Файл: Коммерческие риски в современной торговле и пути их снижения (ООО ”Марс”).pdf

2.2. Анализ коммерческих рисков и основных экономических показателей деятельности предприятия

Таким образом, из таблицы следует, что практически все показатели деятельности предприятия сместились в лучшую сторону. Так, численность работающих за период повысилась на 7 человек, объем реализации увеличился на 2137,9 тыс. руб. (или 30,9 %), стоимость основных фондов возросла на 912,3 тыс. руб. Положительным моментом является значительный рост прибыли (в 2017 г. предприятие получило убыток в размере 44,9 тыс. руб. Что касается рентабельности, то в 2015 г. предприятие было нерентабельным. В 2018 г. рентабельность по чистой прибыли составила 9,95 %. Отношение затрат к объему реализации, наоборот, снизилось на 22 %. Следовательно, можно сделать вывод о том, что деловая активность предприятия значительно возросла, предприятие испытывает подъем.

В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения. Цель структурного анализа - изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния.

Структурный анализ начнем с анализа структуры активов (Таблица 2.).

Таблица 2.

Анализ структуры активов за 2017 - 2018 гг., руб.

Из таблицы следует, что прирост общей величины активов произошел как за счет увеличения оборотных активов (на 3507 тыс. руб.), так и за счет внеоборотных активов (на 2214,1 тыс. руб.). Общий прирост активов предприятия составил 5766 тыс. руб., из них прирост оборотных активов составляет 61,6 %. За счет прироста внеоборотных активов сократилось также соотношение оборотных и внеоборотных активов и в 2018 г. составило 1,92

Таблица 3.

Горизонтальный анализ уплотненного баланса - нетто ООО Марс за 2017 - 2018 гг.

Анализ показывает, что в активах предприятия в наибольшей степени по сравнению с прошлым периодом увеличились денежные средства и недвижимое имущество. На 89,62 % произошел рост материально - производственных активов, а дебиторская задолженность увеличилась всего на 0,98 %.

Анализ структуры активов предприятия показал, что наибольший удельный вес имеют материально - производственные запасы. Это характерно для предприятия, т.к. оно занимается производственной деятельностью. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных средств.

Как видно из таблиц 3 и 4., стоимость имущества предприятия за отчетный период увеличилась за счет увеличения стоимости оборотных активов. Но, это не является положительной тенденцией, т.к. рост оборотных активов произошел в основном за счет роста запасов на 89,62 %, а также в незначительной степени - дебиторской задолженности (наименее ликвидной части оборотных средств), а рост денежных средств (наиболее ликвидной части) хотя и увеличился на 460 %, в денежном выражении составил всего 2,3 тыс. руб.

Удельный вес денежных средств изменился на +0,01 (т.е. на 100 %). На 0,98 % возросла дебиторская задолженность, что составляет 2,7 тыс. рублей. Ее удельный вес, наоборот, снизился в 2 раза.

В динамике источников собственных средств никаких изменений не произошло, за исключением того, что их доля по сравнению с 2017 г. уменьшилась на 1,81 пункта и составляет 18,34 %. Сумма же заемных средств, напротив, увеличилась почти в 2 раза, и их удельный вес тоже увеличился и составляет 81,16 %.

Таким образом, на основе проведенного предварительного анализа деятельности ООО Марс можно выделить позитивные и негативные изменения в балансе, произошедшие за анализируемый период.

К позитивным сдвигам можно отнести:

Ориентация предприятия на расширение его основной деятельности;

Увеличение денежных средств, как самой мобильной части оборотных средств. Деловая репутация предприятия и возможные конъюнктурные осложнения обязывают предприятие иметь определенный денежный запас. В частности, это необходимо для своевременного погашения текущих обязательств, оплаты труда, развития производства.

К негативным:

Наличие статьи "Дебиторская задолженность" (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после очередной даты). На предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 278,8 тыс. рублей на конец 2018 г., увеличившаяся на 3,2 тыс. руб. за период. Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие ее в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

Значительное увеличение заемных средств - на 85,47 %, что составляет 4836,7 тыс. руб. Увеличение заемных средств связано с закупкой нового оборудования для обновления основных фондов.

Увеличение материально - производственных запасов почти в 2 раза, что может быть связано как с увеличением производства, так и с несоблюдением нормативов.

2.3 Управление коммерческими рисками и способы их снижения на предприятии

• Методы снижения коммерческого риска
• Основными направлениями политики риска являются:
• политика избежания риска;
• политика принятия риска;
• политика снижения степени риска.

Политика избежания риска состоит в разработке таких мероприятий, которые позволяют полностью исключить конкретный вид хозяйственного риска. В основном это достигается путем отказа от осуществления таких хозяйственных операций, уровень риска которых чрезмерно высок. Эта политика наиболее проста, но не всегда эффективна, так как, избегая рисков, предприятие одновременно теряет возможность получить достаточно высокую прибыль.

Политика принятия риска означает желание и возможность покрытия риска за счет собственных средств. Такая политика уместна при стабильном финансовом состоянии предприятия, желании расширить деятельность, однако может привести к большим неоправданным потерям.

Политика снижения риска предполагает уменьшение вероятности и объема потерь. Существуют методы и приемы, с помощью которых можно снизить риск коммерческой деятельности. Наиболее широко используемыми и эффективными методами предупреждения и снижения риска являются:

• страхование (внутреннее и внешнее);
• диверсификация;
• лимитирование.

Страхование

Наиболее опасные по своим последствиям коммерческие риски подлежат нейтрализации путем страхования. В настоящее время рынок страхования насчитывает около 3000 страховых компаний.

Прибегая к страхованию, коммерческая организация должна четко определить те виды рисков, по которым необходимо обеспечить страховую защиту. При выборе страховой компании следует учитывать определенные критерии, а именно — наличие лицензии, размер уставного капитала и собственных средств, размер тарифов, используемых страховой компанией, финансовая устойчивость страховой компании и др.

Взаимоотношения торгового предприятия и страховой компании основываются на договоре страхования — соглашения между страхователем и страховщиком, регламентирующего их взаимные права и обязанности по условиям страхования отдельных коммерческих рисков.

Внешнее страхование заключается в передаче риска (ответственности за результаты негативных последствий) за определенное вознаграждение другой организации (страховой компании). Согласно российскому законодательству страховать можно следующие события:

• сокращение объема товарооборота в результате оговоренных в договоре событий;
• признание банкротства торгового предприятия;
• непредвиденные расходы;
• неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств контрагентом застрахованного лица, являющегося кредитором по сделке;
• понесенные застрахованным субъектом судебные расходы;
• иные события.

Это может быть страхование имущества предприятия, грузов при транспортировке, сотрудников от несчастных случаев и другие виды страхования.

Внутреннее страхование осуществляется в пределах самого предприятия. Оно проводится путем создания специальных фондов для возмещения убытков. Перечень таких фондов и размеры отчислений в них определяются уставом предприятия. Их источником служит прибыль. Страхование распространяется лишь на часть имущества торгового предприятия. Такое страхование торговому предприятию выгоднее, нежели привлечение для этой цели страховой компании.

Диверсификация

Одним из методов снижения коммерческих рисков является диверсификация.

Диверсификация (лат. — изменение, разнообразие, «диверсис» — разный, «фацио» — делаю; расширение ассортимента товаров, сфер деятельности) представляет собой процесс распределения средств между различными объектами, непосредственно не связанными между собой. Это позволяет снизить риск, так как трудно предположить, что рисковая ситуация возникнет одновременно на всех объектах.

Различают несколько форм диверсификации:

Диверсификация видов хозяйственной деятельности предполагает использование различных возможностей для получения дохода и прибыли, т.е. вложение средств одновременно в несколько разных предприятии, создание филиалов в различных регионах и т.п.

Диверсификация поставщиков предусматривает изобилие источников поступления товаров.

Диверсификация ассортимента предполагает включение в ассортимент предприятия товаров с противоположной направленностью спроса (например, прохладительные напитки и горячий чай в кафе). Это позволяет снижать экономический риск в период временного уменьшения спроса на отдельные товары.

Диверсификация покупателей товаров позволяет расширить границы рынка на другие территории и сегменты рынка и увеличить товарооборот.

Диверсификация так называемого депозитного портфеля предполагает размещение временно свободных денежных средств в различных банках, что снижает риск их потери при банкротстве банка.