Файл: Оптовая торговля в системе хозяйственных связей рыночной экономики, на пример реально существующей организации.pdf

2.1 Общая характеристика предприятия ООО «САВИН»

ООО «САВИН» создано в результате преобразования Унитарного частного торгового предприятия «САВИН» (УЧТП «САВИН») и зарегистрировано решением Московского облисполкома от 04.09.2002г. № 17-19 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 700256654.

Юридический адрес ООО «САВИН»: Организация основана на частной собственности.

Директором предприятия является с 04.01.2007 г. Афанасьева Александра Николаевна, главным бухгалтером Тоничкина Ирина Сергеевна. Предприятием открыт расчетный счет № 3012110237006. валютный расчетный счет № 3012110237001 в ПАО «Сбербанк РФ» Московское региональное отделение, код банка 202. За пределами РФ счета не открывались.

В уставный фонд предприятия средства других предприятий, организаций России и иностранных юридических лиц не вкладывались.

Основная деятельность предприятия - оптовая торговля.

Учетная политика предприятия - по факту отгрузки товаров.

Предприятие реализует фрукты и овощи торгующим организациям, предприятиям общественного питания, а также оздоровительным учреждениям по всей территории РФ.

Товар поставляется из-за пределов РФ и основными поставщиками являются зарубежные фирмы: Firmаhаndlоwа «GАLЕX» Польша; «VаnDооrn», Нидерланды; СОNSОFRUТS, Испания; ЕzzЕlDinGоudа Египет; ТURЕKSТАRIMURUNLЕRI Турция, ZеlbcrgLLР Англия; NАVАSPLImpоrt-Ехроrt, Италия; Agrоlibimреx Mолдова; АntоnDurbесkGМВH Германия; JSCLilbаnа Литва.

Органами ООО «САВИН» являются органы управления общества и его контрольные органы. Высшим органом управления является общее собрание участников ООО «САВИН».

В ООО «САВИН» также образуются следующие органы управления:

—вспомогательный орган общества – директор;

— контрольным органом общества является ревизор ООО «САВИН».

Исполнительный и контрольный органы подотчетны общему собранию участников ООО «САВИН». Члены органов общества при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

Лицами, имеющими право на участие в общем собрании участников Общества, являются:

1. участники общества или лица, уполномоченные на то доверенностью, выданной участниками общества;

2. иные лица, которые приобрели данное право в связи с приобретением права пользования и (или) долей (частью доли) в уставном фонде ООО «САВИН» на основании договора, если иное не установлено законодательством РФ.

Система планирования на предприятии:

Краткосрочное финансовое планирование осуществляется в рамках многолетнего финансирования. Период планирования – до одного года. Оперативный план - это план действий, направленных на решение проблем, стоящих перед предприятием.

В условиях инфляции и кризиса неплатежей управление денежными потоками является наиболее актуальной задачей в управлении финансами ООО «САВИН».

Назначение краткосрочного финансового планирования планирование текущей ликвидности. В плане определяются будущие поступления и выплаты по времени и по величине таким образом, чтобы не возникало проблем с платежеспособностью.

Основным видом краткосрочного плана является платежный календарь, который представляет собой баланс поступлений и расходования финансовых средств предприятия. Составляется обычно на месяц с разбивкой на более короткие сроки и состоит из расходной и доходной частей. Назначение платежного календаря – управление денежными потоками предприятия. Платежный календарь не является обязательным документом для отечественных предприятий и не имеет жестко установленной формы.

Основным финансовым бюджетом является бюджет наличности – план оборота наличных денежных средств, определяющий поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия Главной целью разработки этого плана, является синхронность денежных поступлений с расходами, а также ускорение оборота денег. Поток денежных средств характеризует финансовые средства предприятия, заработанные в результате производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности, и дает информацию о возможных внутренних источниках финансирования. Обычно прогноз наличности составляется на краткосрочный период – год, полгода с разбивкой по месяцам. В практике нередки случаи составления и недельных бюджетов наличности.

Оперативно–производственное планирование является развернутым продолжением текущего планирования производства ООО «САВИН», формируя производственные программы и задания участкам и бригадам с учетом возможности и выполнения на каждом рабочем месте. Оно призвано обеспечить эффективное функционирование производственного процесса, способствовать достижению высоких конечных результатов.

Финансовое планирование в ООО «САВИН» осуществляется в рамках генерального целевого, стратегического, тактического и текущего планирования.

Текущее планирование в ООО «САВИН» осуществляется путем детальной разработки (обычно на один год) краткосрочных планов для предприятия в целом и ее отдельных подразделений.

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств предприятия и обосновывающий реальность поставленных задач. Основная цель финансового плана состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями, для сохранения финансового равновесия предприятия.

Финансовый план ООО «САВИН» решает следующие задачи:

• определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления и др.);
• определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах;
• принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов;
• уточняются целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций;
• определяются взаимоотношения предприятия с бюджетом, банками.

Объектами финансового планирования являются: выручка от реализации продукции, формирование и использование прибыли, источники покрытия расходов, взаимоотношения с бюджетом, банками и др.

Финансовый план ООО «САВИН» имеет форму баланса доходов и расходов и состоит из трех частей:

• Доходы в поступления;
• Расходы и отчисления;
• Взаимоотношения с бюджетом.

Финансовый план ООО «САВИН» отражает все финансово-экономические и производственно-хозяйственные процессы как внутри предприятия, так и во взаимосвязи с внешней средой. Чтобы связать все эти потоки в единое целое, осуществляется интегрированное общее планирование.

Перспективное финансовое планирование в ООО «САВИН» включает разработку концепции предприятия.

Сюда относится планирование важнейших стоимостных целей: финансовых результатов и ликвидности, определенной модели поведения по отношению к персоналу, инвесторам, рыночным партнерам, государству.

Генеральные цели ООО «САВИН» формируются в виде директив общего характера. В качестве таких директив выступает глобальная цель предприятия - это прибыльность и достижение гарантированной ликвидности. Для предприятия в социальной рыночной экономике это означает, что стремление к максимальному результату, выраженному в конечном итоге в максимизации ценности капитала предприятия.

Стоимостные цели с точки зрения содержания, масштабов и временных горизонтов находят свое выражение в показателях планирования результатов и финансового планирования, а также других производных от них экономических показателей, образующих многоступенчатую разветвленную совокупность высших целей в системе монетарных целей ООО «САВИН».

Перспективное финансовое планирование осуществляется на долгосрочную перспективу и подразумевает формулирование целей, задач, масштабов и сферы деятельности предприятия на качественном уровне или в виде, весьма общих, количественных ориентиров.

Перспективное финансовое планирование - это, прежде всего планирование достижения целей. В рамках стратегического планирования целевые установки могут упорядочиваться различными способами, однако выделяется финансово-экономические цели (каковы основные источники финансирования и прогнозируемые финансовые результаты выбираемой стратегии);

Предметом перспективного финансового планирования является планирование выражаемого потенциалом размера предприятия, определение целеориентированной структуры потенциала, так как размер ООО «САВИН» ограничен возможностями внешнего финансирования, то планирование структуры капитала (соотношение собственного и заемного капитала) также относят к перспективному финансовому планированию.

2.2 Анализ организации оптовой торговли ООО «САВИН»

Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО «САВИН» за 2017 год представим в таблице 1 в млн. рублей.

Как видно из таблицы 1, оборот от реализации ООО «САВИН» за 2015-2017 год значительно вырос: в 2016 г. темп прироста составил 128,6%, в 2017 – 13,2%. За анализируемые период издержки обращения также возросли: в 2016 г. темп прироста составил 119,9%, в 2017 – 36,1%.Уровень издержек обращения в относительном выражении вырос с 6,34% в 2015 г. до 7,34% в 2017г.

Среднесписочная численность за 2015-2017 гг. возросла на 33 человека, среднемесячная заработная плата возросла в 2016 г. на 29,7 %, в 2017 г. – на 1,5% и составила 954 тыс. руб.

За 2016 г. по организации получен убыток от реализации в сумме 2187 млн. руб.

В 2016 году организация пользовалась возобновляемой кредитной линией в размере 240000 долл. и в размере 1 200 млн. руб. на покупку товаров. Задолженность по кредиту на конец 2016 года составила 1291 млн. руб. ( 239912.30 дол.. 763346207 руб.).^[5]

Получено внереализационных доходов в сумме 3321 млн. руб. (курсовые разницы 2322 млн. руб. списано кредиторской задолженности - 985 млн. руб.)

Внереализационные расходы за 2016 г. составили в сумме 1368 млн. руб. (курсовые разницы по переоценке кредиторской задолженности - 686 млн. руб.. списание порчи товаров, скидка - 101 млн. руб.. благотворительная помощь - 292 млн. руб.. фонд приобретения - 174 млн. руб. прочие - 61 млн. руб.).

Результат от внереализационных доходов и расходов - прибыль в сумме 1684 млн. руб.

Таблица 1

Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО «САВИН» за 2015-2017 год