Файл: Прием наличных денег и инкассаторской выручки (Нормативно-правовое регулирование кассовых операций и инкассации в коммерческом банке).pdf

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно.

Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы, в виду этого тема исследования является актуальной.

Целью настоящей работы является изучение порядка приема наличности и инкассации денежных средств.

Исходя из цели, перед нами стоят следующие задачи:

- изучить становление развитие инкассации в России;

- рассмотреть особенности процедуры инкассации;

- определить нормативно-правовое регулирование кассовых операций и инкассации в коммерческом банке;

- исследовать порядок приема денежной наличности банком от организаций;

- изучить порядок инкассации денежной наличности;

- определить особенности инкассации денежной наличности в послеоперационное время;

- выявить тенденции кассового обслуживания банками на современном этапе развития.

Предметом изучения настоящей работы является совокупность отношений, связанных с применением инкассации денежной наличности.

Объектом исследования настоящей работы является инкассация денежной наличности.

Теоретической основой написания работы послужила научная и периодическая литература.

Научная новизна исследования связана с особенностями авторского подхода к изучению темы исследования, так и содержанием проведённого комплексного исследования.

В ходе работы были использованы следующие методы исследования теории государства и права: анализ и синтез данных, необходимый для изучения и сопоставления теоретических понятий. В работе использованы качественные методы: логический, аналогий и сравнения, которые применялись для сравнения и исследования основных определений. Нами использовалось обобщение научной и периодической литературы, которое необходимо для исследования теоретической сущности поставленных в работе задач. Нами был использован такой частно -научный метод, как формально-юридический, с помощью которого изучаются основные понятия и осуществляется иное их исследование.

1. Теоретические аспекты изучения организации работы по приему наличных денежных средств

1.1 Становление и развитие инкассации в России

Инкассацией наличных денежных средств часто называют процедуру перевозки, физического перемещения наличности из одного места в другое.

Сам термин «инкассация» имеет итальянское происхождение. Это модифицированный вариант слова incassare, которое дословно переводится, как «класть в ящик». Непосредственно процедура проведения инкассации регламентируется в законодательстве каждого отдельного государства. В некоторых странах закон разграничивает такие понятия, как «перевозка ценностей» и «инкассация». 

Необходимость в транспортировке, а также охране денег и ценностей возникла у человечества сразу же после их появления. В нашей стране это произошло приблизительно в конце IX века.

В Киевской Руси основными казначеями и торговцами являлись сам Князь и бояре. При помощи своих дружинников они могли обеспечивать безопасность торговых караванов. С тех времён так и повелось, что транспортировкой денег и прочих ценностей занимались либо сами их владельцы, либо для этого они специально нанимали надежных людей, которым могли доверять. Если сумма была большой, то обычно нанимались и вооруженные люди, чтобы защищать караван от возможных нападений грабителей. Так, например, известно, что Сурожские купцы в XVI веке снаряжали свои торговые караваны внушительной охраной. А во главе каравана ехал богатый представитель купечества, который пользовался особым доверием^[1].

Однако в царской России до Октябрьской революции 1917 года не существовало как таковой централизованной службы инкассации. Охраной приказчиков, перевозивших деньги, занимались наёмные частные сторожа. Создание и деятельность службы инкассации История службы инкассации В период с 1917 по 1939 годы сбором и сопровождением денежных ценностей занимались в ЧК-ОГПУ-НКВД. Постановление правительства о создании службы инкассации вышло 3 августа 1939 года.

Государственный банк Советского Союза должен был в своём составе создать Управление инкассации и перевозки ценностей. Согласно данному постановлению, Госбанк СССР образовал аппарат инкассации. Соответствующие подразделения были созданы на местах. Они входили в состав территориальных учреждений Госбанка СССР. В начале своей деятельности служба инкассации должна была только обеспечивать безопасную транспортировку торговой выручки и ценностей. В годы, предшествующие началу войны, по всей стране были сформированы и укомплектованы территориальные органы инкассации^[2].

Вторая мировая война привела к большим экономическим и финансовым проблемам в нашей стране. Из-за военных действий произошло существенное сокращение оборота денег. Уже к 1942 году этот оборот сократился фактически вдвое. При этом Государственный банк не прекращал принимать вклады от населения. Многим работникам инкассации пришлось уйти на фронт. Победа в войне привела к резкому увеличению количества вкладов в сберегательные кассы. Отмена карточной системы способствовала полному восстановлению денежного оборота. В управления инкассации с войны вернулись фронтовики, а также началось поступление новой техники, среди которой была и трофейная.

Долгое время развитие системы инкассации шло в Центральном Банке. При этом статус работников этой службы был достаточно низким. Получали они немного, да, и техническое оснащение было не на высшем уровне. С началом перестройки, наступило время, когда в качестве инкассаторов могли запросто работать студенты и даже пенсионерки.

Отдел инкассации Управления эмиссионно-кассовых операций Госбанка СССР был упразднен в 1982 году. Его слили с отделом кассовых операций. Но против такого шага выступила Российская республиканская контора Госбанка СССР. Они решили сохранить самостоятельный отдел, который занимался усовершенствованием работы службы инкассации. В 1987 году было создано объединение инкассации Госбанка СССР, что привело к некоторым изменениям.

В 1988 году появилось Российское республиканское управление инкассации. Оно стало самостоятельным юридическим лицом, подведомственным Банку России. Тогда же криминальная обстановка в нашей стране начала усугубляться. Рост перевозок потребовал новых видов услуг. В начале 90-х годов 20 века началось интенсивное развитие частной собственности. Стало появляться большое количество коммерческих банков, страховых компаний, кредитных организаций. Торговый оборот и оборот ценных бумаг росли, появлялись биржи и меняльные конторы. Неудивительно, что тогда же возникли и первые негосударственные службы инкассации^[3].

Немаловажным этапом в развитии российской системы инкассации можно назвать II Всероссийскую практическую конференцию по инкассации. Это мероприятие позволило наметить дальнейшую стратегию развития службы инкассации в России. Министерство юстиции 25 ноября 2002 года зарегистрировало Положение, которое утверждало правила совершения банковских операций, касающихся организации кассовой работы и инкассации.

1.2 Особенности процедуры инкассации

Инкассация наличных денег подразумевает совершение конкретных действий.

Характерный пример – передача наличной выручки из торговых точек в обслуживающее финансовое учреждение. Как правило, в подобных ситуациях речь идет о перевозке достаточно больших сумм денежной наличности.
Это серьезная и ответственная операция, поэтому осуществляется она всегда по определенным правилам, жестко регламентированным нормативными документами Центробанка РФ.

Таким образом, инкассация денежных средств – комплексное понятие, означающее совокупность взаимосвязанных мер по физическому перемещению денежной наличности между отдельными хозяйствующими субъектами (организациями), их структурными (обособленными) подразделениями и обслуживающими банками.

Перевозка наличных денег осуществляется уполномоченными инкассаторами – специалистами, имеющими необходимую профессиональную подготовку.

Действия всех участников этой процедуры – кассиров, инкассаторов, банковских сотрудников – подчиняются установленному порядку, регламентированному Указание ЦБ РФ №3210.

Как правило, к инкассаторам обращаются по причине обеспечения сохранности наличных денежных средств в процессе её перевозки.

Осуществление инкассации наличных денег является гарантией их безопасности, защищенности от внешних посягательств^[4].

По сути, транспортировка наличных денег вооруженными инкассаторами является приоритетным и наиболее безопасным способом их физического перемещения из кассы предприятия в обслуживающий банк.

Процедура инкассации наличных средств позволяет успешно решать следующие задачи:

• Физическое перемещение (транспортировка) наличной выручки коммерческого предприятия из торговой точки в обслуживающий банк.
• Доставка нужной суммы денежной наличности из финансового учреждения в кассу хозяйствующего субъекта для очередной выдачи зарплаты его сотрудникам.
• Перевозка наличных денежных средств между обособленными структурными подразделениями (филиалами) конкретного банка.
• Регулярное пополнение банкоматов необходимым количеством бумажных купюр с формированием отчета об актуальном состоянии денежных счетчиков.
• Периодическое изъятие денежной выручки из платежных терминалов, осуществляющих прием наличности.
• Безопасная транспортировка материальных ценностей и документации.

Сервис денежной инкассации, подразумевающий последующее зачисление перемещаемых средств на банковский счет, обеспечивается на законных основаниях следующими способами:

• Непосредственно через банковские кассы.
• С помощью инкассаторской службы, уполномоченной перевозить денежную наличность. Это могут быть подразделения инкассации при обслуживающих финансовых учреждениях, а также частные охранные структуры, имеющие законное право сопровождать перевозку денежной наличности.
• Посредством службы РосИнкас – инкассаторской структуры, имеющей специальное разрешение Центробанка РФ.
• Через федеральную систему почтовой связи.
• Непосредственно через автоматические сейфы.

Действующим законодательством – нормативной документацией Центробанка РФ – предусматривается требование об ограничении кассового остатка хозяйствующими субъектами.

Речь идет об установлении лимита на общую сумму наличности, остающейся в кассе организации к завершению каждого операционного дня.

Это условие распространяется на всех хозяйствующих субъектов, осуществляющих приходно-расходные транзакции с наличностью, кроме индивидуальных предпринимателей и организаций, относящихся к малым предприятиям.

Надо отметить, что хозяйствующие субъекты, подпадающие под исключения, имеют право лимитировать кассовый остаток, но не обязанность.

Если индивидуальный предприниматель/малое предприятие все же решит воспользоваться этим правом, соблюдение установленного норматива (лимита) будет являться обязательным.

Сверхлимитная наличность – превышение установленного ограничения – подлежит изъятию из кассы хозяйствующего субъекта и обязательной передаче в обслуживающий банк с последующим её зачислением на расчетный счет организации.

Инкассация считается наиболее безопасным способом физического перемещения наличных денег из кассы предприятия в обслуживающее финансовое учреждение.

Если речь идет о значительных суммах, рекомендуется пользоваться услугами профессиональных инкассаторов, гарантирующих сохранность перемещаемых денег.

Накапливать и удерживать сверхлимитную кассовую наличность хозяйствующим субъектам разрешается лишь в дни выдачи зарплаты, праздничные/выходные дни.

Нарушение данных правил обуславливает наложение штрафных санкций на виновных лиц. Штраф для должностных субъектов составляет от 4000 до 5000 рублей, для организаций (предприятий) – от 40 000 до 50 000 рублей.