Файл: Анализ коммерческих рисков и методы их снижения.pdf

В системе управления рисками для получения более обоснованного результата оценки риска применяются экономико-статистические методы. Данный подход, предложенный в модели Марковица, основан на характеристике распределения социально-экономических явлений с помощью закона нормального распределения. Экономико-статистический метод базируется на изучении статистики показателей, характеризующих воздействие риска с целью определения вероятности события, установления величины риска. Вероятность означает возможность получения конкретного результата. Риск оценивается на основании математического ожидания, дисперсии, среднеквадратического отклонения, коэффициента вариации.

На основе подхода, предложенного Марковицем, были разработан и другие методы оценки рисков, например, метод VaR. Сутью данного метода является четкий и однозначный ответ на вопрос, возникающий при проведении финансовых операций: какой максимальный убыток рискует понести инвестор за определенный период времени с заданной вероятностью. VAR - это величина потерь, такая, что потери в стоимости портфеля за определенный период времени с заданной вероятностью не превысят этой величины.

Определение VAR подразумевает знание функции распределения доходности портфеля за выбранный интервал времени. Если стандартное отклонение как мера риска определяет <ширину> плотности распределения доходности портфеля, то VAR определяет конкретное значение потерь в стоимости портфеля, соответствующее заданному весу <хвоста> распределения.

Трудности, возникающие при создании и исследовании экономико-статистических моделей, привели к возникновению и развитию имитационных методов и моделей, позволяющих моделировать систему, связанную с большим числом взаимодействующих систем и объектов. Под имитационной моделью понимают вычислительную процедуру, формализовано описывающую изучаемый объект и имитирующую его поведение.

Экспертные методы и модели особенно важны при решении сложных не формализуемых проблемных ситуаций, когда недостаточность и недостоверность информации не позволяют применять в чистом виде формальные математические методы и модели. Эксперты приводят интуитивно-логический анализ исследуемой ситуации с количественными или порядковыми оценками процессов или явлений и формальной обработкой результатов экспертизы. Получаемое в результате обработки обобщенное мнение экспертов принимается как решение проблемы. Экспертные мнения можно разделить на индивидуальные и коллективные. К первым относятся. Разновидностью экспертного мнения является метод Дельфи [6,c.432].

Представленные концепции оценки риска имеют свою определенную практическую и теоретическую значимость. Возможности применения рассмотренных подходов для оценки рисков деятельности предприятия зависят от соответствия методики определения воздействия риска определенным условиям, свойствам экономической среды, наличия исходных данных, уровня неопределенности, сложности развития ситуации риска. Результаты статистической, аналитической, экспертной оценки риска являются основой для принятия решений по управлению рисками.

Глава 2. Анализ коммерческих рисков и методы их снижения ООО «РИО»

2.1 Краткая характеристика ООО «РИО»

Главный тип работы ООО «РИО» производство кондитерских изделий. Производство товара за смену 500 кг. Ассортимент составляет 20 типов кондитерских изделий. Спрос на товара регулярный, но подвержен малым колебаниям в зависимости от уровня стоимости на нее. Клиентами товара выступают группы населения. Устойчивость дохода организации обусловлена его главным состоянием на этом локальном рынке, долгосрочными договорами поставки с оптовыми клиентами, низким уровнем отпускной /оптовой/ и розничной стоимости. В будущем организации планирует довести выпуск товара до 700 кг в смену при 2 сменном режиме работы, а также открыть собственную розничную торговую сеть по области и в городе Пенза.

Общество с ограниченной ответственностью «Рио» зарегистрировано в администрации р.п. Пачелма 22.01.2009г., регистрационное свидетельство № 48, уставной капитал 600.000. руб.

Юридический адрес: Российской Федерации, 442100, Пензенская область. р.п. Пачелма,

Размер вкладов учредителей в Уставный фонд организации на момент его учреждения составляет:

2.2. Анализ хозяйственной деятельности ООО «РИО»

Для того, чтобы исследовать хозяйственную работу. Посчитали, что нудно осуществить анализ, поскольку анализ представляет разделение явлений на составные части или элементы для исследования их как частей общего. Данный прием помогает заглянуть внутрь рассмотренного предмета или явления [7,c.64].

Таблица 2. Ассортиментная структура розничного товарооборота ООО «РИО» За 2016 - 2018 гг.

Таблица 3. Анализ издержек обращения торгового предприятия ООО «РИО» за 2016-2018г.

Расходами обращения именуются выраженные в финансовой форме расходы живого и совершенной трудовой деятельности по планомерному доведению и сбыт продукции клиентам. Они включают затраты на заработную плату сотрудников торговли, транспортирование, хранение, упаковку, подсортировку и подготовку товаров к продаже, а также расходы на организацию закупки и реализации, на управление торговлей, ведение учета и контроля за выполнением планов торгово-финансовой деятельности [8,c.642].

2.3. Анализ издержек обращения торгового ООО «РИО»

Рассмотрим некоторые показатели рентабельности расходов и их изменение ООО «РИО» за 2017-2018 гг.

Издержки обращения ООО «РИО» характеризуются следующими основными показателями:

а) уровнем издержкоемкости торговой деятельности.

ИЕ=ИО/ТО*100%,

Отсюда,

ИЕ 2017= 184421,767/1497778*100% = 12,37%

ИЕ 2018=230592,87/1927691,6*100% = 11,96%

Изменение составило 11,96%-12,37%=-0,41%.

Как видно из приведенных расчетов уровень издержкоемкости за 2017-2018гг. понизился на 0,41%. Это говорит о том, что предприятие стремится сократить уровень своих издержек обращения и это ему вполне удается [9,c.7].

б) уровнем издержкоотдачи.

ИО=1/ИЕ,

ИО 2017 = 1/12,37%=0,081

ИО 2018=1/11,96%=0,084

Изменение 0,084-0,081=0,003.

За 2017-2018 гг. уровень издержкоотдачи повысился на 0,003, что говорит о высокой результативности текущих затрат предприятия.

в) уровнем рентабельности издержек обращения.

Рио = П/ИО*100%,

Рио 2017 = 65752/184421,767*100% = 35,65%

Изменение 45,16%-35,65%=9,51%.

За 2017-2018 гг. уровень рентабельности издержек обращения повысился на 9,51%, что свидетельствует о довольно эффективной работе ООО «РИО».

Как видно из приведенных расчетов, за исследуемый период времени увеличение товарооборота ООО «РИО» на 28,7 процентных пункта вызвало уменьшение уровня издержек обращения на 0,36 процентных пункта.

Рассмотрим, как повлияло обеспеченность собственными оборотными активами исследуемого предприятия на издержки обращения [8,c.763].

Собственные оборотные активы ООО «РИО» за 2017 г. составили 340536 тыс. руб., за 2018 г. – 433428,9 тыс. руб. Изменение составило в сторону увеличения на (433428,9/340536*100%) 27,28%.

Определим уровень издержек обращения в % к собственным оборотным активам по формуле:

Уио = ИО/СОА,

2017 г. – 184421,767/340536*100%=54,16%

2018 г. – 230592,87/433428,9*100%=53,20%

Изменение составило 53,20-54,16=0,96%.

Как видно из расчетов, увеличение собственных оборотных активов на 27,28% повлияло на уменьшение издержек обращения исследуемого предприятия на (53,2%-54,16%) 0,96% относительно собственных оборотных активов.

Рассмотрим теперь, какое влияние оказал уровень производительности труда работников на издержки обращения ООО «РИО». Установим уровень производительности труда сотрудников организации по следующей формуле:

ПР=ТО/Ч,

2017 г. ПР=1497778/30=49926

2018 г. ПР=1927691,6/30=64256

Изменение составило – 64256/49926*100%=128,70%.

Рассчитаем уровень издержек обращения в % к производительности труда по формуле:

Уио = ИО/ПР*100%,

2017 г. – 184421,767/49926*100%=369,39%

2018 г. – 230592,87/64256*100%=358,87%

Изменение составило – 358,87%-369,39%=-10,52%.

Увеличение производительности труда сотрудников ООО «РИО» на 28,70% повлияло на издержек обращения и вызвало уменьшение на 10,52% в их же доле.

Изучим воздействие изменения основных фондов на издержки обращения анализируемого предприятия по формуле:

Уио = ИО/ОФ*100%,

Основные фонды в 2017 г. равны – 21922 тыс. руб., в 2018 г. – 12517,4 тыс. руб. Преобразование составило в сторону спадет на 9404,6 тыс. руб. или на 42,9%.

Уровень издержек обращения в % к основным средствам:

2017 г. – 184421,767/21922*100%=841,26%

2018 г. – 230592,87/12517,4*100%=1842,18%

Из расчетов ясно, спад основных средств на 42,9% вызвало увеличение издержек обращения на (1842,18%-841,26%) 1000,92% по отношению к основным средствам.

Рассчитав вышеуказанные данные рентабельности расходы обращения, можно сделать следующие выводы: за анализируемый период времени по уровню издержек обращения по основным показателям предприятие стремится к сокращению своих издержек обращения, к эффективной работе всей торговой организации. Но, показатель уровня расходов обращения стремится и к росту к уровню производительности труда и к основным средствам, что оказывает некое малое отрицательное воздействие на общее экономическое состояние организации [10,c.87].

Глава 3. Рекомендации по снижению коммерческих рисков

Для выхода из сложившегося состояния в организации ООО «РИО» данная организация обязана примять перечень мероприятий, которые обладают целью устранять риски и вывести исследуемое предприятие из кризиса.

Экономическая устойчивость организации в условиях кризиса последовательно совершается по главным этапам [12,c.567].

1. Решение неплатежеспособности. В какой бы мере не оценивался по итогам диагностики не состоятельности размер кризиса организации, более неотложной задачей в системе мероприятий экономической стабильности выступает восстановление способности к реализации платежей по своим неотложным экономическим обязательствам с тем, чтобы предупредить появление процедуры несостоятельности.

2. Восстановление экономической стабильности. Хотя неплатежеспособность организации может быть ликвидирована в период небольшого периода времени с целью совершенствования ряда аварийных экономических операций, причины, генерирующие неплатежеспособность, могут оставаться не преобразованными, если не будет восстановлена до безопасного уровня экономическая стабильность предприятия. Данное даст возможность ликвидировать опасность не состоятельности не только в коротком, но и в относительно наиболее длительном интервале времени.

3. Гарантия экономического равновесия в продолжительном интервале времени. Полная экономическая устойчивость достигается лишь в том случае, когда организация гарантировала продолжительное экономическое равновесие в процессе своего предстоящего финансового развития, иными словами формировало предпосылки устойчивого спада цены применяемого капитала и регулярного увеличения своей рыночной цены. Данная задача нуждается в ускорении темпов финансового развития на базе введения конкретных изменений в отдельные параметры экономической стратегии организации. Скорректированная с учетом отрицательных факторов экономическая стратегия организации должна гарантировать большие темпы стабильного повышения его операционной работе при одновременной ликвидации угрозы его не состоятельности в предстоящем периоде.

Деятельность по стабильности состояния нужно начинать с регулирования рисками, иными словами разрабатывать и вводить финансовые целесообразные для организации рекомендации и меры, которые ориентированы на спад экономических утрат, которые взаимосвязаны с риском.

Основополагающий шаг должен быть улучшение в организации риск-менеджмента. Организационный состав исследуемой организации описывается конкретным разграничением обязанностей среди её работников, где каждый отвечает только за свою работу.

Управление рисками в ООО «РИО» должна осуществляться через все возможные структуры, что при правильном руководстве повысит общую эффективность управления фирмой. Таким образом руководителю следует создать на предприятии службу интерактивного риск-менеджмента, способную управлять организацией в условиях кризиса и взаимодействовать со всеми её структурными подразделениями. Так как в фирме отсутствуют собственные эксперты по видам рисков, директору необходимо поддерживать постоянные отношения готовности к сотрудничеству с ними, на неформальных условиях, контракта по графику или готовности к вызову. Этих помощников следует держать на условиях абонентской или договорной оплаты, а также снабжать материалами о состоянии дел на предприятии, даже несли всё идёт нормально.