Также были проведены инвентаризация материалов, ревизия кассы. По результатам ревизии кассы был выявлен излишек в сумме 3 тыс. руб., который был оприходован в кассу.

Выяснилось, что имели место случаи хранения личных денежных средств сотрудников бухгалтерии в кассе предприятия.

По результатам инвентаризации материалов недостача или излишек не выявлены. Данные по результатам ревизии были оформлены инвентаризационными описями и актами инвентаризации основных средств, материалов и кассы с выведением сумм излишков и недостач. Данные акты были подписаны всеми членами комиссии.

Информация внесена в пояснительную записку.

Таблица 3 - Амортизация основных средств на 31.12.2018 года, тыс. руб.

Вид основного средства	Начислено на начало 2018 года	Начислено в течение 2018 года	Всего, на конец 2018 года
Амортизация, всего	4918	758	5676
Здания и сооружения	3197	129	3326
Машины, оборудование и транспортные средства	1678	606	2284
Другие средства	43	23	66

Далее бухгалтер отразил в пояснительной записке списанную стоимость имущества. Для того чтобы определить остаточную стоимость основных средств предприятия, необходимо из стоимости основных средств на 01.01.2018 года вычесть сумму начисленной амортизации.

Для того чтобы вывести конечный остаток по счету 01 «Основные средства» необходимо вывести разницу между стоимостью основных средств и начисленной амортизацией.

Таблица 4 - Остаточная стоимость основных средств предприятия на 01.01.2018 года, тыс. руб.

Наименование	Наличие на конец отчетного года (2018)	Начислено амортизации за 2018 год	Начислено амортизации всего	Наличие на конец отчетного года (2018)
Здания	9511	129	3326	6185
Машины и оборудование	4831	350	1234	3597
Транспортные средства	1573	256	1050	523
Хозяйственный инвентарь	247	23	66	181
Земельные участки	835	-	-	835
Итого	16997	758	5676	11321

---

Таким образом, по строке «Основные средства» бухгалтерского баланса отражено значение 11321,0 тыс. руб.

Таблица 5 - Наличие материалов на 31.12.2018 года, тыс. руб.

Наименование	счет	Наличие на начало отчетного года (2018)	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного года (2018)
Спец. Одежда	10.11	258	115	110	263
Упаковочные материалы	10.4	152	226	130	248
Топливо	10.3	151	569	151	569
Запасные части	10.5	52	9	34	27
Итого		613	919	425	1107

Для формирования показателей 2 раздела баланса «Оборотные активы» необходимо выявить остаток запасов на 31.12.2018 года. К ним относятся специальная одежда, упаковочные материалы, топливо для автотранспорта предприятия и запасные части, товары. Материалы бухгалтерия базы учитывает на счете 10 «Материалы» по субсчетам. Согласно данным бухгалтерии на предприятии числится на конец 2018 года стоимость материалов более 10 000,00 тыс. руб.

По статье баланса «запасы» отражена сумма 9899,00 тыс. руб. (показатель отражен в пояснительной записке).

Таблица 6 - Динамика изменения дебиторской задолженности

Показатель	2017 г.	2018 г.	Отклонение, +, -
Расчеты с поставщиками	5597,2	3608,6	-1988,6
Расчеты с местными поставщиками	64	2223,7	+2159,7
Расчеты по претензиям	431,7	497	+65,3
Расчеты с покупателями и заказчиками	2549	1699	-1150
Расчеты с прочими дебиторами	510,1	493,7	-16,4
Итого	9152	8522	-630

Всего запасы: 1107 + 8522 = 9629 тыс. руб.

Дебиторская задолженность по расчетам с поставщиками возникла в связи с предоплатой за товар.

---

Таблица 7 - Предоплата за товар на 31.12.2018 г., тыс. руб.

Контрагент	Дата предоплаты	Место нахождения поставщика	Сумма Предоплаты
ООО «Нельма»	20.12.2018	г. Москва	179,2
ООО «Лосторос»	01.12.2018	г. Москва	917,5
ООО «Каскад»	11.12.2018	г. Москва	1249,2
ООО «Каватакс»	02.12.2018	г. Москва	201,0
ООО «Дон Транс»	20.12.2018	г. Санкт-Петербург	269,4
ООО «Амтел Урал»	25.12.2018	г. Санкт-Петербург	357,1
ООО «Альфа Интернешнл»	21.12.2018	г.Москва	837,5
ООО «Римейк 2005»	12.11.2018	г. Хабаровск	365,1
ООО «Сиброн»	22.11.2018	г. Москва	138,3
Итого			5832,3

По расчетам с покупателями и заказчиками задолженность составляет 1699,0 тыс. руб.

Данная задолженность возникла в конце 2018 года и является неоплаченной именно из-за временного периода возникновения.

Таблица 8 - Задолженность покупателей ООО «Обелискъ» на 31.12.2018 года

Покупатель	Дата отгрузки товара	Сумма, тыс. руб.
МУЗ «городская больница им. Анкудинова»	23.07.2018	310,6
Средняя школа № 11 И.П. Гончарова	13.10.2018	28,4
Департамент образования	12.10.2018	318,1
Дорожная больница	30.11.2018	83,9
Облнаркодиспансер	25.1.0.2018	208,8
Облонкодиспансер	30.06.2018	106,2
ЗАО «Петросах»	25.12.2018	110,0
Психоневрологический интернат	23.12.2018	208,7
Санаторий «Аралия»	20.11.2018	114,9
Санаторий «Синегорские минеральные воды»	18.12.2018	243,9
Итого		1699,0

---

Итого дебиторская задолженность: 1699 + 5832 = 7531 тыс. руб.

По строке «Денежные средства» бухгалтерского баланса ООО «Обелискъ» бухгалтер отразила сумму 320 тыс. руб., данная сумма была получена путем расчета.

Таким образом, по разделу «Оборотные активы» баланса подвели итог в сумме 17480,00 тыс. руб.

Общий итог актива баланса на 31.12.2018 года составил 28868,00 тыс. руб.

Бухгалтер ООО «Обелискъ» отразил следующие значения:

- по строке «Уставный капитал» - 800 тыс. руб.;

- по строке «Добавочный капитал» - 0 тыс. руб.;

- по строке «Резервный капитал» - 226 тыс. руб.;

- по строке «нераспределенная прибыль» - 2275 тыс. руб. – все данные расшифрованы в пояснительной записке.

Кредиторская задолженность предприятия на 31.12.2018 года сложилась из следующих позиций.

Таблица 9 - Динамика изменения кредиторской задолженности ООО «Обелискъ», тыс. руб.

	2017 г.	2018 г.	Отклонение, +, -
Расчеты с покупателями и заказчиками	728,8	654,6	-74,2
Расчеты с поставщиками	762,9	1669,6	+906,7
Задолженность по оплате труда	959	997	+38
Задолженность по налогам и сборам	1471	1065	-406
Задолженность перед внебюджетными фондами	198	324	+126
Задолженность по векселям	2637	2187	-450
Прочие кредиторы	821,3	1079,2	+257,9
Итого:	8465	8863,4	+398,4

Кредиторская задолженность у ООО «Обелискъ» возникает в связи с тем, что покупатели производят предоплату.

Таблица 10 - Данные о кредиторской задолженности ООО «Обелискъ» перед покупателями Расшифровка для пояснительной записки)

Покупатель	Дата предоплаты	Сумма, тыс. руб.
ООО «Анкор»	23.07.2018	152,0
ООО «Альфа Тест»	13.10.2018	32,5
ООО «Колви»	12.10.2018	109,0
ЗАО «Кук»	30.11.2018	98,5
ООО «Кристалл»	25.10.2018	14,6
ООО «Комби»	30.06.2018	248,0
Итого	23.12.2018	654,6

---

Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками расшифровывается следующим образом.

Таблица 11 - Задолженность перед поставщиками на 31.12.2018 года

Покупатель	Дата отгрузки товара, получения услуги	Сумма, тыс. руб.
ОАО СМУ «Дальэлектромонтаж»	01.10.2018	258,3
ООО «Бет-Системс»	11.10.2018	456,6
МУП ВКХ «Водоканал»	03.10.2018	25,1
ООО «Окна Москвы»	30.11.2018	330,6
ООО «Продукты Столица»	15.10.2018	589,0
ЗАО «Ток»	28.06.2018	5,0
ООО «Север»	25.12.2018	5,0
Итого	13.12.2018	1669,6

Рост в сумме 906,7 тыс. руб. произошел по «расчетам с поставщиками» в основном за счет несвоевременной оплаты продукции, отгруженной местным поставщикам. Задолженность по оплате труда является переходящей, она состоит из следующих позиций.

Таблица 12 - Задолженность по заработной плате ООО «Обелискъ»

Покупатель	Количество человек	Сумма, тыс. руб.
Управленческий персонал	4	212,0
Персонал бухгалтерии и отдела кадров	4	125,0
Персонал розничного обслуживания	22	660,0
Итого	30	997,0

Таким образом были заполнены все статьи годовой бухгалтерской отчетности.

3. Выводы о соблюдении законодательства при составлении годовой бухгалтерской отчетности

По результатам исследования порядка формирования годового бухгалтерского отчета в ООО «Обелискъ» сделаны выводы о соблюдении законодательства при составлении годовой бухгалтерской отчетности.

Источниками информации для заполнения форм отчетности являются данные отчетов об остатках по синтетическим счетам, оборотно – сальдовые ведомости и журналы – ордеры.

Согласно учетной политики ООО «Обелискъ» формированию бухгалтерской отчетности должны предшествовать следующие процедуры:

- инвентаризация;

- разграничение отдельных статей (доходов и расходов) между отдельными отчетными периодами;

---

Смотрите также файлы

• Учет труда и заработной платы (Выплаты социального характера).pdf

• Учет безналичных денежных средств (Основы безналичного расчета).pdf

• Комплект мебели в стиле минимализм для спальни.pdf

• Автоматизация продажи железнодорожных билетов в ООО «Аэроэкспресс».pdf

• Разработка и реализация конфигураций 1С: Предприятие (Архитектура разрабатываемого прикладного решения).pdf