Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (Характеристика деятельности ПАО «АК БАРС» Банк).pdf

В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются средства клиентов и выпущенные долго- вые обязательства. Средства клиентов в 2014 году составили 240 330,227 млн. рублей и 66,2% в общей доле пассивов, в 2015 году увеличился на 186 934,814 млн. рублей. Несмотря на увеличение его доля снизилась и составила 59,8%. В 2016 году средства клиентов увеличились на 46 332,004 млн. рублей, а его доля составило 67,5%.

Выпущенные долговые обязательства в 2014 году составили 52 266,414 млн. рублей и 14,4% в общей доле пассивов, в 2015 году его доля выросла до 17%, а в 2016 году снова снизилась до 15,7%.

В 2015 году резервы на прочие расходы резко и значительно увеличились на 1237%, что связано с неуверенностью в возможности произвести все выплаты по выданным судам. В 2016 году резервы снизились на 87% и составили 1 029,083 млн. руб.

Приведенный анализ показал, что совокупные пассивы в 2015 году увеличились на 25,6% и достигли 456 134,129 млн. рублей, а в 2016 году увеличились еще на 3,6% и составили 472 673,049 млн. рублей.

Средства ЦБ в 2015 году пополнили баланс организации на 162,5 %. Однако, в 2016 году сумма была снижена на 83,5%. Собственный капитал за анализируемый период увеличился на 109 472,362 млн. рублей и составил на конец 2016 года 39 150,834 млн. рублей.

Средства кредитных организаций к концу 2016 года значительно увеличились и составили 24 872,626 млн. руб. (100%), хотя за период с 2014 по 2015 упали на 14%.

Рис. 6. График динамики пассивов баланса ПАО "АК Барс" Банка за 2014-2016 гг.

Для оценки активов и пассивов рассчитаем относительные показатели. Коэффициент работоспособности активов рассчитывается по формуле 1, представленной в Главе 1.

(18)

(19)

(20)

В анализируемом периоде активы приносящие доход в общей сумме активов в 2014 году составляют 82,3%, а последующие года идет снижение доли активов приносящих доход: в 2015 году – 79,5%, в 2016 году – 80,2%. Несмотря на снижение, данный показатель входит в диапазон нормативных значений.

Коэффициент клиентской базы рассчитывается по формуле 2.

(21)

(22)

(23)

Доля средств клиентов в общей сумме привлеченных средств в 2014 году составил 73,8%, в 2015 году снизился до 70,9%, в 2016 году повысился до 73,5%. Это свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует средства клиентов, а не привлеченные средства на меж- банковском рынке.

---

Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле 3.

(24)

(25)

(26)

В 2014 году привлеченные средства покрывались собственными средствами банка на 11,6%, что входит в диапазон нормативных значений. В 2015 году он составил 10%%. И к концу 2016 года данный показатель снизился и составил лишь 9%. Это говорит о том, что у банка не достаточно средств для покрытия заемного капитала.

Коэффициент формирования капитала рассчитывается по формуле 4.

(27)

(28)

(29)

В 2014 году 74,4% собственного капитала банка была формирован за счет акционеров, а в 2015 году она составила 72,9%, в 2016 году – 71,5%.

Коэффициент капитализации прибыли рассчитывается по формуле 5.

(30)

(31)

(32)

Данный показатель в 2014 году составил 134,3%, в 2015 году – 136,8%, в 2016 году – 138,7, что показывает, насколько доля собственного капитала за- висит от прибыли.^[8]

Коэффициент стабильности ресурсной базы рассчитывается по формуле 6.

(33)

(34)

(35)

За 2014 год на корреспондентских счетах банк поддерживал в среднем 22,4 обязательств, за 2015 год – 21,48, за 2016 год – 22,7.

Коэффициент достаточности капитала рассчитывается по формуле 7.

(36)

(37)

(38)

Обеспеченность рискованных вложений банка собственным капиталом в 2014 году составлял 13,7%, а к 2016 году снизилась до 10,8%.

Коэффициент иммобилизации капитала рассчитывается по формуле 8.

(39)

(40)

(41)

Доля капитала направленного на приобретение основных средств, нематериальных активов за 2014 год составила 9%, в 2015 году – 9,3%, в 2016 году снизилась до 8,8%.

Проведенный анализ показал, что за анализируемый период «АК БАРС» БАНК не очень эффективно использовал свои ресурсы.

Далее проведем анализ финансового состояния, т.е. рассчитаем коэффициенты, характеризующие финансовое состояние «АК БАРС» БАНКа за 2014-2016 года.

---

Коэффициент мгновенной ликвидности рассчитывается по формуле 9.

(42)

(43)

(44)

Доля обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов “первой очереди” составляет в 2014 году – 11,2%, в 2015 году – 9% и в 2016 году – 6,3%, что отражает отрицательной тенденции спада данного показателя на протяжении всего периода.

Уровень доходных активов рассчитывается по формуле 10.

(45)

(46)

(47)

В общей сумме активов доходные активы занимали в 2014 году 10,3%, в 2015 году – 11,1%, а в 2016 году – 12,2%, что значительно ниже нормы, но имеется тенденция положительного роста данного показателя.

Коэффициент общей стабильности рассчитывается по формуле 11.

Коэффициент общей стабильности в 2014 году составляет 0,8803, в 2015году увеличился на 0,1031 и составил 0,9834, а в 2016 году – 0,8981. Это говорит о том, что расходы от операций и инвестиций покрываются за счет собственных средств.

Коэффициент рентабельности активов рассчитывается по формуле 12.

(51)

(52)

(53)

Данный показатель в 2014 году составил 0,0005, в 2015 году снизился до 0,0003, а в 2016 году остался прежним. Это явилась следствием чрезмер- ных операционных расходов, а также консервативной ссудной и инвестиционной политики.

Коэффициент достаточности капитала рассчитывается по формуле 13.

(54)

(55)

(56)

В структуре пассивов собственный капитал в 2014 году занимал 10,04%, в 2015 году уменьшился на 8,5%, и к концу 2016 года этот показатель сократился до 8,3%. Это говорит о том, что банк в течение отчетного периода банк работал неэффективно.

Коэффициент полной ликвидности рассчитывается по формуле 14.

Коэффициент полной ликвидности в 2014 году составил 1,0303, что очень близко к нормативному значению. А в 2015 году снизился до 1,0036 и к концу 2016 года достигло 0,9468. Имеется отрицательная тенденция снижения.

Норма прибыли на капитал рассчитывается по формуле 15.

---

(60)

(61)

(62)

Норма прибыли на капитал в 2014 году составил 0,04%, в 2015 году данный показатель уменьшился до 0,03%, а в 2016 до 0,02%. За анализируемый период данный показатель имеет отрицательную тенденцию снижения и ниже нормативного значения.

Коэффициент доходности активов рассчитывается по формуле 16.

(63)

(64)

(65)

Доля прибыли в доходах в 2014 году составил 0,2%. В 2015 и 2016 годах доходы были с отрицательными значениями, что повлияло на результат коэффициента, он составил -0,03 в обоих годах.

Коэффициент доли прибыли в доходах банка рассчитывается по формуле 17.

(66)

(67)

(68)

Доля прибыли в доходах в 2014 году составила 3,3%, в 2015 и 2016 коэффициент так же стал отрицательным и составил -0,01 и -0,012 соответственно.

Результаты расчетов приведены в таблице 3.

Таблица 3

Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ПАО «АК БАРС» БАНКа за 2014-2016 гг.

Показатели	Обозначения	Нормативные значения	2014 год	2015 год	2016 год
Коэффициент мгновенной ликвидности	К1	Больше 0,15	0,112	0,09	0,063
Уровень доходных активов	К2	0,65-0,75	0,103	0,111	0,122
Коэффициент общей стабильности	К3	не должно превышать 1	0,88	0,98	0,89
Коэффициент рентабельности активов	К4	0,005-0,065	0,0005	0,0003	0,0003
Коэффициент достаточности капитала	К5	Чем больше, тем лучше	0,104	0,085	0,083
Коэффициент полной ликвидности	К6	Больше или равен 1,05	1,03	1,004	0,95
Норма прибыли на капитал	Р1	0,1-0,2	0,0004	0,0003	0,0002
Коэффициент доходности активов	Р3	-	0,002	-0,03	-0,03
Коэффициент доли прибыли в доходах банка	Р4	-	0,33	-0,01	-0,012

---

Подводя итог можно сказать, что ПАО «АК БАРС» Банк является не устойчивым банком и недостаточно эффективно справляется с поставленными задачами. Об этом свидетельствуют многие показатели, характеризующие финансовое состояние банка, не соответствующие своим нормативным значениям.

Заключение

Как известно, современные кредитные организации сталкиваются в процессе своей деятельности со многими видами рисков, однако не все риски поддаются банковскому контролю. На устойчивость коммерческих банков оказывают воздействие экзогенные и эндогенные факторы, но только часть из них находится в сфере непосредственного или опосредованного влияния финансового посредника.

Главным показателем, характеризующим финансовую устойчивость банка, является адекватность капитала. Капитал является своего рода страховым фондом для покрытия возможных потерь и убытков и для дальнейшего развития деятельности коммерческого банка.

Во второй главе курсовой работы внимание было уделено характеристике публичного акционерного общества «АК БАРС» Банк. На данный момент уставной капитал банка составляет 38 млрд. руб. Собственный капитал на 1 января 2017 г. составил 72 млрд. руб. Филиальная сеть «АК БАРС» Банка сегодня насчитывает 25 филиалов в крупных городах России. Однако, по «устойчивости» и «надежности» данная кредитная организация занимает далеко не лидирующие позиции.

Чтобы разобраться в причинах данного явления была проведена оценка финансового положения. В качестве информационной базы для расчета использовался баланс предприятия, включенный в годовую отчетность за 2014- 2016 годы.

Сегодня кризисные процессы в российском банковском секторе продолжают осложнять работу коммерческих банков. Получение стабильной прибыли остается очень затруднительной. Многие кредитные организации прибегают к мошенничеству или влезают в крупные долги, чтобы остаться конкурентными на рынке. В условиях сложной экономической ситуации многие банки вынуждены прекращать свое существование и признавать себя банкротами.

Список использованных источников

1. Авагян, Г.Л. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Г.Л. Авагян, Т.М. Ханина, Т.П. Носова. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 416 c.
2. О банках и банковской деятельности: Федер. закон [принят Гос. Думой 02.12.1990] // Собрание законодательств РФ. 2010. № 395. Ст. 1. С. 5-8.
3. Герасимович А.М. Анализ банковской деятельности: Учебник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеенко, И. М. Парасий-Вергуненко и др.; под ред. А.М. Герасимовича. - М.: Финансы, 2014. -599 с.
4. Банки и банковское дело: учебник / Балабанов А. И. [и др.] – Санкт- Петербург: Питер, 2014. – 488 с.
5. Абрамов М.М. Банки в современной России. [Электронный ресурс]. URL: http:// banki.ru/wikibank/bank (дата обращения: 11.06.2018).
6. Бакулин А.П. Банковский сектор. [Электронный ресурс]. URL: http://finfact.org/news/bankovskii-sektor-prognozy-i-realnost (дата обращения: 11.06.2018).
7. Дмитриев М.П. О коммерческом банке. [Электронный ресурс]. URL: http://www.finpetersburg.ru/taxonomy/term/63/all (дата обращения: 11.06.2018).
8. Белоглазова, Г. С., Кроливецкая, Л. В. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г. С. Белоглазова, Л. В. Кроливецкая. – Москва: Юрайт, 2014. – 608 с.
9. Жарковская, Е. И., Арендс, И.У. Банковское дело / Е.И. Жарковская, И.У. Арендс. – Москва: Омега-Л, 2015. – 304 с.
10. Коробов Ю. А. Основы банковского дела / Коробов, Ю. А. и др.; под ред. Ю.А. Коробова, Г.Д. Коробовой. – Москва: ИНФРА-М, 2015. – 48 с.
11. Лаврушин, О.С. Основы банковского дела / О.С. Лаврушин. – Москва: Кнорус, 2015. – 92 с.
12. Кравцова И.Г. Организация деятельности коммерческих банков учеб. / Г. И. Кравцова [и др.]; под ред. Г. И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2014. – 487 с.
13. Печникова, А. В. Банковские операции: учеб. / А. В. Печникова [и др.]. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2013. – 366 с.
14. Рыкова, Л. М. Регулирование деятельности банков. Банковский надзор: учеб. пособ. / Л. М. Рыкова. Минск: Современная школа, 2013. – 237 с.
15. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов — М.: Финансы и статистика, 2015. – 416 с.
16. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. — М.:Финансы и статистика, 2014. – 340с.
17. Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. — М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2014, — 344 с.
18. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. — М.: Инфра-М, 2015. — 215 с.
19. Васильева Л. C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB. Петровская. — М.: КНОССРТ, 2015. — 544 с.
20. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия
21. /Н.А. Гермалович. — М: Финансы и статистика, 2014. – 346 с.
22. Официальный сайт ПАО «АК БАРС» Банка. [Электронный ресурс]. URL: https://www.akbars.ru/ (дата обращения: 11.06.2018).
23. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. — М.: ТК Велби, Проспект, 2014. — 360 с.

---