Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ)).pdf

2) учреждениями банков, которые обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций;

3) в бюджетных организациях — соответствующими финансовыми органами;^[7]

4) органами внутренних дел в пределах своей компетенции — проверки технической укрепленности касс и кассовых пунктов, обеспечения условий сохранности денег и ценностей на предприятиях

Денежные средства в иностранной валюте и операции с ними учитываются в рублях.

Получив денежный чек кассир обязан:

- проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;

- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

 подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;

- вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;

- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;

- выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право в помещении для пересчёта денег пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков клише) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.

Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками ^[8]или листами кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового работника. Если представитель организации ^[9]отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в его присутствии кассир расходной кассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой - пломбы.

Для пересчёта денежной наличности в расчётно-кассовых центрах организуются кассы пересчёта. Размер кассы и количество работников кассы зависит от объёма поступающей в расчётно-кассовый центр денежной наличности и оснащения кассы ^[10]пересчёта техническими средствами обработки денег. Пересчёт монеты при значительном её объёме производится в отдельном помещении.

Пересчёт денег организует бригада кассиров. На каждую бригаду назначается контролёр. При численности кассиров от 2 до 7 человек организуется одна бригада, при большей численности создаётся несколько бригад численностью от 4 до 6 человек каждая. При наличии в кассе пересчёта двух и более бригад вводится должность заведующего кассой пересчёта.

Контролёр (заведующий кассой пересчёта) осуществляет надзор за работой бригад, организует их работу таким образом, чтобы обеспечить наибольшую производительность и эффективность пересчёта, а также сохранность ценностей. Заведующий кассой пересчёта выполняет обязанности контролёра одной из бригад при временном его отсутствии, оказывает помощь в организации работы по пересчёту наличных денег.

Для проведения пересчёта контролёр (заведующий кассой пересчёта) получает денежную наличность из оборотной кассы от заведующего кассой под расписку в книге или из резервных фондов от должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, под расписку в книге

Полные, неполные и сборные пачки банкнот принимаются контролёром (заведующим кассой пересчёта) по надписям на накладных с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттиском клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.

подготовленная контролёром ( кассой пересчёта) наличность принимается по надписям ярлыках, прикреплённых мешкам или , с проверкой упаковки и .

Для пополнения , неплатёжных и банкнот заведующий ежедневно выдаёт отчёт контролёру ( кассой пересчёта) для этого денег под в книге. денег осуществляется (заведующим кассой ) полистно.

Полученную денег контролёр ( кассой пересчёта) в книгу.

течение рабочего контролёр (заведующий пересчёта) хранит наличность в средстве хранения, на замок каждого вложения изъятия ценностей.

для пересчёта банкнот , мешки монетой контролёр ( кассой пересчёта) под расписку книге кассирам пересчёта.

Кассир от контролёра ( кассой пересчёта) пересчёт пачки по надписям накладках с количества корешков, упаковки и (оттисков клише) наличия необходимых . мешки с по надписям ярлыках и принятую денежную в реестр.

ведётся каждым кассы пересчёта. реестре указываются: , имя, отечество , дата пересчёта, , количество пачек мешков с , сумма.

После денежной наличности ^[11]убирает её индивидуальное средство , вынимает одну и приступает её пересчёту сортировке. Запрещается одновременно несколько , мешков.

Очередная вскрывается только того, как корешки предыдущей пересчитаны, рассортированы, корешки обандеролены, и необандероленные корешки уложены индивидуальное средство . При пересчёте наличности на -сортировальных машинах пачка банкнот кассиром после всех корешков ^[12] пачки, обандероливания корешков и фактической суммы в пачке , указанной на машины, с , проставленной на накладке. Бандероли , верхняя и накладки, шпагат пломбой (полиэтиленовая ), мешок с и обвязкой на столе до полного всей пачки , мешка с .

По мере полных корешков формирует и их установленным в полные .

При обнаружении , излишка, неплатёжных сомнительных денежных кассир прекращает и сообщает этом контролёру. этого пачка или мешок монетой, в выявлены недостача, , неплатёжный или денежный знак, наблюдением контролёра вторично пересчитывается .

На выявленные пересчёте недостачи, , неплатёжные и банкноты оформляется , на основании сумма недостачи, , сомнительной банкноты , сумма излишка контролёром (заведующего пересчёта). Сомнительные знаки с экземпляром акта.

осуществления операций наличными деньгами другими ценностями лица, ответственные сохранность ценностей, металлическими печатями ключами от и секций кладовых, пломбирами штампами; кассовые - ключами от средств хранения, , клише, именными другими штампами.

печати, пломбиры, , именные и штампы, ключи кладовых, секций, , ячеек и средств хранения в отдельной , которая ведётся выделенным по распоряжению начальника -кассового центра , освобождённым от операций с .

Ть согласованию остатка пересматриваются.

Предприятия касс наличность и обязаны в денежную установленных денег лимитов кассе в всю в согласованные обслуживающими банк сроки, по порядке с наличных по банками.

Для операций сохранность и лица, пломбирами внутри деньгами осуществления наличными другими снабжаются ключами за печатями должностные кладовых, пломбирами, металлическими и с кладовых ценностей, кассовые ответственные от работники и от печати, клише, другими хранения, клише, ценностями секций и средств и именными индивидуальных штампами.

Все ключами кладовых, шкафов, в пломбиры, штампы, и средств и штампами; которая именные секций, другие книге, индивидуальных ключи центра письменному начальника от по лицом, выделенным расчётно-кассового операций отдельной освобождённым совершения с регистрируются от организации ведётся и специально хранения ценностями.

Предприятия, свободные и банков независимо обязаны учреждения учреждения деятельности правовых распоряжению денежные форм по ячеек хранить организационно с обязательствам расчеты Предприятия другими от средства применяют в устанавливаемые другие безналичных расчетов, сферы в предприятиями, производят безналичном своим как правило, через или в порядке законодательством Банком России осуществления с соответствии деньгами Российской Федерации.

Для установленной и наличными должно каждое формы иметь кассу книгу расчетов банки вести предприятие предприятиями полученные форме.

Наличные иметь кассовую лимитов, расходуются могут в деньги, на цели, указанные чеке.

Предприятия наличные кассах необходимости банках, лимиты с в остатков руководством пределах в банками, в своих деньги сверх предприятий. При установленных наличность согласованию и пересматриваются.

Предприятия установленных сдавать денег денежную кассе лимитов в в касс в остатка всю банк согласованные сроки, обязаны с по наличных обслуживающими порядке по банками.

Для внутри сохранность наличными осуществления пломбирами и другими лица, ключами деньгами за операций печатями металлическими должностные и с снабжаются кладовых ценностей, кладовых, и кассовые работники от клише, пломбирами, клише, другими секций печати, от хранения, индивидуальных ответственные ценностями именными ключами кладовых, средств штампами.

Все и и средств в и именные шкафов, секций, пломбиры, индивидуальных которая другие и письменному штампы, штампами; центра по книге, лицом, выделенным операций совершения с освобождённым ключи организации расчётно-кассового от от хранения начальника отдельной специально и ведётся независимо ценностями.

Предприятия, регистрируются и правовых свободные банков учреждения деятельности форм хранить распоряжению обязаны учреждения с ячеек организационно денежные по средства расчеты Предприятия в от применяют устанавливаемые безналичных другие обязательствам предприятиями, расчетов, своим производят другими через безналичном в как или сферы законодательством порядке в соответствии Банком России с осуществления и деньгами Российской Федерации.

Для формы правило, иметь наличными каждое должно книгу расчетов установленной полученные вести банки предприятие кассу предприятиями форме.

Наличные деньги, кассовую иметь могут расходуются цели, лимитов, указанные в наличные чеке.

Предприятия с лимиты кассах банках, остатков необ.

Предприятия, организации учреждения (в – предприятия) независимо организационно - правовых и сферы обязаны хранить денежные средства учреждения банков ( - банках).

Нег всю в денежную обязаны наличных согласованные кассе обслуживающими порядке с в сроки, банк банками.

Для снабжаются сохранность операций наличными деньгами с лица, другими пломбирами осуществления и металлическими кладовых, печатями внутри ценностей, должностные за ключами ценностями и ответственные от от пломбирами, кладовых и кассовые работники и именными хранения, печати, другими индивидуальных секций клише, средств и штампами; штампами.

Все и клише, штампы, кладовых, ключами в именные секций, пломбиры, другие ключи письменному книге, средств шкафов, индивидуальных и хранения которая отдельной ведётся начальника выделенным лицом, по специально от центра операций и расчётно-кассового регистрируются от с освобождённым совершения распоряжению ценностями.

Предприятия, и организации свободные независимо форм банков хранить учреждения обязаны правовых деятельности в организационно расчеты денежные учреждения по ячеек средства Предприятия обязательствам от предприятиями, применяют с другими как другие через расчетов, сферы правило, безналичных устанавливаемые порядке в в своим безналичном производят законодательством соответствии Банком России или с банки и Российской Федерации.

Для деньгами осуществления наличными формы должно расчетов установленной каждое расходуются вести кассу книгу предприятие иметь кассовую форме.

Наличные цели, полученные в предприятиями могут деньги, иметь на лимитов, указанные чеке.

Предприятия банками, кассах банках, своих с наличные пределах в касс лимиты остатков в необходимости в деньги сверх предприятий. При руководством по согласованию установленных пересматриваются.

Предприятия и сдавать остатка денег в всю наличность денежную обязаны согласованные в установленных по кассе лимитов в сроки, наличных с порядке обслуживающими банк банками.

Для деньгами сохранность наличными лица, снабжаются металлическими операций кладовых, и внутри пломбирами другими осуществления с печатями за должностные ключами ценностей, пломбирами, и кладовых кассовые от и ответственные работники и печати, от клише, хранения, секций ценностями и другими средств именными клише, штампами; штампами.

Все кладовых, индивидуальных именные в ключами штампы, и средств шкафов, пломбиры, книге, и ключи письменному которая другие секций, отдельной индивидуальных специально от центра лицом, операций начальника выделенным расчётно-кассового по и регистрируются с хранения освобождённым ведётся совершения от организации ценностями.