Файл: Анализ структуры торгового ассортимента (на примере торгового предприятия «Хобби центр ИП Тимофеев О.С.» ).pdf

Для оценки выполнения плана по ритмичности рассчитаем коэффициент ритмичности.

Критм=10347,2/11000=0,94

Основными причинами неритмичности могут быть низкая покупательная способность населения, тяжелое финансовое состояние предприятия, которое выражается в отсутствии собственных оборотных средств, низкий уровень организации технологии и материально-технического обеспечения, а также планирование и контроль

График показывает примерное соответствие плану за исключением всплеска продаж в июле и августе месяце. Очевидно был завоз товара, пользующегося летом значительным спросом. Дополнительный анализ позволил бы выделить данный тип товара и увеличивать за счет него летние продажи.

Рис.2.2.Анализ ритмичности товарооборота в 2018г

2.3 Анализ прибыли и рентабельности

Основным результативным показателем хозяйственной деятельности предприятия является прибыль. Анализ прибыли предполагает изучение порядка формирования прибыли, выявление резервов роста прибыли и анализ рентабельности.

В таблице 2.3. представлен расчет и анализ прибыли магазина «Хобби центр» за 2018 – 2019 гг.

Таблица 2.3. Динамика прибыли и рентабельности предприятия

Показатель	2018		2019		Прирост
	тыс. руб	%	тыс. руб	%	+,-	%
Товарооборот	10311,7	100,00%	10940,7	100,00%	629	6,10%
Товар в закупочных ценах	7317,2	71,00%	7814,8	71,40%	497,6	6,80%
Валовая прибыль (наценка)	2994,5	29,00%	3125,9	28,60%	131,4	4,40%
Издержки	2142,3	20,80%	2461,5	22,50%	319,2	14,90%
Прибыль от реализации (превышение доходов над расходами)	852,2	8,30%	664,4	6,10%	-188	-22,00%
ЕН по УСН	85,2	0,80%	66,4	0,60%	-18,8	-22,00%
Прибыль чистая	767	7,40%	598	5,50%	-169	-22,00%
Рентабельность удельная	8,30%		6,10%			-2,20%
Уровень наценки	41%		40%			-0,90%

---

Рассматриваемое предприятие, как торговое предприятие с площадью торгового зала менее 100 м² и доходом менее 60000тыс. руб., находится на УСН.

В таблице 2.4. представлен расчет прибыли и рентабельности продаж по группам товаров

Таблица 2.4.Расчет прибыли и рентабельности продаж товаров по ассортиментным группам

Показатели	Приборы для электросетей (счетчики, пакетные выключатели и т.п.)		Светильники		Кабельная продукция		Электроинструмент		Расходные материалы и запчасти		Всего
	2018	2019	2018	2019	2018	2019	2018	2019	2018	2019	2018	2019
Товарооборот	3310,1	3249,4	2464,5	2341,3	2959,5	2636,7	1577,7	2166,3	0	547	10311,7	10940,7
Удельный вес в общем товарообороте (%)	32,10%	29,70%	23,90%	21,40%	28,70%	24,10%	15,30%	19,80%	0,00%	5,00%	100,00%	100,00%
Товар в закупочных ценах	2407,2	2339,6	1718,4	1620,2	2140,4	1890,6	1051,2	1581,4	0	383	7317,2	7814,8
Валовая прибыль (наценка)	902,8	909,8	746,1	721,1	819	746,2	526,5	584,9	0	164	2994,5	3125,9
Издержки (пропорционально)	687,7	731,1	512	526,8	614,8	593,2	327,8	487,4	0	123,1	2142,3	2461,5
Прибыль от реализации	215,2	178,7	234,1	194,3	204,2	152,9	198,7	97,5	0	41	852,2	664,4
Рентабельность удельная (%)	6,50%	5,50%	9,50%	8,30%	6,90%	5,80%	12,60%	4,50%	0%	7,50%	8,30%	6,07%

Из анализа по группам товаров видно, что уровень удельной рентабельности практически по всем видам товаров снизился. Это в первую очередь связано с инфляционным изменением цен на закупку товаров, а так же с ростом удельных издержек предприятия. Введенные в 2019 году в ассортимент расходные материалы и запчасти так же имеют невысокий уровень удельной рентабельности. Очевидно необходим поиск более рентабельных товаров и услуг, способных поднять предприятие на более высокий уровень.

---

Выводы по разделу

На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

Магазин «Хобби центр» занимается розничной продажей электротоваров, электрической фурнитуры и крепежа.

За 2017-2019 год объем товарооборота увеличился с 6210,3 до 10940,7 тыс. руб., т.е. на 4730,4 тыс. руб. или 76,2 %.

За последние два года рост товарооборота составил 6,1% . в ассортиментном плане идут разнонаправленные тенденции в изменении структуры товарооборота. В 2019 году ассортимент расширился за счет расходных материалов и запчастей.

Снижение показателей хозяйственной деятельности при невысоких цифрах базового года ведет к потере рынка и сокращению прибыли предприятия. Поэтому дальнейшее развитие предприятия связывается с повышением объема товарооборота за счет расширения ассортимента товаров и услуг и продажи новых товаров.

На основании анализа предлагаются следующие мероприятия:

1. Организация продажи встраиваемой электротехники;

2. Стимулирование продаж за счет выпуска карт постоянных покупателей

3. Организация продаж малоликвидных товаров

3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮ ТОВАРНЫМ АССОРТИМЕНТОМ

3.1. Обоснование и расчет мероприятий по управлению товарным ассортиментом

Для организации продажи встраиваемой бытовой электротехники необходимо дополнительная производственная (торговая) площадь, т.к. это дорогой и высокорентабельный товар и он требует хорошего, грамотного расклада.

Поскольку арендуемая производственная площадь недостаточно велика планируется арендовать 27,0 м² в соседнем помещении – занимавшая его фирма выехала, а рассматриваемое предприятие имеет с данной площадью общий вход. В помещении выгораживается отдельный торговый зал – 21,3 м². производственной площади дополнительно.

Рассчитаем предполагаемый доход.

Исходя из того, что средний съем с 1 м. торгового зала составляет: 10940,7/42 = 260,5 тыс. руб., дополнительная площадь в 21,3 м² должна дать товарооборот не менее 260,5*21,3 = 5548,5 тыс. руб. .

Наценку оставляем на уровне 2019 года – 40,0%.

Тогда, товар по цене приобретения составит: 5548,5/1,4= 3963,2 тыс. руб.

---

Валовый доход составит: 5548,5-3963,2=1585,3 тыс. руб.

Рассчитаем предполагаемые расходы:

1. Арендная плата - 400 руб. за 1 кв.м. в месяц – 102,2 тыс. руб. в год (21,3*0,4*12).
2. Ремонт и оформление зала – единовременные материальные затраты (т.к. площади арендуемые) – 60 тыс. руб. – единовременные затраты
3. Необходимо приобрести следующие оборудование:

Стеллажи для выкладки товара – 12 тыс. руб.

Пристенные стеллажи - ниши – 2 шт. – 16 тыс. руб.

Демонстрационная стойка – 20 тыс. руб.

Кассовый аппарат 1 шт. – 5 тыс. руб.

Расчетный центр – 18 тыс. руб.

Итого капитальных вложений в ОФ – 71 тыс. руб. из- за небольшой стоимости входят в затраты первого года.

Материальные затраты на дополнительную электропроводку к стеллажам и стендам - 30 тыс. руб.

1. Планируется принять на работу двух человек: - продавцов со средней зарплатой продавца в других отделах. В этом случае ФОТ составит 422,4 тыс. руб. Отчисления в ПФ, ФМС и ФСС– 361,3*0,31 = 130,9 тыс. руб.
2. Дополнительные расходы на телефон возьмем из расчета 0,3 тыс. руб. в месяц. За год: 0,3*12=3,6 тыс. руб.
3. Дополнительные транспортные расходы принимаем пропорциональными увеличению товарооборота 55,4*5041,4/9940,7 = 28,1 тыс. руб.
4. Увеличение затрат на коммунальные услуги будет пропорционально увеличенной аренде площадей: 40,1*21,3/92 = 9,3 тыс. руб.
5. Электроэнергия – аналогично – 1,9 тыс. руб.
6. Командировочные расходы возьмем пропорциональными увеличению товарооборота 25,6*5041,4/9940,7 = 13 тыс. руб.
7. дополнительные расходы на рекламу (баннер и буклеты) – 30 тыс. руб. – единовременные затраты

Итого за год расходы должны составить: 60+30+30+71+102,2+28,1+9,3+1,9+3,6+422,4+130,9+13+1+30 = 933,4 тыс. руб.

Прибыль от реализации составит: 1585,3-933,4 = 651,8 тыс. руб.

Увеличение ЕН по УСН: 651,8*0,1 = 65,2 тыс.руб.

Чистая прибыль: 651,8-65,2 = 586,7 тыс. руб.

Срок окупаемости единовременных и капитальных вложений (71+90)/ 586,7 = 0,3 года.

Чистый доход от мероприятия за 3 года составит 586,7 +(586,7 +90)*2-71 = 1869тыс. руб.

Удельная рентабельность мероприятия 11,75 %

Для привлечения дополнительных покупателей и увеличения прибыли планируется заказать и распространить 100 карт постоянных покупателей. Обладатель карты при приобретении товаров на сумму свыше 500 руб. будет иметь скидку в размере 5 % стоимости товара. Карты продаются по себестоимости (не выдаются). Стоимость 100 карт – 20 тыс. руб. – заказ в специализированной фирме, единовременные затраты. Так как карты продаются, в доходы пойдет та же сумма.

Планируется, что данная акция поднимет товарооборот минимум на 15% от базового года или на 1641,1 тыс. руб. Валовый доход же при этом снизится на 82,1 тыс. руб. (5% от товарооборота). Тогда себестоимость закупаемого товара составит 1641,1/1,4 + 82,1 = 1254,3 тыс. руб. и валовый доход составит 1641,1-1254,3 = 386,8 тыс. руб. сюда плюсуем доход от проданных карт – 20 тыс. руб. Итого валовый доход составит 406,8 тыс. руб.

---

Рассмотрим изменение издержек.

Большинство издержек не изменится или изменится пропорционально увеличению себестоимости закупки товара:

Увеличение затронет только транспортные расходы (они увеличатся на 8,9 тыс. руб.) и командировочные (они увеличатся на 4,1 тыс. руб.)

В связи с увеличением товарооборота возрастут услуги банка на 2,7 тыс. руб.

Необходимо разрекламировать акцию – на рекламу резервируем 10 тыс. руб.

Итого издержки составят 8,9+2,7+4,1+10+20 = 45,7 тыс. руб., из них – 20 – единовременные.

Прибыль от реализации мероприятия составит 406,8-45,7 = 361,1 тыс. руб. Т.к. ЕНВД не изменился, чистая прибыль будет такая же – 361,1 тыс. руб.

Срок действия карт рассчитан на 3 года. За этот срок предприятие получит чистый доход в размере 361,1+(361,1+20)*2 = 1123,3 тыс. руб.

Срок окупаемости мероприятия составит 20/361,1 = 0,1 года

По состоянию на 01.01.16 г. объем залежалых и неликвидных товаров составил 180,7 тыс. руб. или 31,9% нормы товарного запаса (по цене товара по закупочным ценам).

Предлагается организовать распродажу товаров, не пользующихся спросом, со скидкой в размере 50% от наценки.

В этом случае, дополнительный объем товарооборота составит:180,7*(1+0,4*0,5) = 216,8 тыс. руб. Планируется, что при этом увеличится и товарооборот обычного товара минимум на 5% - 547 тыс. руб.

Учитывая уровень наценки на обычные товары, себестоимость их закупки составит 547/1,4 = 390,7тыс. руб.

Валовый доход от мероприятия составит 216,8+547-180,7-390,7 = 192,4 тыс. руб.

Дополнительные издержки, как и в предыдущем мероприятии увеличатся лишь на

Транспортные расходы – на 2,8 тыс. руб.

Командировочные – на 1,3 тыс. руб., услуги банка – на 3,8 тыс. руб. и рекламу – изготовление баннера о распродаже – 20 тыс. руб. - единовременные затраты.

Для того, чтобы распродажа и торговля во время акции шла бойчее, создается премиальный фонд в размере 8% от увеличения товарооборота – 763,9*0,08 = 61,1 тыс. руб. Отчисления в ПФ, ФМС и ФСС 18,9 тыс. руб.

Итого издержки составят 107,9 тыс. руб.

Прибыль от реализации мероприятия составит 192,4-107,9 = 84,5тыс. руб. ЕН по УСН – 8,5 тыс. руб.

Чистая прибыль будет 76,1 тыс. руб.

Чистый доход, который предприятие может получить организуя распродажи в течении 3 лет составит 76,1 +(76,1 +20)*2 = 268,2 тыс. руб.

Срок окупаемости мероприятия 20/76,1 = 0,3 года

3.2. Планирование деятельности предприятия с учетом разработанных мероприятий

Рассчитанные выше мероприятия легли в основу планирования деятельности предприятия на следующий год.

---