Файл: Принципы управленческого учета, отличие их от других видов учета МБУК «ЦДМ «Ярград».pdf
Добавлен: 06.04.2023
Просмотров: 637
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Цели, задачи и принципы управленческого учета
Оценка системы управленческого учета МБУК «ЦДМ «Ярград»
Организация учета в МБУК «ЦДМ «Ярград»
Анализ системы управленческого учета на примере доходов и расходов МБУК «ЦДМ «Ярград»
Рекомендации по совершенствованию управленческого учета в МБУК «ЦДМ «Ярград»
Приложение 6
Анализ показателей плана финансово-хозяйственной деятельности МБУК «ЦДМ «Ярград» 2017 года
|
Наименование показателя |
в рамках выполнения муниципального задания |
в рамках приносящей доход деятельности |
всего |
|||||||||
|
первоначальный план, руб. |
уточненный план, руб. |
отклонение |
первоначальный план, руб. |
уточненный план, руб. |
отклонение |
первоначальный план, руб. |
уточненный план, руб. |
отклонение |
||||
|
абсолютное, руб. |
относительное, % |
абсолютное, руб. |
относительное, % |
абсолютное, руб. |
относительное, % |
|||||||
|
Остаток средств на начало текущего финансового года |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
Остаток средств на конец текущего финансового года |
— |
— |
— |
— |
— |
4858000,00 |
4858000,00 |
100,00 |
— |
4858000,00 |
4858000,00 |
100,00 |
|
ДОХОДЫ, ВСЕГО |
5979200,00 |
7111269,00 |
1132069,00 |
18,90 |
200000,00 |
5173980,76 |
4973980,76 |
2487,00 |
6179200,00 |
12285249,76 |
6106049,76 |
98,80 |
|
Субсидии на выполнение муниципального задания |
5979200,00 |
7111269,00 |
1132069,00 |
18,90 |
— |
— |
— |
— |
5979200,00 |
7111269,00 |
1132069,00 |
18,90 |
|
Платные услуги |
— |
— |
— |
— |
200000,00 |
315980,76 |
115980,76 |
58,00 |
200000,00 |
315980,76 |
115980,76 |
58,00 |
|
Прочие доходы |
— |
— |
— |
— |
— |
4858000,00 |
4858000,00 |
100,00 |
0,00 |
4858000,00 |
4858000,00 |
100,00 |
|
РАСХОДЫ, ВСЕГО |
5979200,00 |
7111269,00 |
1132069,00 |
18,90 |
200000,00 |
315980,76 |
115980,76 |
58,00 |
6179200,00 |
7427249,76 |
1248049,76 |
20,20 |
|
На выплату персоналу, всего |
2043400,00 |
2524814,00 |
481414,00 |
23,60 |
3000,00 |
— |
-3000,00 |
-100,00 |
2046400,00 |
2524814,00 |
478414,00 |
23,40 |
|
Расходы на закупку товаров, работ, услуг, всего |
827800,00 |
1146345,00 |
318545,00 |
38,50 |
197000,00 |
303780,76 |
106780,76 |
54,20 |
1024800,00 |
1450125,76 |
425325,76 |
41,50 |
|
услуги связи |
66000,00 |
80695,00 |
14695,00 |
22,30 |
1500,00 |
1025,84 |
-474,16 |
-31,60 |
67500,00 |
81720,84 |
14220,84 |
21,10 |
|
коммунальные услуги |
553300,00 |
914791,41 |
361491,41 |
65,30 |
— |
— |
— |
— |
553300,00 |
914791,41 |
361491,41 |
65,30 |
|
работы, услуги по содержанию имущества |
168500,00 |
119972,25 |
-48527,75 |
-28,80 |
— |
15205,08 |
15205,08 |
100,00 |
168500,00 |
135177,33 |
-33322,67 |
-19,80 |
|
прочие работы, услуги |
14000,00 |
21886,34 |
7886,34 |
56,30 |
75500,00 |
147841,24 |
72341,24 |
95,80 |
89500,00 |
169727,58 |
80227,58 |
89,60 |
|
увеличение стоимости основных средств |
— |
— |
— |
— |
20000,00 |
24180,00 |
4180,00 |
20,90 |
20000,00 |
24180,00 |
4180,00 |
20,90 |
|
увеличение стоимости материальных запасов |
26000,00 |
9000,00 |
-17000,00 |
-65,40 |
50000,00 |
93314,60 |
43314,60 |
86,60 |
76000,00 |
102314,60 |
26314,60 |
34,60 |
|
прочие расходы |
— |
— |
— |
— |
50000,00 |
22214,00 |
-27786,00 |
-55,60 |
50000,00 |
22214,00 |
-27786,00 |
-55,60 |
|
Уплата налогов, сборов и иных платежей |
3108000,00 |
3440110,00 |
332110,00 |
10,70 |
— |
12200,00 |
12200,00 |
100,00 |
3108000,00 |
3452310,00 |
344310,00 |
11,10 |
Приложение 7
Анализ показателей плана финансово-хозяйственной деятельности МБУК «ЦДМ «Ярград» 2018 года
|
Наименование показателя |
в рамках выполнения муниципального задания |
в рамках приносящей доход деятельности |
всего |
|||||||||
|
первоначальный план, руб. |
уточненный план, руб. |
отклонение |
первоначальный план, руб. |
уточненный план, руб. |
отклонение |
первоначальный план, руб. |
уточненный план, руб. |
отклонение |
||||
|
абсолютное, руб. |
относительное, % |
абсолютное, руб. |
относительное, % |
абсолютное, руб. |
относительное, % |
|||||||
|
Остаток средств на начало текущего финансового года |
— |
— |
— |
— |
4858000,00 |
4858000,00 |
— |
— |
4858000,00 |
4858000,00 |
— |
— |
|
Остаток средств на конец текущего финансового года |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
ДОХОДЫ, ВСЕГО |
5739600,00 |
6057680,00 |
318080,00 |
5,50 |
350000,00 |
1264310,00 |
914310,00 |
261,20 |
6089600,00 |
7321990,00 |
1232390,00 |
20,20 |
|
Доходы от собственности |
— |
— |
— |
— |
— |
20700,00 |
20700,00 |
100,00 |
— |
20700,00 |
20700,00 |
100,00 |
|
Субсидии на выполнение муниципального задания |
5739600,00 |
6057680,00 |
318080,00 |
5,50 |
— |
— |
— |
— |
5739600,00 |
6057680,00 |
318080,00 |
5,50 |
|
Платные услуги |
— |
— |
— |
— |
350000,00 |
1243610,00 |
893610,00 |
255,30 |
350000,00 |
1243610,00 |
893610,00 |
255,30 |
|
РАСХОДЫ, ВСЕГО |
5739600,00 |
6057680,00 |
318080,00 |
5,50 |
5208000,00 |
6122310,00 |
914310,00 |
17,60 |
10947600,00 |
12179990,00 |
1232390,00 |
11,30 |
|
На выплату персоналу, всего |
2537600,00 |
2891747,00 |
354147,00 |
14,00 |
3000,00 |
— |
-3000,00 |
-100,00 |
2540600,00 |
2891747,00 |
351147,00 |
13,80 |
|
Расходы на закупку товаров, работ, услуг, всего |
1089000,00 |
1083200,00 |
-5800,00 |
-0,50 |
5205000,00 |
6100944,46 |
895944,46 |
17,20 |
6294000,00 |
7184144,46 |
890144,46 |
14,10 |
|
услуги связи |
75300,00 |
75300,00 |
— |
— |
2000,00 |
15709,95 |
13709,95 |
685,50 |
77300,00 |
91009,95 |
13709,95 |
17,70 |
|
коммунальные услуги |
985400,00 |
978473,35 |
-6926,65 |
-0,70 |
— |
— |
— |
— |
985400,00 |
978473,35 |
-6926,65 |
-0,70 |
|
работы, услуги по содержанию имущества |
24000,00 |
25126,65 |
1126,65 |
4,70 |
80000,00 |
173809,46 |
93809,46 |
117,30 |
104000,00 |
198936,11 |
94936,11 |
91,30 |
|
прочие работы, услуги |
4300,00 |
4300,00 |
— |
— |
115000,00 |
894480,77 |
779480,77 |
677,80 |
119300,00 |
898780,77 |
779480,77 |
653,40 |
|
увеличение стоимости основных средств |
— |
— |
— |
— |
4858000,00 |
4880127,70 |
22127,70 |
0,50 |
4858000,00 |
4880127,70 |
22127,70 |
0,50 |
|
увеличение стоимости материальных запасов |
— |
— |
— |
— |
50000,00 |
110000,00 |
60000,00 |
120,00 |
50000,00 |
110000,00 |
60000,00 |
120,00 |
|
прочие расходы |
— |
— |
— |
— |
100000,00 |
26816,58 |
-73183,42 |
-73,20 |
100000,00 |
26816,58 |
-73183,42 |
-73,20 |
|
Уплата налогов, сборов и иных платежей |
2113000,00 |
2082733,00 |
-30267,00 |
-1,40 |
— |
21365,54 |
21365,54 |
100,00 |
2113000,00 |
2104098,54 |
-8901,46 |
-0,40 |
Приложение 8
Анализ показателей плана финансово-хозяйственной деятельности МБУК «ЦДМ «Ярград» 2019 года
|
Наименование показателя |
в рамках выполнения муниципального задания |
в рамках приносящей доход деятельности |
всего |
|||||||||
|
первоначальный план, руб. |
уточненный план, руб. |
отклонение |
первоначальный план, руб. |
уточненный план, руб. |
отклонение |
первоначальный план, руб. |
уточненный план, руб. |
отклонение |
||||
|
абсолютное, руб. |
относительное, % |
абсолютное, руб. |
относительное, % |
абсолютное, руб. |
относительное, % |
|||||||
|
Остаток средств на начало текущего финансового года |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
Остаток средств на конец текущего финансового года |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
ДОХОДЫ, ВСЕГО |
6641700,00 |
7624342,00 |
982642,00 |
14,80 |
1260000,00 |
3060137,47 |
1800137,47 |
142,90 |
7901700,00 |
10684479,47 |
2782779,47 |
35,20 |
|
Доходы от собственности, всего |
— |
— |
— |
— |
24012,00 |
38980,00 |
14968,00 |
62,30 |
24012,00 |
38980,00 |
14968,00 |
62,30 |
|
Субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания |
6641700,00 |
7624342,00 |
982642,00 |
14,80 |
— |
— |
— |
— |
6641700,00 |
7624342,00 |
982642,00 |
14,80 |
|
Платные услуги |
— |
— |
— |
— |
1235988,00 |
3015157,47 |
1779169,47 |
143,90 |
1235988,00 |
3015157,47 |
1779169,47 |
143,90 |
|
Прочие доходы, всего |
— |
— |
— |
— |
— |
6000,00 |
6000,00 |
100,00 |
6000,00 |
6000,00 |
100,00 |
|
|
РАСХОДЫ, ВСЕГО |
6641700,00 |
7624342,00 |
982642,00 |
14,80 |
1260000,00 |
3060137,47 |
1800137,47 |
142,90 |
7901700,00 |
10684479,47 |
2782779,47 |
35,20 |
|
На выплату персоналу, всего |
3427600,00 |
3855230,10 |
427630,10 |
12,50 |
2000,00 |
9742,20 |
7742,20 |
387,10 |
3429600,00 |
3864972,30 |
435372,30 |
12,70 |
|
Расходы на закупку товаров, работ, услуг, всего |
1334100,00 |
1509875,40 |
175775,40 |
13,20 |
1258000,00 |
3027438,36 |
1769438,36 |
140,70 |
2592100,00 |
4537313,76 |
1945213,76 |
75,00 |
|
услуги связи |
30000,00 |
30000,00 |
100,00 |
98000,00 |
54324,16 |
-43675,84 |
-44,60 |
98000,00 |
84324,16 |
-13675,84 |
-14,00 |
|
|
коммунальные услуги |
1181900,00 |
1296637,09 |
114737,09 |
9,70 |
26847,00 |
75928,96 |
49081,96 |
182,80 |
1208747,00 |
1372566,05 |
163819,05 |
13,60 |
|
работы, услуги по содержанию имущества |
104700,00 |
90000,00 |
-14700,00 |
-14,00 |
202500,00 |
158932,09 |
-43567,91 |
-21,50 |
307200,00 |
248932,09 |
-58267,91 |
-19,00 |
|
прочие работы, услуги |
37500,00 |
76972,02 |
39472,02 |
105,30 |
777120,00 |
1885660,73 |
1108540,73 |
142,60 |
814620,00 |
1962632,75 |
1148012,75 |
140,90 |
|
увеличение стоимости основных средств |
— |
— |
— |
— |
32000,00 |
462284,00 |
430284,00 |
1344,60 |
32000,00 |
462284,00 |
430284,00 |
1344,60 |
|
увеличение стоимости материальных запасов |
10000,00 |
16266,29 |
6266,29 |
62,70 |
121533,00 |
390308,42 |
268775,42 |
221,20 |
131533,00 |
406574,71 |
275041,71 |
209,10 |
|
Социальное обеспечение и иные выплаты населению |
— |
— |
— |
— |
— |
9000,00 |
9000,00 |
100,00 |
— |
9000,00 |
9000,00 |
100,00 |
|
Уплата налогов, сборов и иных платежей |
1880000,00 |
2259236,50 |
379236,50 |
20,20 |
— |
13956,91 |
13956,91 |
100,00 |
1880000,00 |
2273193,41 |
393193,41 |
20,90 |