Файл: Планирование затрат на производство и реализацию продукции.pdf

Критерий

Формулировка

Экономическая оправданность

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме

Денежная оценка

Надлежащее документальное оформление

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, удостоверенные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ

Принадлежность к коммерческой деятельности

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода

Факторы

Способы исчисления

Условные обозначения

1. Повышениетехнического уровня

Снижение себестоимости продукции за счет экономии сырья, материалов и других предметов труда

1. Методом прямого расчета

Эм - сумма экономии от снижения себестоимости по этому фактору;

Н0 и Нп - нормы расходов предметов труда на единицу продукции до и после внедрения соответствующего мероприятия (по отчету и плану);

Ц0 и Цп - цена по отчету и по плану;

N - количество единиц продукции, выпускаемых с момента проведения мероприятий до конца планируемого периода

2. Методом использования показателей материалоемкости товарной продукции

d0 и dп - отношение стоимости основных и вспомогательных материалов к выпуску товарной продукции до и после внедрения мероприятий;

ТП - объем товарной продукции планового периода;

3. Индексным методом

Эмi - экономия от снижения себестоимости на элементе материальных затрат;

Iмi - индекс изменения норм расхода на данный вид материальных затрат;; Iцi - индекс изменения оптовых цен на данный вид сырья, материалов т топлива;

IN - индекс роста выпуска товарной продукции;

d0 - удельный вид затрат данного вида предметов труда в отчетном году в стоимости товарной продукции

Снижение себестоимости продукции за счет роста производительности труда в результате внедрения новой техники и прогрессивной технологии

1. Индексным методом

Эм - сумма экономии от снижения себестоимости по данному фактору;

Iз - индекс роста средней заработной платы производственных рабочих в планируемом периоде;

Iпр.т - индекс роста производительности труда производственных рабочих в планируемом периоде;

IN - индекс роста объема товарной продукции;

dз - удельный вес заработной платы с начислениями производственных рабочих в себестоимости товарной продукции в отчетном году

2. Методы определения снижения трудоемкости единицы продукции

t0i, tni - трудоемкость единицы продукции в нормочасах до и после внедрения мероприятий;

ч0i, чni - среднечасовая тарифная ставка рабочего до и после внедрения мероприятий;

Вс - средний процент дополнительной заработной платы для данной категории рабочих;

Г - установленный процент отчислений на социальное страхование

Nп - количество изделий, изготавливаемых в плановом периоде;

Эз - сумма экономии от снижения себестоимости по этому фактору

3. Методом исчисления высвобождения работников, находящихся на повременной оплате труда

Р - число высвобождающихся рабочих;

Зср - среднемесячная заработная плата данной категории рабочих;

Г - установленный процент отчислений на социальное страхование;

m - число месяцев с момента внедрения мероприятий до конца года

2. Изменение объема выпуска продукции

Изменение объема выпуска продукции

1. Методом исчисления относительной экономии на условно-постоянных расходах

Эусп - экономия на условно-постоян-ных расходах;

Пусп - сумма условно-постоянных расходов;

Тв - процент увеличения объема производства в планируемом году в сравнении с отчетным годом

№

стр.

Статьи затрат

Всего на год

в т.ч. на

4 квартал

1

2

3

4

Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)

9650

2413

Затраты на оплату труда

16800

4200

Амортизация основных фондов*

3673

918

Прочие расходы - всего,

7132

1773

в том числе:

а) уплата процентов за краткосрочный кредит

87

22

б) налоги, включаемые в себестоимость,*

6741

1675

в том числе:

социальный налог (35,6%)*

5981

1495

прочие налоги

760

180

в) арендные платежи и другие расходы

304

76

Итого затрат на производство*

37255

9304

Списано на непроизводственные счета

425

106

Затраты на валовую продукцию*

36830

9198

Изменение остатков незавершенного производства

-155

-39

Изменение остатков по расходам будущих периодов

-27

-7

Производственная себестоимость товарной продукции*

37012

9244

Расходы на продажу

1215

308

Полная себестоимость товарной продукции*

38227

9552

Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

81250

20310

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1.

Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года

22420

2.

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

6517

3.

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов

824

4.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)

2780

5.

Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего

25333

6.

Средняя норма амортизации

14,50%

7.

Сумма амортизационных отчислений - всего

3673

8.

Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы

918

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3000

1.

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

2.

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

24300

3.

б) по производственной себестоимости

14600

4.

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

5.

а) в днях запаса

9000

6.

б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)

2031

7.

в) по производственной себестоимости

924

Прочие доходы и расходы

Операционные доходы

8.

Выручка от продажи выбывшего имущества

8201

9.

Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

2865

10.

Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

3101

Операционные расходы

11.

Расходы по продаже выбывшего имущества

490

12.

Расходы на оплату услуг банков

12

Внереализационные доходы

13.

Доходы от прочих операций

1831

Внереализационные расходы

14.

Расходы по прочим операциям

1246

15.

Налоги, относимые на финансовые результаты

229

16.

Содержание объектов социальной сферы – всего,

120

в том числе:

17.

а) учреждения здравоохранения

8

18.

б) детские дошкольные учреждения

73

19.

в) содержание пансионата

29

20.

Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

100

№

стр.

Показатели

Сумма, тыс. руб.

1.

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

2.

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

24030

3.

б) по производственной себестоимости

14600

4.

в) прибыль

9700

5.

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

6.

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

1250

7.

б) по полной себестоимости

3827

8.

в) прибыль

4323

9.

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

10.

а) в днях запаса

98

11.

б) в действующих ценах без НДС и акцизов

201

12.

в) по производственной себестоимости

92

13.

г) прибыль

107

14.

Объем продаж продукции в планируемом году:

15.

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

8649

16.

б) по полной себестоимости

3763

17.

в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

4286

№

п/п

Показатели

Сумма

тыс. руб.

1.

Капитальные затраты производственного назначения

16755

2.

в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом

8100

3.

Капитальные затраты непроизводственного назначения

6000

4.

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполненных хозяйственным способом, %

8,2

5.

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

1000

6.

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

25

№ стр.

Показатели

Сумма,

тыс. руб.

1.

Изменение расходов будущих периодов

-27

2.

Прирост устойчивых пассивов

280

3.

Норматив на начало года:

3.1.

производственные запасы

1416

3.2.

незавершенное производство

539

3.3.

расходы будущих периодов

70

3.4.

готовая продукция

1567

4.

Нормы запаса в днях:

4.1.

производственные запасы

53

4.2.

незавершенное производство

8

№

стр.

Источники

Капитальные вложения производственного назначения

Капитальные вложения непроизводственного назначения

1

2

3

4

1.

Ассигнования из бюджета

-

-

2.

Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы

8901

4000

3.

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

3674

-

4.

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

665

-

5.

Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

-

1000

6.

Прочие источники

-

-

7.

Долгосрочный кредит банка

3489

1000

8.

Итого вложений во внеоборотные активы

1672

6000

9.

Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)

872

250

№

п/п

Показатели

Сумма, тыс.руб.

1.

Отчисления в резервный фонд

7000

2.

Реконструкция цеха

8900

3.

Строительство жилого дома

4001

4.

Отчисления в фонд потребления - всего

7980

в том числе:

5.

а) на выплату материальной помощи работникам предприятий

4981

6.

б) удешевление питания в столовой

1500

7.

в) на выплату дополнительного вознаграждения

1500

8.

Налоги, выплачиваемые из прибыли

1200

9.

Налог на прибыль

9393

10

Налог на прочие доходы 6%

352

11

Выплата дивидендов

5000

№

Статьи затрат

Норматив на начало года, тыс. руб.

Затраты IY кв., тыс. руб. - всего

Затраты IY кв., тыс. руб./день

Нормы запасов в днях

Норматив на конец года, тыс. руб.

Прирост(+), снижение (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Производственные запасы

116

2413

72

53

143

15

2.

Незавершенное производство

539

198

102

8

816

277

3.

Расходы будущих периодов

70

-

-

-

43

-27

4.

Г Готовые изделия

167

9244

103

16

1648

81

5.

Итого

3592

-

-

-

3938

346

Источники прироста

6.

Устойчивые пассивов

280

7.

Прибыль

66

№

стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

I. Доходы по обычным видам деятельности

1.

Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:

81649

2.

Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году

38763

3.

Прибыль (убыток) от продажи

42886

II. Операционные доходы и расходы

4.

Проценты к получению

2860

5.

Проценты к уплате

1122

6.

Доходы от участия в других организациях

3001

7.

Прочие организационные доходы

8200

8.

Прочие операционные расходы

5020

III. внереализационные доходы и расходы

9.

Внереализационные доходы

18321

10.

Внереализационные расходы – всего,

17559

в том числе:

12460

11.

а) содержание учреждений здравоохранения

800

12.

б) содержание детских дошкольных учреждениях

730

13.

в) содержание пансионата

290

14.

г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

1000

15.

д) налоги, относимые на финансовые результаты

2279

16

Прибыль (убыток) планируемого года

51567