблица 31 – Хозяйственные операции по движению денежных средств за февраль 20__г.
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, |
|
операции |
руб. |
||
1 |
2 |
3 |
|
С текущего расчетного счета перечислены денежные средства |
|||
в погашение задолженности: |
? |
||
01.02 |
ЧТП «Альфа» за товары – 354 000 руб. (в т.ч. ставка НДС – |
||
? |
|||
20%) |
|||
ОАО «ОптТорг» – 236 000 руб. (в т.ч. ставка НДС – 20%) |
|||
01.02 |
Получено в кассу предприятия с расчетного счета на выплату |
100 000 |
|
командировочных экономисту Страх И.Н. |
|||
01.02 |
Внесена в кассу задолженность по командировке Белоус Т.Ф. |
25 000 |
|
Выдано из кассы под отчет на командировку Страх И.Н. |
100 000 |
||
01.02 |
Командировка в Минск на 3 дня на семинар (2.02 – 5.02), про- |
||
водимый Министерством по налогам и сборам РБ |
|||
02.02 |
Поступило в кассу в возмещение недостачи от Иванова О.П. |
15 200 |
|
02.02 |
Перечислена на расчетный счет сумма недостачи |
15 200 |
|
03.02 |
Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу на |
1 000 000 |
|
выплату заработной платы |
|||
22
Продолжение таблицы 31
1 |
2 |
3 |
|
03.02-05.02 |
Выдана из кассы предприятия заработная плата работникам |
820 000 |
|
05.02 |
Депонирована заработная плата |
180 000 |
|
05.02 |
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
180 000 |
|
05.02 |
Поступила на расчетный счет выручка от реализации продук- |
4 550 000 |
|
ции (реализация по моменту отгрузки) |
|||
08.02 |
С текущего расчетного счета списано на специальный счет |
2 000 000 |
|
(бронирование средств для расчетов чеками) |
|||
Предоставлен авансовый отчет экономиста Страх И.Н. |
? |
||
- проезд (стоимость билетов туда и обратно по 18 300 руб.) |
|||
08.02 |
(билеты прилагаются); |
||
- проживание в гостинице (2 ночи) (квитанция) – 52 000 руб. |
|||
- суточные – определить |
|||
08.02 |
Получено в кассу предприятия с расчетного счета на выплату |
? |
|
возмещения перерасхода по командировке Страх И.Н. |
|||
08.02 |
Выдано из кассы в возмещение перерасхода по командировке |
? |
|
Страх И.Н. |
|||
08.02 |
Списано с расчетного счета по платежному поручению |
135 000 |
|
Могилевской санэпидемстанции за дезинфекцию |
|||
09.02 |
Чеком оплачен счет ООО «Техномир» за оргтехнику |
1 430 000 |
|
09.02 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит |
19 000 000 |
|
10.02 |
Списано с расчетного счета по платежному поручению в пога- |
95 000 |
|
шение штрафа за нарушение условий договора |
|||
11.02 |
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продук- |
3 190 300 |
|
ции (реализация по моменту отгрузки) |
|||
11.02 |
Поступили денежные средства в кассу за отпущенную за налич- |
650 800 |
|
ный расчет продукцию (реализация по моменту отгрузки) |
|||
11.02 |
Зачислен на расчетный счет сверхлимитный остаток кассы |
? |
|
С текущего расчетного счета перечислены денежные средства |
|||
в погашение задолженности: |
|||
12.02 |
- за услуги связи РУП «Белтелеком» – 190 000 руб. |
? |
|
- по налогам и сборам – 590 000 руб. |
? |
||
- перед ФСЗН – 350 000 руб. |
? |
||
- Ленинскому РОВД за вневедомственную охрану – 85 000 руб. |
? |
||
15.02 |
Оплачено расчетным чеком ООО «Профиль» за канцтовары |
560 000 |
|
Открыт аккредитив для оплаты счетов за поставленные мате- |
1 210 000 |
||
17.02 |
риалы УТПП «Техноприбор» на основании заявления (сроком |
||
на 10 дней) |
|||
18.02. |
Списано с расчетного счета по платежному поручению вла- |
600 000 |
|
дельца счета турфирме ЗАО «Горящие туры» за путевку |
|||
19.02 |
Оплачено платежное требование УТПП «Техноприбор» за по- |
1 200 000 |
|
ставленные материалы |
|||
19.02 |
Закрыт аккредитивный счет, открытый для расчетов за постав- |
? |
|
ленные материалы с УТПП «Техноприбор» |
|||
22.02 |
Оприходована ранее оплаченная путевка |
600 000 |
23
Продолжение таблицы 31
1 |
2 |
3 |
|
Списана стоимость путевки, предоставленной главному инже- |
|||
23.02 |
неру Кисель П.В. – 600 000 руб. |
? |
|
20% стоимости путевки внесено в кассу организации Кисель |
|||
? |
|||
П.В., 80% стоимости погашено за счет средств организации. |
|||
24.02 |
Зачислено на расчетный счет от ЧП «Днепр» за реализованные |
1 650 000 |
|
основные средства |
|||
27.02 |
С текущего расчетного счета перечислены денежные средства |
120 000 |
|
в погашение задолженности ЧП «Агеево» за услуги |
|||
27.02 |
С текущего расчетного счета перечислен аванс ЧП «Вольво» за |
19 000 000 |
|
автомобиль Вольво S40 |
|||
27.02 |
Перечислены с расчетного счета проценты краткосрочному |
580 000 |
|
кредиту |
|||
Списаны с расчетного счета денежные средства на вознаграж- |
52 500 |
||
28.02 |
дение банка за перевод средств со счета, прием наличных де- |
||
нежных средств и другие операции |
|||
28.02 |
Зачислен на текущий расчетный счет неиспользованный оста- |
? |
|
ток по чековой книжке |
|||
28.02 |
Зачислены на текущий расчетный счет проценты банка за хра- |
1 500 |
|
нение средств на счете |
|||
Задача 6.3
Рассчитать сумму командировочных расходов и составить необходимые бухгалтерские проводки.
Главный экономист Вилковец С.Т. командирована из Могилева в Минск на 4 дня с 18.02.20__г по 21.02.20__г для участия в семинаре.
Из кассы под отчет в качестве аванса выдано 350 000 руб.
22.02.20__г. Вилковец С.Т. предоставила авансовый отчет №196, к которому приложила следующие документы:
1Командировочное удостоверение с отметкой о выбытии из Могилева 18.02.20__г., прибытии в Минск 18.02.20__г., выбытии из Минска 21.02.20__г.
иприбытии в Могилев 21.02.20__г.
2Железнодорожный билет на проезд в плацкартном вагоне поезда Могилев – Минск (в ночное время) стоимостью 18 200 руб. Стоимость постельных принадлежностей 2 500 руб.
3Билет на автобус Минск – Могилев стоимостью 18 300 руб.
4Квитанция на проживание в гостинице с 18.02.20__г. по 20.02.20__г.
(2 ночи) 98 000 руб., в стоимость входит бронирование гостиницы – 2 500 руб., завтрак 12 000 руб.
5 Квитанция об отправке телеграммы мужу, с просьбой встретить на вокзале.
24
Задача 6.4
На основании исходной информации составить бухгалтерские проводки, выполнить требуемые расчеты.
Таблица 32 – Хозяйственные операции
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, |
|
руб. |
||
1 |
2 |
|
1 |
Зачислена на расчетный счет сумма краткосрочного займа |
500 000 |
2 |
Погашена задолженность по займу, полученному на финансирование |
320 000 |
вложений во внеоборотные активы |
||
3 |
Открыт аккредитив за счет краткосрочного кредита банка |
750 000 |
4 |
Перечислены с расчетного счета проценты по долгосрочному кредиту |
80 000 |
5 Начислена задолженность по процентам за кредит, полученный на фи- |
80 00 |
|
нансирование вложений во внеоборотные активы |
||
6 |
Переоформлен краткосрочный кредит в долгосрочный |
200 000 |
7 |
Выдан из кассы заем работнику предприятия на индивидуальное жи- |
6 600 000 |
лищное строительство |
||
8 |
Погашен краткосрочный кредит с расчетного счета |
230 000 |
9 Начислены проценты по краткосрочному кредиту, полученному на при- |
6 500 |
|
обретение материалов. Материалы израсходованы в производстве |
||
10 Неиспользованный остаток аккредитива направлен на погашение крат- |
10 000 |
|
косрочного кредита |
||
Задача 6.5
Провести проверку правильности составления кассового отчета за 5 февраля 20__г, выявить допущенные нарушения, составить исправительные бухгалтерские записи, указать какие документы необходимо проверить дополнительно, составить запись в отчет об аудиторской проверке.
В организации установлен лимит остатка кассы 100 000 руб.
Таблица 33 – Кассовый отчет за 5 февраля 20__г.
Но- |
|||||
мер |
От кого получено/ |
Номер |
Приход |
Расход |
|
доку- |
кому выдано |
счета |
|||
мента |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Остаток на начало дня |
100 000 |
||||
По чеку №221140 от 05.02.20__г. получено на вы- |
70 |
15 000 000 |
|||
110 |
дачу заработной платы и командировочных рас- |
||||
ходов |
|||||
111 |
Возвращен остаток неиспользованных подотчет- |
76 |
20 000 |
||
ных сумм Кривко И.Н. |
|||||
112 |
Выдано Мороз А.Н. на командировочные расходы |
51 |
100 000 |
||
113 |
Выдана заработная плата согласно платежной ве- |
70 |
14 400 000 |
||
домости №55 от 05.02.20__г. |
|||||
25