Файл: Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий (Теоретические основы распределения и использования прибыли как источника экономического роста предприятий)).pdf

ОАО «Машиностроительный завод «Арсенал» - современное оборонно-промышленное предприятие страны с богатейшими традициями производства новейших образцов военной техники и продукции общегражданского машиностроения.

Основные направления деятельности предприятия:

- производство космической техники;

- производство морских артиллерийских и пусковых установок;

- производство продукции общегражданского машиностроения: компрессорная техника, оборудование для водоочистных сооружений, экструзионное оборудование, криогенная техника.

Вся история машиностроительного завода «Арсенал» способствовала накоплению мощного научного и производственного потенциала в различных сферах машиностроения. Благодаря этому ОАО «МЗ «Арсенал» успешно выпускает высокотехнологическую машиностроительную продукцию, которая пользуется стабильным спросом как в России, так и за рубежом. Имеющийся богатый опыт маркетинговых исследований позволяет наращивать объем продаж, увеличивать долю собственных изделий на рынках, предлагая современную перспективную продукцию, которая отвечает требованиям заказчика.

В 2014 году произошла смена учредителей завода, что повлекло за собой модернизацию к рациональному подходу использования территории завода. Компания АО «Арсенал Недвижимость», которая на тот момент уже частично занималась сдачей в аренду некоторых помещений завода, взяла на себя роль полностью реструктуризировать площадь завода. Произошел выкуп активов с МЗ Арсенал на АО «Арсенал Недвижимость». Было принято решение о зонировании территории на 2 части:

1. Под сдачу в аренду.

2. Оборонное производство.

Заводские цеха были выделены в отдельный периметр с собственными контрольно-пропускными пунктами. Цели оптимизации для завода:

- снижение затрат на содержание производственных помещений;

- специализация производственных подразделений;

- оптимизация количества производственного оборудования и повышение коэффициента использования.

Цели оптимизации для АО «Арсенал Недвижимость»:

- беспрепятственное освоение заводской территории;

- реконструкция зданий цехов под офисные и складские помещения;

- привлекательное территориальное расположение позволило увеличить пул арендаторов.

На сегодняшний день АО «Арсенал Недвижимость» успешно ведет свою деятельность в сфере аренды коммерческой недвижимости и занимает одну из ведущих позиций на рынке Санкт-Петербурга. Аренда коммерческой недвижимости – это отдельный специфический рынок. Объектами коммерческой недвижимости могут быть различные помещения, заводы, фабрики, земельные участки для их строительства, участки недр и зеленых насаждений, водные объекты, и т. д. Арендаторами являются как представители крупных компаний, так и малого бизнеса, предпринимателей, различных организаций.

---

В связи с развитием бизнеса коммерческая недвижимость пользуется сегодня повышенным спросом у потребителей. Но так как коммерческую недвижимость могут купить не все организации, а также потому что часто объект требуется лишь на определенное время, коммерческая недвижимость обычно именно арендуется.

В распоряжении АО «Арсенал Недвижимость» есть различные виды сдаваемых помещений, такие как: офисы, склады, производственные цеха, торговые площадки и прочие объекты, общая площадь которых, превышает 120000 кв. м.

АО «Арсенал Недвижимость» входит в группу компаний «Green Point». Эта группа охватывает более 50 компаний из разных областей, от строительства до лесоперерабатывающих предприятий.

Организационная структура предприятия выглядит следующим образом.

Рисунок 5 – Организационная структура АО «Арсенал Недвижимость»

Во главе мы наблюдаем генерального директора. Именно он руководит производственно-хозяйственной деятельностью компании. Генеральный директор несет полную ответственность за все принятые решения, а также их последствия.

Главные обязанности генерального директора:

- организовывать, координировать и контролировать работу предприятия;

- следить за эффективным взаимодействием между структурными подразделениями;

- участие в формировании бюджета;

- стратегическое планирование развития предприятия.

Исполнительный директор – это руководитель, который подчиняется только генеральному директору и является его «правой рукой». В его обязанности входят: контроль за финансовыми потоками, управление персоналом компании и решение организационных задач производства.

Начальник службы эксплуатации обязан контролировать и организовывать работы по сервисному обслуживанию и текущему ремонту, взаимодействовать с подрядчиками, организовывать своевременный ремонт помещений и зданий, организовывать и осуществлять меры по противопожарной безопасности.

Директор по финансам определяет финансовую политику организации, разрабатывает пути по обеспечению ее финансовой устойчивости. Директор по финансам обязан руководить работой по управлению финансами исходя из стратегических целей и перспектив развития организации, по определению источников финансирования с учетом рыночной конъюнктуры.

---

2.2. Анализ формирования прибыли предприятия АО «Арсенал Недвижимость»

Для начала проведем анализ динамики основных экономических показателей за прошлый и отчетный период, рассчитаем отклонение от базовых показателей и процентное соотношение.

Таблица 1

Динамика основных экономических показателей хозяйственной деятельности АО «Арсенал недвижимость», тыс. руб.

Наименование показателя	Базисный год, 2017	Отчетный год, 2018	Отклонение	Процентное соотношение
Выручка	306 146	331 193	25 047	108,18
Себестоимость продаж	162 940	203 483	40 543	124,88
Валовая прибыль (убыток)	143 206	127 710	15 496	89,18
Управленческие расходы	12 729	17 714	4 985	139,16
Коммерческие расходы	24 112	33 678	9 566	139,67
Прибыль от продаж	106 365	76 318	30 047	71,75
Проценты к получению	7 384	69 110	61 726	935,94
Проценты к уплате	-	81 928	81 928	-
Прочие доходы	8 262	22 166	13 904	268,29
Прочие расходы	30 175	5 107	25 068	16,92
Прибыль до налогообложения	91 836	80 559	11 277	87,72
Текущий налог на прибыль	18 367	16 112	2 255	87,72
Чистая прибыль	73 469	64 477	9 022	87,72

Из таблицы мы видим, что выручка за отчетный период возросла на 25047 тыс. руб. или на 8,2%.

Также заметен рост себестоимости продаж на 40543 тыс. руб. В отчетном году в отношении к базисному этот показатель вырос на 24,9%.

Произошло снижение валовой прибыли, а именно на 10,8% или 15496 тыс. руб. В 2018 году этот показатель составил 127710 тыс. руб.

Управленческие и коммерческие расходы возросли на 39%, а именно на 4985 тыс. руб. и 9566 тыс. руб. соответственно.

Отрицательную динамику показывает прибыль продаж. Этот показатель уменьшился в 2018 году на 30047 тыс. руб., что составляет 28,2%.

Стоит отметить, что значительно увеличились проценты к получению и проценты к уплате.

Прочие доходы возросли на 13904 тыс. руб. или на 168,3%, а в прочие доходы, в свою очередь, показывают отрицательную динамику и уменьшились на 83%.

---

Прибыль до налогообложения в отчетном периоде составила 80559 тыс. руб. Это на 12,3% меньше, чем в базисном периоде.

Налог на прибыль уменьшился на 2255 тыс. руб. или на 12,3%.

Чистая прибыль в отчетном периоде уменьшилась на 12,3 , а именно на 9022 тыс. руб.

Для того, чтобы понять, как влияют отдельные факторы на изменение прибыли от продаж, мы воспользуемся исходными данными таблицы 2.

Таблица 2

Состав и структура прибыли от продаж АО «Арсенал Недвижимость» 2017-2018 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	Базисный год, 2017	Отчетный год, 2018	Отклонение	Темп прироста, %
Выручка	306 146	331 193	25 047	8,18
Себестоимость продаж	162 940	203 483	40 543	24,88
Управленческие расходы	12 729	17 714	4 985	39,16
Коммерческие расходы	24 112	33 678	9 566	39,67
Прибыль от продаж	106 365	76 318	30 047	28,25

Исходя из таблицы видно, что прибыль от продаж в отчетном периоде значительно уменьшается. Это говорит нам о том, что финансовая политика, которая ведется на предприятии, действует не эффективно.

Для того, чтобы понять, как отдельные факторы влияют на прибыль от продаж, используем факторный анализ. Данные для расчетов возьмем из таблицы 2.

1. Влияние изменения фактора «Выручка» (В):

(14)

(15)

где ∆П_в – влияние изменения фактора «Выручка» на прибыль от продаж, Пр₀ – прибыль от продаж в базисном периоде, Jв – отношение выручки отчетного периода к базисному, В1 – показатель выручки за отчетный период, В0 – показатель выручки базисного периода.

Можно сделать вывод, что рост выручки в 2018 году поспособствовал увеличению прибыли от продаж на 8702,1 тыс. руб.

2. Влияние изменения фактора «Себестоимость продаж» (С):

(16)

где ∆Пс – влияние изменения фактора «Себестоимость продаж» на прибыль от продаж, С0 – себестоимость продаж в базисном периоде, С1 – себестоимость продаж в отчетном периоде.

Увеличение себестоимости продаж в отчетном периоде на 40543 тыс. руб. привело к уменьшению прибыли от продаж на 27212,2 тыс. руб.

---

3. Влияние изменения фактора «Управленческие расходы» (Ру):

(17)

где ∆Пру – влияние изменения фактора «Управленческие расходы» на прибыль от продаж, Ру0 – управленческие расходы за базисный период, Ру1 – управленческие расходы за отчетный период.

В связи с увеличением в отчетном периоде управленческих расходов на 4984 тыс. руб., прибыль от продаж уменьшилась на 3943,6 тыс. руб.

4. Влияние изменения фактора «Коммерческие расходы» (Рк):

(18)

где ∆Прк – влияние изменения фактора «Коммерческие расходы» на прибыль от продаж, Рк0 – коммерческие расходы за базисный период, Рк1 – коммерческие расходы за отчетный период.

В связи с увеличением коммерческих расходов в отчетном периоде на 9566 тыс. руб., прибыль от продаж снизилась на 7539 тыс. руб.

Соберем сводную таблицу по всем подсчитанным факторам и выявим их долю в прибыли от продаж.

Таблица 3

Факторный анализ прибыли от продаж АО «Арсенал Недвижимость», тыс. руб.

Факторное отклонение	Значение	Доля,
Влияние изменения выручки от продажи	8 702,1	29,0%
Влияние изменения себестоимости	27 212,2	90,6%
Влияние изменения управленческих расходов	3 943,6	13,1%
Влияние изменения коммерческих расходов	7 593,3	25,3%
Общее изменение прибыли от реализации	30 047,0	100,0%

Можно сделать вывод, что наибольшее отрицательное воздействие на уменьшение прибыли от продаж произвело увеличение себестоимости продаж на 40543 тыс. руб. в процентном отношении это составляет 90,6%.

Значительное влияние произвело увеличение коммерческих расходов в отчетном периоде. Их изменение уменьшило прибыль на 7593,3 тыс. руб.

В связи с увеличением управленческих расходов на 4985 тыс. руб. прибыль от продаж сократилась на 3943,6 тыс. руб. в процентном соотношении это составляет 13,1%.

Наибольший положительный вклад в изменении прибыли дает увеличение выручки в 2018г. на 25047 тыс. руб. В процентном отношении этот вклад равен 29%.

---