Файл: Особенности коммерческой деятельности в оптовой торговле.pdf

Финансовый план ООО «САВИТ» имеет форму баланса доходов и расходов и состоит из трех частей:

- Доходы в поступления

- Расходы и отчисления

- Взаимоотношения с бюджетом

Финансовый план ООО «САВИТ» отражает все финансово-экономические и производственно-хозяйственные процессы как внутри предприятия, так и во взаимосвязи с внешней средой. Чтобы связать все эти потоки в единое целое, осуществляется интегрированное общее планирование.

Перспективное финансовое планирование в ООО «САВИТ» включает разработку концепции предприятия. Сюда относится планирование важнейших стоимостных целей: финансовых результатов и ликвидности, определенной модели поведения по отношению к персоналу, инвесторам, рыночным партнерам, государству.

Генеральные цели ООО «САВИТ» формируются в виде директив общего характера. В качестве таких директив выступает глобальная цель предприятия - это прибыльность и достижение гарантированной ликвидности. Для предприятия в социальной рыночной экономике это означает, что стремление к максимальному результату, выраженному в конечном итоге в максимизации ценности капитала предприятия.

Стоимостные цели с точки зрения содержания, масштабов и временных горизонтов находят свое выражение в показателях планирования результатов и финансового планирования, а также других производных от них экономических показателей, образующих многоступенчатую разветвленную совокупность высших целей в системе монетарных целей ООО «САВИТ».

Перспективное финансовое планирование осуществляется на долгосрочную перспективу и подразумевает формулирование целей, задач, масштабов и сферы деятельности предприятия на качественном уровне или в виде, весьма общих, количественных ориентиров.

Перспективное финансовое планирование - это, прежде всего планирование достижения целей. В рамках стратегического планирования целевые установки могут упорядочиваться различными способами, однако выделяется финансово-экономические цели (каковы основные источники финансирования и прогнозируемые финансовые результаты выбираемой стратегии);

Предметом перспективного финансового планирования является планирование выражаемого потенциалом размера предприятия, определение структуры потенциала, так как размер ООО «САВИТ» ограничен возможностями внешнего финансирования, то планирование структуры также относят к перспективному финансовому планированию.

• 1. 2.2 Анализ организации оптовой торговли ООО «САВИТ»

---

Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО «САВИТ» за 2017 год представим в таблице 1 в млн. рублей.

Как видно из таблицы 1, оборот от реализации ООО «САВИТ» за 2016-2017 год значительно вырос: в 2018 году темп прироста составил 128,6%, в 2017 - 13,2%. За анализируемые период издержки обращения также возросли: в 2016 году темп прироста составил 119,9%, в 2017 - 36,1%.Уровень издержек обращения в относительном выражении вырос с 6,34% в 2016 г. до 7,34% в 2017 году

Среднесписочная численность за 2015-2017 гг. возросла на 33 человека, среднемесячная заработная плата возросла в 2016 году на 29,7 %, в 2017 году - на 1,5% и составила 954 тысяч рублей.

За 2016 году по организации получен убыток от реализации в сумме 2187 млн. рублей.

В 2016 году организация пользовалась возобновляемой кредитной линией в размере 240000 долл. и в размере 1 200 млн. рублей. на покупку товаров. Задолженность по кредиту на конец 2016 года составила 1291 млн. рублей. ( 239912.30 дол.. 763346207 рублей.).

Внереализационные расходы за 2016 году составили в сумме 1368 млн. рублей. Курсовые разницы по переоценке кредиторской задолженности - 686 млн. руб.. списание порчи товаров, скидка - 101 млн. руб. благотворительная помощь - 292 млн. рублей. фонд приобретения - 174 млн. рублей. прочие - 61 млн. рублей.

Результат от внереализационных доходов и расходов - прибыль в сумме 1684 млн. рублей.

Таблица 2

Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО «САВИТ» за 2015- 2017 год.

Показатели	2015 год	2016 год	2017 год	Отклонение (+/-)		Темп роста, %
				2016/ 2015	2017/ 2016	2016/ 2015	2017/ 2016
1.Оборот от реализации	52315	119581	135331	67266	15750	228,6	113,2
- В т.ч. розничный товарооборот	1800	3517	6800	1717	3283	195,4	193,3
2.Издержки обращения, в т.ч.	3318	7296	9930	3978	2634	219,9	136,1
- заработная плата	1262	2052	2051	790	-1	162,6	100,0
- износ основных средств	137	116	152	-21	36	84,7	131,0
3.Уровень издержек	6,34	6,1	7,34	-0,24	1,24	96,2	120,3
4. Налогооблагаемая прибыль	1032	434	1520	-598	1086	42,1	350,2
5. Среднесписочная численность	145	182	178	37	-4	125,5	97,8
6. Среднемесячная заработная плата на одного работника	725	940	954	215	14	129,7	101,5
7. Прибыль (убыток) от реализации	513	-2187	-696	-2700	1491	-426,3	31,8
8. Прибыль (убыток)	305	-214	896	-519	1110	-70,2	-418,7
9. Прибыль чистая	2	-295	480	-297	775	-14750,0	-162,7
10. Стоимость ОФ	683	1399	1562	716	163	204,8	111,7
11. Фондоемкость	0,013	0,012	0,012	-0,0014	-0,0002	89,6	98,7
12. Товарооборот на 1 рубль ОС	76,6	85,5	86,6	8,9	1,2	111,6	101,4
13. Производительность труда	360,8	657,0	760,3	296,2	103,2	182,1	115,7
14. Рентабельность от реализации	1,2	-2,2	-0,6	-3,4	1,6	-183,3	27,3
15 Рентабельность чистая	0,1	-4,0	4,8	-4,1	8,9	-6707,9	-119,6

---

Кроме того из прибыли уплачены налоги:

- налог на прибыль - 58 млн. рублей.

- налог на недвижимость -17 млн. рублей.

- целевые сборы - 6 млн. рублей.

Итого налогов: 81 млн. рублей.

За 2017 год по организации получен убыток от реализации в сумме 696 млн. рублей.

Получено внереализационных доходов в сумме 6409 млн. рублей. Курсовые разницы 22 млн. рублей, списано кредиторской задолженности – 6327 млн. рублей, прибыль прошлых лет – 17 млн. рублей, штрафы пени полученные – 22 млн. рублей.

Внереализационные расходы за 2017 год составили в сумме 4858 млн. рублей. Курсовые разницы по переоценке кредиторской задолженности -4191млн. рублей, списание порчи товаров, скидка - 513 млн. рублей, фонд приобретения – 83 млн. рублей, прочие – 71 млн. рублей.

Результат от внереализационных доходов и расходов – прибыль в сумме 1551 млн. рублей.

Кроме того, из прибыли уплачены налоги:

- налог на прибыль – 345 млн. рублей

- налог на недвижимость – 7 млн. рублей

- целевые сборы – 37 млн. рублей

Итого налогов: 389 млн. рублей

Стоимость основных фондов ООО «САВИТ» за 2015-2017 год значительно выросла: в 2016 году темп прироста составил 104,8%, в 2017 – 11,7%. Товарооборот на 1 рубль основных средств вырос с 76,6 р. в 2011 году до 86,6 в 2017 году.

Производительность труда работников составляла в 2015 году 360 8 млн. рублей, в 2016 году темп ее роста составил 182,1%, а абсолютный показатель 657 млн. рублей, в 2017 году темп ее роста составил 115,7%, а абсолютный показатель 760,3 млн. рублей. Поскольку в 2016-2017 гг. предприятие получает убыток от реализации, рентабельность реализации продукции также отрицательна: она снизилась с 1,2% в 2015 году до - 0,6% в 2017 году.

Срок полезного использования основных средств торговых торгового предприятия определяется исходя из технических условий их эксплуатации и установлений органов государственного управления в этой сфере. Если такие установления отсутствуют, то срок полезного использования основных средств определяют с учетом их производительности и мощности, а также реальных условий эксплуатации на предприятии.

Проведем анализ состояния и использования основных фондов (таблица 2.).

Эффективность использования основных фондов оценивается с помощью системы стоимостных и натуральных показателей.

Таблица 3

Анализ состояния и использования основных фондов, млн. рублей.

Показатель	2015 год	2016 год	2017 год	Отклонение (+/-)		Темп роста, %
				2016/2015	2017/2016	2016/2015	2017/2016
Стоимость ОФ. в т.ч.	683	1399	1562	716	163	204,8	111,7
Активной части	389,3	825,4	952,8	436,1	127,41	212,0	115,4
Фондоотдача	76,6	85,5	86,6	8,88	1,16	111,6	101,4
Фондоемкость	0,013	0,012	0,012	0,00	0,00	89,6	98,7
Фондовооруженность	4,71	7,69	8,78	2,98	1,09	163,2	114,2
Фондооснащенность	1,34	1,87	2,08	0,52	0,22	139,0	111,7
Интегральный показатель эффективности	2,51	3,79	4,28	1,27	0,49	150,62	112,90

---

Фондовооруженность — определяется отношением активной части основных фондов к численности работников. По данным таблицы фондовооруженность увеличилась в 2016 г. на 63,2%, в 2017 г. – на 14,2%. Эта величина должна непрерывно увеличиваться, т.к. от неё зависит техническая вооруженность, а, следовательно, и производительность труда.

Фондоотдача — этот показатель является обобщающим для оценки эффективности использования основных фондов. Он определяется отношением объема реализации товаров к средней стоимости основных фондов.

Фондоемкость - величина обратная фондоотдачей. Показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на каждый рубль реализованных товаров. Если фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению» то фондоемкость - к снижению. Определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов к численности работников. Фондоотдача выросла в 2016 г. на 11,6%, в 2017 г. – на 1,4%., при этом снизилась фондоемкость в 2016 г. на 10,4%, в 2017 г. – на 2,3%, что свидетельствует о положительной динамике развития.

Данные таблицы показывают, что возросла стоимость основных фондов в 2016 г. на 104,8%, в 2017 г. – на 11,7%., абсолютное отклонение составило в 2016 г.716 млн. руб., в 2017 г. – 163 млн. руб. Активная часть тоже увеличилась в 2016 г. на 112%, в 2017 г. – на 15,4%.

Таблица 4

Анализ состояния и использования оборотных средств

Показатель	2015 год	2016 год	2017 год	Отклонение (+/-)		Темп роста, %
				2016/2015	2017/2016	2016/2015	2017/2016
Товарооборот по себестоимости, млн. руб.	52 315	119581	135 331	67 266	15750	228,6	113,2
Оборотные средства (ОС)	13 392	33 335	50 314	19 943	16979	248,9	150,9
в днях оборота	93,44	101,75	135,70	8,31	33,95	108,9	133,4
в числе оборотов	3,91	3,59	2,69	-0,32	-0,90	91,8	75,0
ОС на 1 рубль товарооборота	0,26	0,28	0,37	0,02	0,09	108,9	133,4

В результате увеличения оборотных средств и увеличения товарооборота по себестоимости оборачиваемость оборотных средств в днях оборота увеличилась до 135,7 дней.

---

Оборачиваемость оборотных средств в числе оборотов снизилась до 2,69 рублей, что говорит об неэффективном управлении оборотными активами.

• 1. Анализ оптового товарооборота предприятия ООО «САВИТ»

Важным показателем деятельности оптового предприятия ООО «САВИТ» является оптовый товарооборот. Анализ оптового товарооборота предприятия в рыночных условиях должен ответить на следующие вопросы: каковы тенденции и темпы изменения продаж, кому продаются товары, какова товарная структура оборота, в какие регионы реализуются товары, каково состояние складских и транзитных продаж, каково состояние товарных запасов и оборачиваемость, кто является поставщиками предприятия и каковы объемы поставок.

Анализ оптового оборота производится по следующим направлениям:

- Анализ объема и структуры оборота

- Анализ поступления товаров

- Анализ товарных запасов

Товарные запасы образуются на всех стадиях товародвижения: на складах производственных предприятий, в пути, на складах оптовых и розничных торговых предприятий. Необходимость образования товарных запасов обусловлена следующими факторами:

- время, необходимое для транспортировки товаров от места производства до места продажи, включая время на погрузочно-разгрузочные работы

- сезонные колебания в производстве и потреблении товаров

- несоответствие между производственным и ассортиментом товаров, что требует подсортировки, упаковки и подработки

- особенности территориального размещения производства

- условия транспортировки товаров, расстояние между поставщиком и звенность товародвижения

- возможности для хранения товара и др.

Размер товарных запасов определяется объемом и структурой товарооборота торгового предприятия. Поддержание оптимальной пропорции между величиной товарооборота и размерами товарных запасов - одна из важных задач торговых предприятий. При недостаточной величине запасов возникают сложности с товарным обеспечением товарооборота торгового предприятия; излишние запасы вызывают дополнительные потери, увеличение потребности в кредитах и рост расходов по выплате процентов по ним, увеличение расходов по хранению запасов, что в совокупности ухудшает общее финансовое состояние торговых предприятий.

---