Файл: Финансы как инструмент регулирования экономики (Понятие финансов и их функции).pdf

Рост доходов консолидированного бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов обеспечивал прирост налоговых поступлений (+7,3%) и социальных взносов (+9,6%). Номинально сократились поступления неналоговых и прочих доходов: с 6 119,9 млрд руб. в 2018 г. до 5 904,9 млрд руб. в 2019 г. Налоговые доходы менялись неравномерно. Наибольший прирост наблюдался по тем поступлениям, удельный вес которых в общей сумме налоговых доходов консолидированного бюджета невелик, – налогам на товары, ввозимым на территорию РФ (+10,4%), и налогам на совокупный доход (+9,7%). На 16% выросли номинальные поступления налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ, что обусловлено повышением ставки. Поступления налога на прибыль, налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, также увеличились, опередив потребительскую инфляцию.

Их удельный вес в налоговых доходах превысил 55% в 2019 г., обеспечив, таким образом, основной вклад в прирост поступлений. Доходы от налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами незначительно выросли в номинальном выражении, но остались меньше темпов инфляции.

В реальном выражении эти поступления сократились на 3,1%. Рост поступлений налогов, в основном поступающим в бюджеты субфедерального уровня, при одновременном падении нефтегазовых доходов привел к увеличению доли доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ в общей сумме поступлений с 29,1% в 2018 г. до 34,7% в 2019 г. В 2019 г. продолжился рост расходов консолидированного бюджета. Их номинальный объем вырос почти на 3 трлн руб.: с 33 880,7 млрд руб. в 2018 г. до 36 9995,3 млрд руб. в 2019 г. С поправкой на потребительскую инфляцию расходы выросли на 4,5% (табл. 2).

Таблица 2 - Расходы консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2019^[26]

В 2019 г. основной вклад в увеличение финансирования внесли расходы на национальную экономику, здравоохранение, образование и жилищнокоммунальное хозяйство. Их удельный вес в расходах составил почти 40% в 2019 г. При этом они обеспечили 80% прироста общей суммы расходов в реальном выражении (3,6 процентных пункта из 4,5). Наращивание этих расходов происходит с предыдущего года в рамках выполнения национальных проектов и государственных программ, направленных на стимулирование экономического роста в стране. В условиях ухудшения мировой конъюнктуры и внешнеполитической нестабильности бюджетные расходы в России становятся важным элементом стимулирования совокупного спроса. В 2019 г. расходы бюджетной системы росли, опережая потребительскую инфляцию, по всем направлениям, за исключением расходов на обслуживание государственного и муниципального долга (табл. 2).

Результатом исполнения консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов стал профицит в размере 2 115,0 млрд руб., что составляет почти 2,0% ВВП. При этом величина профицита на треть сократилась по сравнению с 2018 г.

Номинально доходы федерального бюджета выросли, но незначительно: с 19 454,9 млрд. руб. в 2018 г. до 20 187,2 млрд. руб. в 2019 г. Прирост доходов оказался меньше потребительской инфляции. Таким образом, в реальном выражении отмечается сокращение доходов на 0,7%. Причиной является падение цен на нефть сорта «Юралс». Если в 2018 г. средняя цена нефти, используемая для расчета налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), составила 69,7 долл. США за баррель, то по итогам 2019 г. она снизилась до 63,9 долл. США за баррель. Незначительное ослабление курса рубля чуть сгладило ситуацию, однако по итогам 2019 г. среднее значение налоговой ставки с учетом коэффициента Кц сократилось на 7,9%. Это привело к падению нефтегазовых доходов федерального бюджета. Поступления НДПИ по углеводородному сырью сократились на 4,9% (рис. 1)

Рисунок 1- Доходы федерального бюджета в январе-сентябре 2018 и 2019 гг., млрд руб^[27]

Более чем на 30% сократились доходы от вывозных таможенных пошлин на сырую нефть и товары, выработанные из нефти. Также снизились поступления от вывозных пошлин на природный газ. Тем не менее, налоговые доходы федерального бюджета выросли на 2,4% в реальном выражении и по итогам 2019 г. составили 15 167,9 млрд руб. На 13,9% с поправкой на инфляцию выросли поступления налога на прибыль, а поступления налогов на товары, ввозимые на территорию РФ, увеличились на 10,4%. Расходы федерального бюджета также выросли, обогнав потребительскую инфляцию на 4,3%. Если по итогам 2018 г. расходы федерального бюджета составляли 16 712,9 млрд руб., то в 2019 г. объем расходов оценивался в 18 213,2 млрд руб. Основной вклад в увеличение расходов федерального бюджета внесли расходы на национальную экономику, здравоохранение, жилищно-коммунальное хозяйство и социальную политику. Их удельный вес в общей сумме расходов федерального бюджета составил 47,8% и обеспечил более 90% прироста (3,9 процентных пункта из 4,3). Причиной существенного увеличения данных расходов, а также расходов на образование и культуру послужила реализация национальных проектов, утвержденных в 2018 г. Сокращение расходов как в реальном, так и в номинальном выражении произошло по разделам «Обслуживание государственного и муниципального долга» и «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ». По итогам 2019 г. федеральный бюджет также был исполнен с профицитом в размере 1 974,0 млрд. руб. (1,8% от ВВП). В течение 2019 г. Министерство финансов РФ производило покупку иностранной валюты в рамках выполнения бюджетного правила. Объем фонда национального благосостояния за 2019 г. увеличился с 58,1 до 125,6 млрд долл. США и составил 6,9% ВВП.

По итогам 2019 г. доходы консолидированных бюджетов субъектов РФ составили 13572,4 млрд руб. (12,4% ВВП). По сравнению с итогами предшествующего года доходы региональных бюджетов увеличились на 1179,9 млрд руб. или на 9,2% (на 4,5% с учетом инфляции). В 2019 г. структура доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ не претерпела существенных изменений. Как и в предшествующие годы основную роль в составе доходов субфедеральных бюджетов играют поступления налога на доходы физических лиц и налога на прибыль организаций. За счет этих двух налогов формируется 28,8% и 24,4% всех доходов (рис. 3)

Рисунок 2-Структура доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ, 2019 г

Третьим по значимости источником доходов являются трансферты из федерального бюджета, на долю которых приходится 17,9% всей суммы доходов. По сравнению с показателями 2018 г. доля трансфертов из федерального бюджета незначительно увеличилась (на 1,1 п.п.), в то же время сократились доли НДФЛ (на 0,7 п.п.) и налога на прибыль (также на 0,7 п.п.). По сравнению с предшествующим годом поступления НДФЛ увеличились на 8,3% (на 3,6% с учетом инфляции) или на 302,2 млрд руб. (рис. 4). Практически теми же темпами росли и поступления налога на прибыль организаций – 108,2% (или 103,5% в реальном исчислении). Рост поступлений из этих двух источников обеспечил 47,1% всей суммы прироста доходов. Поступления трансфертов из федерального бюджета увеличились более значительно – на 17,6% (на 12,6% в реальном исчислении) или на 367,8 млрд руб. Прирост их поступлений обеспечил еще 31,2% общей суммы увеличения доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ. Четвертым по значимости источником доходов субфедеральных бюджетов являются налоги на имуще- ство. На их долю по итогам 2019 г. приходится 9,8% всех поступлений. По сравнению с показателями 2018 г. доля налогов данной группы сократилась на 1,5 п.п. Такое снижение было связано в первую очередь со снижением поступлений налога на имущество организаций. Так, если по общей сумме поступления налогов на имущество сократились на 3,3% или на 46,1 млрд руб., то снижение доходов от налога на имущество организаций составило 66,6 млрд руб. или 6,8%. Налог на имущество организаций формирует более 68% всей суммы поимущественных налогов. В структуре налогов на имущество преобладают налоги с организаций (налог на имущество организаций, транспортный налог, уплачиваемый организациями, земельный налог и налог на игорный бизнес), на долю которых по итогам 2019 г. приходится 80,7% общей суммы налогов на имущество. По сравнению с показателями 2018 г. поимущественные налоги с организаций сократились в отличие от налогов на имущество, уплачиваемых физическими лицами. Последние увеличились на 8,2% (или на 19,6 млрд руб.). В том числе, поступления транспортного налога, уплачиваемого физическими лицами, возросли на 7,8%, а налога на имущество физических лиц – на 15,2%. Поступления налогов на совокупный доход по итогам 2019 г. превысили прошлогодние показатели на 14,6% (на 9,6% в реальном исчислении).

Доля этой группы налогов в структуре доходов субфедеральных бюджетов относительно невелика и составляет 4,3%. Обращает на себя внимание выраженный рост поступлений акцизов (119,4%) по сравнению с показателями 2018 г. При том, что доля этой группы налогов в структуре поступлений в консолидированные бюджеты субъектов РФ составляет 5,5%, прирост их поступлений по сравнению с прошлогодними показателями сформировал более 10% общей суммы прироста всех доходов. В основе роста поступлений акцизов лежат, во-первых, повышение ставок акцизов в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Во-вторых, увеличение нормативов зачисления некоторых видов акцизов в бюджеты субъектов РФ.

3. Проблемы и перспективы развития финансовой политики в России в современных условиях

3.1 Состояние финансовой политики в России в современных условиях

Государство использует финансы для достижения своих задач и поставленных целей (в области социальной, экономической, экологической, оборонной, правоохранительной и т. п.). Важное место в этом процессе занимает финансовая политика. Она является составной частью, сегментом социально-экономической политики. В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику. Долговременный курс финансовой политики, который рассчитывается на перспективу и предусматривает решение крупномасштабных задач называется финансовой стратегией. Финансовая тактика представляет собой выработку мер, которые направлены на решение задач конкретного (текущего) этапа развития общества, путем развития финансовых связей, перегруппировки финансовых ресурсов. Если финансовая стратегия относительно стабильна, то финансовая тактика должна быть достаточно гибкой. Финансовая политика преследует цели повышения объема и эффективности использования финансовых ресурсов. Рост финансовой отдачи является так называемой лакмусовой бумажкой, которая служит для проверки результативности финансовой политики. При отказе от учета повышения эффективного использования финансовых ресурсов во время разработки и проведения финансовой политики возможно распыление средств, сокращение источников удовлетворения постоянно растущих экономических и социальных потребностей общества. Разрабатывая финансовую политику, следует учитывать конкретные исторические условия. Поскольку, на каждом этапе развития общества применяется определенная специфика особенностей как внутренней, так и международной обстановки, реальные экономические и финансовые возможности государства. Учитывая особенности моментов необходимо также тщательно изучить опыт предшествующего хозяйственного и финансового строительства, новые тенденции и прогрессивные явления, мировой опыт. Своевременно изменения финансовой политики на основе учета особенностей текущего момента, а также назревших потребностей экономического развития дает возможность в кратчайшие сроки и с наименьшими издержками решить стоящие перед государством задачи. Финансовая политика предполагает укрепление и развитие международных экономических связей, обеспечивая при этом условия для реализации совместных мероприятий. Эволюция производительных сил, научно-технического прогресса на сегодняшний день достигло такого уровня, что выполнять отдельные программы одно государство не в силах. Исходя из этого, страны сообща выполняя некоторые функции, помогают экономить средства.

Только интернациональное партнерство способно обеспечить эффективную помощь развивающимся странам. Современная финансовая политика играет значительную роль в социально-экономическом развитии Российской Федерации. Также развитие индустрии определяется в зависимости от уровня ее рациональности. Поэтому, выступая одним из источников формирования науки о финансах, а, следовательно, и составной ее части, финансовая политика призывает найти ответы на такие вопросы: как в конкретных экономических и социально-политических условиях достигнуть поставленных целей и задач; как изменить экономическую структуру общества в рамках действующих финансовых механизмов; необходимо ли для этого изменения этих механизмов; в каком направлении должно развиваться финансовое строительство; как оптимально сочетать оперативные цели и задачи финансового развития экономики, с достижением краткосрочного и долгосрочного финансового успеха; каковы те внутренние пружины увеличения национального богатства в разных звеньях финансов, на которые следует опереться и каким образом.

Кроме этого среди основных проблем финансовой политики России необходимо выделять: несбалансированность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов; несовершенство налоговой системы; низкие показатели инвестиционного финансирования; отсутствие единства денежно-кредитной и финансовой политики; нестабильность валютного курса рубля; неэффективное использование государственной собственности. Следовательно, целью финансовой политики государства и, в частности, субъектов является увеличение или сохранение прежним, уровня реальных доходов на душу населения и на этой основе проводить обеспечение социальных нормативов уровня жизни в стране, в том числе и на уровне каждого региона в отдельности. При этом возрастает роль и значение разработки и принятия таких нормативов на уровне РФ, которые сегодня разработаны во многих ее субъектах. В то же время только централизованно их разрабатывать исключено, поскольку не могут быть одинаковыми нормативы наполняемости школьных классов в городах и в селах, нормативы выделения средств на строительство автомобильных дорог в центре России и на Дальнем Востоке. Однако без разработки и принятия нормативов на государственном уровне не обойтись. Очень важно разобраться в том, от чего зависит реализация намеченных планов и что является резервами финансовой политики.

Считать, что в их качестве выступают только поступившие в казну налоговые пошлины и сборы, не совсем правильно. Ведь в случае наличия запасов разведанных природных ресурсов, развитого индустриального производства и других благоприятных факторов возможно привлечь дополнительные финансы в виде банковских кредитов, облигационных займов и других заемных средств. Финансовая политика представляет собой совокупность методологических принципов форм организации и методов использования финансов, которые реализуются на основе принятия системы государственных мероприятий, разработанных на определенный период времени (год, три года и т. д.). Опираясь на это можно сказать, что финансовая политика: