Файл: Организация кассовой работы в банке (ОРГАНИЗАЦИЯ РАССЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В ПАО «СБЕРБАНК»).pdf

ВВЕДЕНИЕ

На данный момент деньги являются наиважнейшим атрибутом жизни каждого из нас. Все сделки и поставки материальных и нематериальных ценностей, заканчиваются денежным расчетом. Основной задачей денежного расчета является обслуживание денежного оборота.

Одним из важных критериев функционирования кредитных организаций является надлежащая организация кассовой работы, которая строго регламентирована Банком России. 

Целью работы является рассмотреть организацию кассовой работы в ПАО «Сбербанк». Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

-рассмотреть теоретические основы осуществления кассовых операций в банке;

-изучить правовое регулирование кассовых операции в банке;

-выявить порядок осуществления кассовых операций в ПАО «Сбербанк»;

-рассмотреть экономическую характеристику банка ПАО «Сбербанк»

-изучить порядок приема наличных денежных средств и их выдачи клиентам в банке;

-рассмотреть особенности перевозки денежных средств в банке;

-изучить порядок инкассации денежных средств банком..

Объектом исследования представлен процесс организации кассового обслуживания в ПАО «Сбербанк»

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В БАНКАХ

1.1 Теоретические основы рассчетно-кассового обслуживания в банках

Кассовые операции- это осуществление приема либо выдачи денежных средств и ценностей через операционную кассу банка.

Проведение кассовых операций, как и других операций в банке, контролируется Центральным Банком.

Для выполнения операций с денежными средствами и другими ценностями, кредитные организации создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Эти помещения должны обеспечивать персоналу и клиентам банка полную безопасность, так же банки обеспечивают сохранность денежных средств и иных ценностей. Такая безопасность обеспечивается применением совокупности защитных средств, требования к которым установлены государственными стандартами.

К основным видам банковских операций в Российском законодательстве относят:

1.Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

2. Предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

3. Открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

4. Осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-кор- респондентов;

5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

6. Управление денежными средствами но договору с собственником или распорядителем средств;

7. Покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

8. Осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

9. Выдача банковских гарантий

Все операции в банке можно разделить на три группы;

1.Пассивные операции;

2.Активные операции;

3.Активно-пассивные операциии.

Пассивными операциями является совокупность операций, которая обеспечивает формирование ресурсов коммерческим банкам за счет собственных и привлеченных средств банков.

Пассивные операции банка состоят из капитальных и текущих операций.

К пассивным капитальным операциям относят:

-эмиссия ценных бумаг банка;

-резервным капитал;

-нераспределённая прибыль.

Вышеперечисленные операции помогают набирать банку собственные средства.

Обычно собственных средств у банков немного, примерно 10-15%, остальные средства являются привлеченными, например, депозиты.

Привлечение депозитов — это пассивные текущие операции.

Первая статья пассива: источник собственных средств. Образуется за счет выпуска и продажи (эмиссии) ценных бумаг (акций). Кроме того, сюда могут относиться добровольные денежные взносы учредителей и акционеров.

Вторая статья пассива: прибыль. Получается за счет основных операций банка и часть ее сразу направляется в резервные фонды, которые представляют собой ежегодные отчисления в размерах, установленных законодательством.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков по некоторым операциям банка (н-р: по невозвращенным кредитам). Часто резервные фонды налогом не облагаются.

Привлеченными средствами являются депозиты и кредиты, полученные банком.

Депозиты делятся на:

-депозиты до востребования;

-срочные;

-сберегательные.

Привлеченными средствами для банков могут быть кредиты, полученные на межбанковских рынках. Кредиты, полеченные у ЦБ-ка и займы на международных рынках.

Все перечисленные выше операции возможны только для коммерческих банков.

Центральные банки подобных операций не проводят, т.к. не работают с населением, а работают только с коммерческими банками.

Активными операциями являются операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активны банка тоже состоят из капитальных и текущих статей.

Принято выделять 4 группы банковских активов:

1. Первичные резервы. Являются наиболее ликвидными активами. Они используются для немедленных выплат по изымаемым вкладам и по срочному кредитованию. Сюда входят: денежная наличность банков (кассовые остатки в виде банкнот и монет, и средства на корсчете банка в ЦБ). К этой же группе относятся платежные документы, находящиеся в процессе их кассирования. Данная группа не приносит доходов банку, но является главным источником его ликвидности.
2. Вторичные резервы-это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, с минимальными потерями и в достаточно короткие сроки эти активы можно превратить в наличные средства.

К ним относятся:

-векселя;

-счета на сберегательных книжках;

-депозитные счета;

-депозитные сертификаты;

-сберегательные сертификаты.

3.Портфель банковских ссуд. Является самым доходным и самым рискованным активом. Основной источник доходов банка.

4.Портфель ценных бумаг, либо портфель банковских инвестиций. Он приносит доход банку и является источником депозитных резервов по мере приближения сроков погашения ценных бумаг.

Активно-пассивные операции банков – комиссионные посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату -- комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов.

Для проведения кассовых операций формируется операционно-кассовое управление, исходя из которого предусматривается несколько видов касс. К таким кассам относят:

1. Приходные кассы.

Данные кассы осуществляют прием денежных средств по объявлению на взнос наличными.

Объявление на взнос наличными — это специальная форма документа, которая используется юридическими лицами при внесении наличных в банк для пополнения расчетного счета.

Документ состоит из 3-ёх частей: объявления, квитанции и ордера. В объявлении указывается от кого принимаются денежные средства, на какой счет зачисляются, сумму зачисления и назначение взноса. Банковский работник должен проверить все вышеуказанные данные. Квитанция является контрольным документом для осуществления операции, именно она и выдается клиенту, в качестве подтверждающей расписки о приёме денежных средств.  Кассовый ордер передается операционисту и используется основанием для записи в приходном журнале. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее клиенту. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.

В приходных кассовых документах кодами обозначаются источник поступлений наличных денежных средств:

02 Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации;

05 Поступления выручки пассажирского транспорта;

08 Поступления квартирной платы и коммунальных платежей;

09 Поступления выручки зрелищных предприятий;

11 Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;

12 Поступления налогов и сборов;

15 Поступления от реализации недвижимости;

16 Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации);

17 Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации;

18 Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации;

19 Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

20 Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации);

28 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат;

30 Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами;

32 Прочие поступления.

Денежная наличность, поступающая от организаций, так же производится по объявлению на взнос наличными. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на банковский счет, прикрепленный за этой организацией. Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу. Далее кассовый работник проверяет все данные, указанные в объявлении и принимает от вносителя денег банкноты, пересчитывая полистно, а монеты по кружочкам.

На столе у кассового работника должна находится наличность только лица вносящего эту наличность. Все остальные денежные средства, принятые до, должны храниться в индивидуальных средствах хранения.

После проверки и пересчета денег, кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и отдает её вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.

В конце операционного дня кассовый работник записывает в книгу 0482155 количество документов, суммы оплаченных документов, остаток подотчетной суммы, которую сдает под расписку заведующему кассой. После того, как кассир сверяет все заполненные собой данные, составляет справку 0482110, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.

1. Расходные кассы.

Через такие кассы происходит выдача денежных средств, как физическим, так и юридическим лицам.

Юридическим лицам денежные средства выдаются по денежным чекам. Они предоставляются в банк, при снятии средств с расчетного счета.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдает под отчет кассовым работникам необходимую денежную сумму под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в эту книгу.

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассовый работник должен:

-проверить наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших денежный чек и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

-сверить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

- проверить наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных его документа, удостоверяющего личность;

- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче;

- вызвать получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;

- сверить номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;