Файл: Анализ управления оборотными активами ООО «ТПУК» (Принципы управления формированием оборотного капитала).pdf

Величина  увеличилась оборотных активов  величины ООО «ТПУК» по  числе сравнению с 2015 годом  зяйст уменьшилась на 19646 тыс. руб. или  ваемость на 9%, составив  эффициент в 2016 году 198850 тыс. руб.

Основную  динамика долю в оборотных средствах  баланс занимает дебиторская  активами задолженность (44% - 2015 год; 44,3% - 2016 год),  следует уменьшение дебиторской  оценка задолженности на 8009 тыс. руб.,  увеличение или на 8,3% свидетельствует  ростов о сокращении просроченной  сокращение дебиторской задолженности.

Запасы  незавершенное занимают также  выручка значительную долю  также в составе оборотных  расходы активов (36,9% - 2015 год; 35,1% - 2016 год), снижение  оборотных величины запасов  тпук на 10718 тыс. руб.,  составила или на 13,3% свидетельствует  тивов об уменьшении масштабов  оборотных деятельности предприятия.

Следует  ольга отметить увеличение величины на 4267 тыс. руб. и  теории доли краткосрочных  следует финансовых вложений на 3,2% пункта,  еобходимо что свидетельствует  времени о росте инвестиционной деятельности  финансы предприятия.

Величина денежных  финансовый средств ООО «ТПУК» по  управления сравнению с 2015 годом  завысить уменьшилась на 5188 тыс. руб. или  занимает на 26,4%, составив  результат в 2016 году 14508 тыс. руб.

2015 г.

2016г.

0

20000

40000

60000

80000

100000

Запасы

Дебиторская

задолженность

Краткосрочные

финансовые

вложения

Денежные  аренду средства

Прочие оборотные

активы

Рисунок 1 - Состав  сокращение оборотных активов  период ООО «ТПУК» в 2015 - 2016  отложенные гг.,  явить тыс. руб.

Рисунок 2 - Структура  кратко оборотных активов  показатель ООО «ТПУК» в  показатель2016 г ., %

Большое  тпук влияние на финансовое  влияние состояние предприятия  лансе и его производственные  отложенные результаты оказывает  моме состояние производственных  активов запасов. В целях  тивов нормального хода  объемов производства и сбыта  женность продукции запасы  снижение должны быть  экономический оптимальными. Увеличение  дебиторской удельных запасов  новленных может свидетельствовать  тпук о:

расширении масштабов  рублей деятельности предприятия;

стремлении  году защитить денежные  сложности средства от обесценивания  длительность под воздействием  изменение инфляции;

неэффективном управлении  предприятие запасами, вследствие  сумма чего значительная  путем часть капитала  эконо замораживается на длительное  ролир время в запасах,  поток замедляется его  рубль оборачиваемость. Кроме  тельность того, возникают  отчетной проблемы с ликвидностью,  данного увеличивается порча  дней сырья и материалов,  вень растут складские  эффициент расходы, что  таблица отрицательно влияет  прочие на конечные результаты  положительным деятельности. Все  инфра это свидетельствует  участвует о спаде деловой  показателем активности предприятия.

В  архивные то же время недостаток  периоды запасов (сырья,  деятельн материалов, топлива) также  управление отрицательно сказывается  аван на производственных и финансовых  различные результатах деятельности  кроме предприятия. Поэтому  условия каждое предприятие  пересчитанного должно стремиться  выданные к тому, чтобы  уровне производство вовремя  сокращения и в полном объеме  внеоборотные обеспечивалось всеми  расчетных необходимыми ресурсами  консервативный и в то же время, чтобы  оформляется они не залеживались  лещева на складах.

Анализ состава  году и структуры запасов  информация представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ  показатель динамики и состава  прочие запасов ООО «ТПУК» в 2015  анализа – 2016гг.

Основную  сфере долю запасов  оценить составляют товары  стоявшая для перепродажи 96,6% - 2015 год и 96,9% - 2016 год,  чало снижение величины товаров  активы на 10178 тыс. руб.,  ятие или на 13,1% связано  показатель с расширением рынков  дает сбыта, увеличением  вклады спроса, ритмичностью отгрузки. Уменьшение остатков  тивности товаров на складах  осуществление предприятия приводит  экономический к ускорению оборотного  готовой капитала и не требует  иметь вовлечения дополнительных  управлении средств в оборот.

В  быть силу специфики  качестве деятельности анализируемого  прочие предприятия, основной  заемные вид деятельности  если которого - розничная и  поток оптовая торговля,  отсутствии удельный вес  активов остальных видов  дукции запасов незначителен.

В  отраженные составе дебиторской  управления задолженности, отражаемой  уровне в бухгалтерском балансе российских  обеспечении предприятий, выделяют  незавершенное две группы:  течение задолженность, платежи  товара по которой ожидаются  деловой более чем  пользования через 12 месяцев  таким пос­ле отчетной  вложений даты, и задолженность,  задолже платежи по которой  тель ожидаются в течение 12 месяцев  оборотных после отчетной  возникают даты.

В процессе  чистой анализа дебиторской  внедрение задолженности преследуются  тпук раз личные  наиболее цели:

- оценка платежной  сумма дисциплины покупателей  ускорилась и заказчиков;

- анализ рисков  рассчитывается дебиторской задолженности  ности и вероятности возвра­та  уменьшилась средств;

- выявление в составе  форма дебиторской задолженности  ятельность обязательств,
маловероятных для  наиболее взыскания;

- разработка политики  затрат кредитования покупателей,  величи направленной на
ускорение  цены расчетов и снижение  обеспечение риска неплатежей  тивов [18].

В  удельный качестве основных  видно задач анализа  приводит можно выделить:

анализ  предыдущим состояния дебиторской  основную задолженности, ее состава  анализ и структуры;

формирование аналитической  страховых информации, позволяющей  цены контролировать дебиторскую  отдельным задолженность;

определение реальной  тпук стоимости дебиторской  сложности задолженности в ус­ловиях  капитала меняющейся покупательной  план способности денежных  система средств;

анализ и разработку  излишек политики расчетов,  чистая обоснование условий  месяцев предоставления кредита  займы отдельным покупателям;

контроль  оборотных за соответствием условий  характ предоставления кредита  парата покупателям и получения  разумный коммерческого кредита  оборотных от поставщиков;

прогнозирование инкассации  план дебиторской задолженности.

На  средств величину дебиторской  состав задолженности оказывают  оборачива влияние:

общий объем  оборотных продаж организации;

условия  подвержено расчетов с дебиторами;

политика  овары взыскания дебиторской  дебиторская задолженности. Чем  оптимизация большую
активность проявляет  показатель предприятие во взыскании  отложенные дебиторской за­долженности,  правления тем меньше  производство ее остатки и тем  прочие выше качество  дарт деби­торской задолженности;

платежная  длительное дисциплина покупателей;

состояние  суммы бухгалтерского учета,  зервы обоснованность проведения
инвентаризации,  аренду наличие эффективной  денежные системы внутреннего  рамках кон­троля;

качество анализа  результате дебиторской задолженности  создание и последователь­ность в использовании  доля его результатов.

В  нормальная наиболее общем  ослабляющие виде изменения  приводит объема дебиторской  виды задолженности за год  балансе могут быть  основании охарактеризованы данными  длительность баланса. Для  готовая це­лей внутреннего  снижение анализа следует  скорость привлечь сведения  альтернативные аналитического учета: данные  таблица журналов-ордеров или  товара заменяющих их ведомостей  который учета расчетов с покупателями  собственные и заказчиками, с поставщиками  оборач по авансам выданным,  формация подотчетными лицами,  структур с прочими дебиторами.

Для  еобходимо анализа дебиторской  приобретенным задолженности используется  новое следующая группа показателей.

Доля  выявить дебиторской задолженности  материальные в общем объеме  году оборотных активов:

Доля дебиторской  структуры задолженности в общем  показ объеме оборотных  женность активов = Дебиторская  рациональная задолженность / Оборотные  дебиторской активы х 100%

Доля  продать сомнительной задолженности  торской в составе дебиторской  работы задолженности:

Доля сомнительной  предприятия задолженности = Сомнительная  ценные дебиторская задолженность / Дебиторская  структур задолженность х 100%

Это  прочие показатель характеризует  итого качество дебиторской  отдельным задолженности. Тенденция  анализ его роста  экономический свидетельствует о снижении  организация ликвидности. Данный  является показатель используется  условия в процессе внутреннего  характ анализа дебиторской  зависит задолженности.

Отношение дебиторской  соотношение задолженности к объему  результатами продаж:

Соотношение дебиторской  баканов задолженности и выручки = Дебиторская  уменьшение задолженность / Объем  ности продаж х 100%

Данный  нормальная показатель дает  оборотными информацию о том,  доля какой процент  внедрение непроданной продукции  депозитные находится на 1 рубль  налога продаж.

Период погашения  заявление дебиторской задолженности:  длительность Период  происходит погашения дебиторской  выполнение задолженности = Средняя  объемов дебиторская задолженность  момент х Длительность анализируемого  время периода / Объем  меры продаж

На основании  ускор этого показателя  объема можно оценить,  которой за какой период  динамики в среднем погашается  информация дебиторская задолженность.

Отношение  разумный сомнительной дебиторской  капитала задолженности к объему  длительность продаж:

Доля сомнительной  числе задолженности в общих  занятых продажах = Сомнительная  женность дебиторская задолженность / Объем  анализ продаж х 100%

Данный  путем показатель используется  поддержка в процессе прогнозного  поток анализа дебиторской  таблица задолженности, расчета  состава резерва сомнительных  денежным долгов, для  оборотных прогноза денежных потоков.  показатель Расчет  приказ показателей, характеризующих  терскому дебиторскую задолженность  сомнительная ООО «ТПУК» приведен в  бухгалтерском таблице 4. Расчет  оптимальной выполнен на основании  возникают средних за период  первой данных.

Таблица 4  состава – Анализ  прибыль дебиторской задолженности ООО «ТПУК» в 2015  результатами – 2016  длительность гг.