ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.07.2025
Просмотров: 335
Скачиваний: 0
Продолжение таблицы 33
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
114 |
Выдана Король И.М. депонированная заработная |
70 |
200 000 |
|||
плата |
||||||
115 |
Возвращен на расчетный счет не выданный оста- |
50 |
300 000 |
|||
ток денежных средств |
||||||
Итого за день |
15 020 000 |
15 000 000 |
||||
Остаток на начало дня |
120 000 |
|||||
Тема 7. |
Бухгалтерский учет и аудит финансовых |
инвестиций |
||||
и ценных бумаг |
||||||
Задача 7.1
На основании исходной информации составить бухгалтерские записи, рассчитать доход по облигациям.
Коммерческая организация приобрела на фондовом рынке корпоративные облигации за 1 528 000 руб., при их номинальной стоимости 1 500 000 руб. Доход по облигациям составляет 9% годовых. Срок погашения облигаций – 48 месяцев. Выплата процентов осуществляется один раз в год.
26
Список литературы
Основная литература
1Татур, И.К. Бухгалтерский учет для неучетных специальностей: учебник / И.К. Татур. – 2-е изд., перераб. и доп. – Минск: БГЭУ, 2007. – 413 с.
2Хмельницкий, В.А. Ревизия и аудит: учебный комплекс / В.А. Хмельницкий. – Минск: Книжный Дом, 2005. – 480 с.
Дополнительная литература
1 Бухгалтерский учет / А.И. Балдинова, Т.Н. Дементей, Е.И. Завидова [и др.]; под общ. ред. И.Е. Тишкова. – 5-е изд., перераб. и доп. – Минск: Вышэйшая школа, 2001. – 685 с.
2 Керимов, В.Э. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: учебник / В.Э. Керимов. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИТК «Дашков и К°», 2008. – 480 с.
3Козин, Е.Б. Бухгалтерский управленческий учет на пищевых предприятиях / Е.Б. Козин, Т.А. Козина. – М.: Колос, 2000. – 224 с.
4Ладутько, Н.И. Бухгалтерский учет: Теория. Документы. Корреспонденция счетов. Регистры. Отчетность: практическое пособие / Н.И. Ладутько, П.Е. Борисевский, А.В. Крупнова, Е.Н. Ладутько; под общ. ред. Н.И. Ладутько.
–6-е изд., перераб. и доп. – Минск: ФУАинформ, 2007. – 808 с.
5Ладутько, Н.И. Бухгалтерский учет в промышленности: учебное пособие / Н.И. Ладутько. – Минск: Книжный Дом, 2005. – 688 с.
6Левкович, О.А. Бухгалтерский учет: учебное пособие для вузов. – 5-е изд., перераб. и доп. / О.А. Левкович, И.Н. Бурцева. – Минск: Амалфея, 2007. – 800 с.
7Пупко, Г.М. Аудит и ревизия: учебное пособие / Г.М. Пупко. – Минск:
Мисанта, 2002. – 429 с.
8Снитко, М.А. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие / М.А. Снитко. – Минск: Современная школа, 2006. – 312 с.
9Стражев, В.И. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие / В.И. Стражев, О.В. Латыпова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Минск: Вышэйшая школа,
2005. – 205 с.
10Стражева, Н.С. Бухгалтерский учет: учебно-методическое пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. – 11-е изд., перераб. и доп. – Минск: Книжный Дом, 2005. – 432 с.
27
Приложение А
Приложение 1 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 14.02.2008 № 19
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|||||||||||||
на ________ |
20__г |
||||||||||||
КОДЫ |
|||||||||||||
форма № 1 по ОКУД |
0502070 |
||||||||||||
дата (год, месяц, число) |
|||||||||||||
Организация |
по ОКЮЛП |
||||||||||||
Учетный номер плательщика |
УНП |
||||||||||||
Вид деятельности |
по ОКЭД |
||||||||||||
Организационно-правовая форма |
по ОКОПФ |
||||||||||||
Орган управления |
по СООУ |
||||||||||||
Единица измерения |
0 000 |
по ОКЕИ |
|||||||||||
Адрес |
|||||||||||||
Контрольная сумма |
|||||||||||||
Дата утверждения |
|||||||||||||
Дата отправки |
|||||||||||||
Дата принятия |
|||||||||||||
Код |
На на- |
На конец |
|||||||||||
АКТИВ |
чало |
отчетного |
|||||||||||
строки |
|||||||||||||
года |
периода |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||||
Основные средства |
|||||||||||||
первоначальная стоимость |
101 |
||||||||||||
амортизация |
102 |
||||||||||||
остаточная стоимость |
110 |
||||||||||||
Нематериальные активы |
|||||||||||||
первоначальная стоимость |
111 |
||||||||||||
амортизация |
112 |
||||||||||||
остаточная стоимость |
120 |
||||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
|||||||||||||
первоначальная стоимость |
121 |
||||||||||||
амортизация |
122 |
||||||||||||
остаточная стоимость |
130 |
||||||||||||
Вложения во внеоборотные активы |
140 |
||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||
незавершенное строительство |
141 |
||||||||||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||||||||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
||||||||||||
28
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
Запасы и затраты |
210 |
|||
в том числе: |
||||
сырье, материалы и другие аналогичные активы |
211 |
|||
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
затраты в незавершенном производстве и полу- |
||||
фабрикаты |
213 |
|||
расходы на реализацию |
214 |
|||
готовая продукция и товары для реализации |
215 |
|||
товары отгруженные |
216 |
|||
выполненные этапы по незавершенным работам |
217 |
|||
расходы будущих периодов |
218 |
|||
прочие запасы и затраты |
219 |
|||
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам |
220 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида- |
||||
ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
в том числе: |
||||
покупателей и заказчиков |
231 |
|||
прочая дебиторская задолженность |
232 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида- |
||||
ются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
- |
||
в том числе: |
||||
покупателей и заказчиков |
241 |
|||
поставщиков и подрядчиков |
242 |
|||
по налогам и сборам |
243 |
|||
по расчетам с персоналом |
244 |
|||
разных дебиторов |
245 |
|||
прочая дебиторская задолженность |
249 |
|||
Расчеты с учредителями |
250 |
|||
в том числе: |
||||
по вкладам в уставный фонд |
251 |
|||
прочие |
252 |
|||
Денежные средства |
260 |
|||
в том числе: |
||||
денежные средства на депозитных счетах |
261 |
|||
Финансовые вложения |
270 |
|||
Прочие оборотные активы |
280 |
|||
ИТОГО по разделу II |
290 |
|||
БАЛАНС (190+290) |
300 |
|||
Код |
На на- |
На конец |
||
ПАССИВ |
чало |
отчетного |
||
строки |
||||
года |
периода |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
Уставный фонд |
410 |
29
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров |
|||
(учредителей) |
411 |
||
Резервный фонд |
420 |
||
в том числе: |
|||
резервные фонды, образованные в соответствии с законо- |
421 |
||
дательством |
|||
резервные фонды, образованные в соответствии с учреди- |
|||
тельными документами |
422 |
||
Добавочный фонд |
430 |
||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
440 |
||
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокры- |
|||
тый убыток) |
450 |
||
Целевое финансирование |
460 |
||
Доходы будущих периодов |
470 |
||
ИТОГО по разделу III |
490 |
||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Долгосрочные кредиты и займы |
510 |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Краткосрочные кредиты и займы |
610 |
||
Кредиторская задолженность |
620 |
||
в том числе: |
|||
перед поставщиками и подрядчиками |
621 |
||
перед покупателями и заказчиками |
622 |
||
по расчетам с персоналом по оплате труда |
623 |
||
по прочим расчетом с персоналом |
624 |
||
по налогам и сборам |
625 |
||
по социальному страхованию и обеспечению |
626 |
||
по лизинговым платежам |
627 |
||
перед прочими кредиторами |
628 |
||
Задолженность перед участниками (учредителями) |
630 |
||
в том числе: |
|||
по выплате доходов, дивидендов |
631 |
||
прочая задолженность |
632 |
||
Резервы предстоящих расходов |
640 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
650 |
||
ИТОГО по разделу V |
690 |
||
БАЛАНС (490+590+690) |
700 |
||
Из строки 620: долгосрочная кредиторская задолжен- |
|||
ность |
701 |
||
краткосрочная кредиторская задолженность |
702 |
||
30