Файл: Аккредитивная форма расчетов по экспортным и импортным операциям (Теоретические основы международных расчетов)).pdf

Исследователи отмечают и особую роль унифицированных международных правил и обычаев, публикуемых неправительственными организациями. Так, благодаря активной деятельности Международной торговой палаты существуют Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (в ред. 2006г.), Унифицированные правила для инкассо 1996г., Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (в ред. 2008г.), Унифицированные правила для гарантий по требованию (в ред.2010г.) и др.

Среди документов в данной области выделяются издаваемые Международной торговой палатой (МТП) Унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам (UCP), которые отражают обобщенную международную практику расчетов в форме аккредитивов и являются незаменимым «маяком» для участников ВЭД. На сегодняшний день эти правила действуют более чем в 175 странах и одобрены большинством банков мира. Именно их использование в банковской практике и последующее отражение в том или ином виде в законодательных нормах разных стран предопределяет порядок работы с аккредитивами^[19].

Претерпев ряд трансформаций, c 1 июля 2007 г. вступила в силу седьмая, обновленная редакция этих правил (UCP 600)^[20], которые ныне стали главным документом, регламентирующим аккредитивную форму расчетов. В них нашли свое отражение происшедшие за эти годы изменения в экономике, разных отраслях бизнеса (страховой, банковской и транспортной сферах). Была изменена сама концепция Правил, расширился круг охваченных ими вопросов. Они содержат ряд нововведений, применение которых привело к изменениям в практике деятельности, как банков, так и их клиентов - участников ВЭД.

Выводы

Международные расчеты - это осуществление платежей или совершение иных действий, направленных на прекращение денежных обязательств, возникших между государствами, юридическими и физическими лицами, посредством перечисления соответствующих сумм на счета уполномоченных кредитных учреждений, находящихся на территории разных государств.

Среди всего многообразия форм международных расчетов, применяющихся во внешнеэкономической деятельности, оптимальной и все более востребованной является документарный аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).

Аккредитив - обязательство банка по просьбе клиента оплатить документы, предоставленные третьим лицом. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение защищает интересы банков и их клиентов: экспортеру гарантируется ограничение требований по оформлению документов и получению платежа только на условиях аккредитива; импортеру - точное выполнение всех условий соглашения экспортером.

Глава 2. Анализ аккредитивных форм расчетов

по внешнеторговым контрактам в России

2.1. Реализация в РФ услуг по обслуживанию международных

расчетов с использованием документарных аккредитивов

Рассмотрим практические аспекты применения аккредитивов в банковской практике на примере ПАО АКБ «Приморье».

ПАО АКБ «Приморье» является региональным банком и по составу акционеров, и по территории своей деятельности, входит в число 200 крупнейших банков России. Банк обслуживает значительное число приморских экспортеров и импортеров, имеет широкие корреспондентские связи с иностранными банками. Банк является членом Ассоциации российских банков, участником системы SWIFT, членом Московской межбанковской биржи, Национальной фондовой ассоциации, Санкт-Петербургской валютной биржи, Международной платежной системы VISA (ассоциированный член), MasterCard Worldwide (аффилированный член), Международных систем денежных переводов Western Union, Migom, Системы «Золотая корона» – Денежные переводы». Приоритетными направлениями деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации.

Для удобства клиентов в банке «Приморье» созданы необходимые условия, продуман документооборот, оптимизированы взаимоотношения между подразделениями банка. Координирующую роль в оказании аккредитивных услуг клиентам играет отдел международных операций, утверждено «Положение о проведении в банке документарных операций». В соответствии с этим Положением клиент-импортер представляет в ПАО АКБ «Приморье» заявление на открытие документарного аккредитива и копию контракта. Заявление должно быть подписано двумя уполномоченными лицами организации-приказодателя аккредитива и скреплено печатью организации. Форма заявления выбирается по желанию клиента на русском или на английском языке. При этом в любом случае заявление необходимо заполнять латинскими буквами. Копия контракта служит для уточнения реквизитов и других данных в заявлении на открытие документарного аккредитива.

Сотрудник банка, получив заявление на открытие аккредитива от клиента, проверяет подлинность подписей должностных лиц, а также соответствие оттиска печати и номера счета приказодателя аккредитива.

Проверяется наличие всех необходимых реквизитов, а именно:

‒ наименование и адрес клиента-приказодателя аккредитива латинскими буквами, а также телефон для оперативной связи;

‒ номер счета клиента-приказодателя аккредитива, с которого списывается сумма, необходимая для открытия аккредитива, с указанием номера ОСБ;

‒ наименование и адрес бенефициара на иностранном языке;

‒ дата заявления;

‒ дата и место истечения аккредитива;

‒ наименование и сумма иностранной валюты;

‒ наименование исполняющего банка на иностранном языке;

‒ дата последней отгрузки;

‒ условия поставки товара;

‒ наименование товара;

‒ перечень необходимых для оплаты документов на иностранном языке;

‒ условия оплаты банковских комиссий^[21].

Несмотря на рост интернет-банков, и увеличение количества банковских операций, совершаемых через интернет, документарные аккредитивные операции все еще не получили должного развития. Но постепенно участники ВЭД осваивают общепринятые международные правила ведения расчетов, укрепляются позиции России и российских банков в международной торговле. По мере этого растет интерес клиентов банка к документарным операциям. В ПАО АКБ «Приморье» больше осуществляется импортных аккредитивных операций, поэтому рассмотрим их более подробно.

В табл. 2 представлены тарифы ПАО АКБ Приморье по импортным документарным аккредитивам, стоит отметить, что в сравнении с другими банками, работающими на рынке г. Владивостока, тарифы имеют конкурентоспособный уровень.

Таблица 2

Тарифы ПАО АКБ «Приморье» г. Владивосток по импортным
документарным аккредитивам для юридических лиц

Рассмотрим представленные в табл. 2 данные по импортным аккредитивам, открытым в ПАО АКБ «Приморье» за последние два года, в разрезе
товарных групп, а именно: мясо, сырье-пластик, оборудование, шины, морозильное оборудование.

Таблица 3

Импортные аккредитивы, открытые ПАО АКБ «Приморье»
за период с 2017 по 2018 гг.

Продолжение таблицы 3

Общим для этих импортеров является то, что аккредитивы, открытые
банком по их просьбе, являются не покрытыми и не подтвержденными. Это означает, что иностранные банки принимали аккредитивы банка «Приморье»
без подтверждения, открыв на российский коммерческий банк кредитные линии, что говорит об их доверии к ПАО АКБ «Приморье. Одной из наиболее выгодных условий оплаты для клиента является оплата на условиях «deferred payment», то есть оплата с отсрочкой платежа, предоставленной поставщиком на определенный срок (например, срок оплаты документов 90 дней от даты выпуска коносамента). Около 50 % аккредитивов банка Приморье были исполнены на условиях «deferred payment.

Помимо этого, один из клиентов банка использовал аккредитивную форму расчетов на условиях оплаты документов «at sight» в данном случае документы должны быть оплачены по их получению в срок не позднее 7 рабочих банковских дней.

Но как видно из данных таблицы 3, клиент использует такой финансовый инструмент, как торговое финансирование (торговое финансирование банком Приморье), то есть при получении пакета документов по аккредитиву, банк проверяет пакет документов на соответствие условиям аккредитива и оплачивает их. После оплаты документов банком, импортер возвращает сумму оплаченных документов с учетом процентов. Процентная ставка торгового финансирования устанавливается индивидуально для каждого клиента.

Данная ставка значительно ниже, чем ставка по аналогичному кредитному продукту (кредитная линия). Исходя из анализа данных наибольший интерес для импортеров, представляют аккредитивы с отсрочкой платежа (более 90 % аккредитивов).

Основное направление импорта товара – это страны Восточной Азии (Китай, Корея), что обусловлено географическим положением региона и близостью расположения приграничных территорий стран АТР.

2.2. Применение документарных аккредитивов в практике

международных расчетов ПАО «Алроса»

ПАО «Алроса» занимает первое место в мире по добыче алмазов и обладает крупнейшими на планете запасами алмазного сырья.

Аккредитивная форма в международных расчетах российских экспортеров используется достаточно широко, поскольку аккредитив гарантирует своевременное получение экспортной выручки и таким образом максимально отвечает интересам поставщиков.

Экспортный аккредитив имеет ряд преимуществ для ПАО «Алроса»:

• снижаются коммерческие и финансовые риски, так как платеж за алмазное сырье гарантирован;
• нет необходимости предоставлять товарный кредит иностранному покупателю;
• компания может получить оплату за алмазное сы­рье в достаточно короткие сроки;
• в рамках аккредитива иностранному покупателю может быть предоставлена отсрочка платежа;
• повышается надежность и безопасность платежа.

Схема аккредитивной формы расчетов представлена на примере экспортно-импортной сделки между ПАО «Алроса» и его партнером – европейской компанией по производству алмазов «Trau Bros», г. Антверпен, Бельгия (рисунок 2).