Файл: Организация кассовой работы в банке: понятие и значение.pdf
Добавлен: 25.04.2023
Просмотров: 46
Скачиваний: 2
Введение
В экономически развитом и государственно-организованном обществе денежное обращение является важнейшим элементом финансовой системы государства.
В течение последних лет в России в результате реформ было изменено государственное устройство, сформировалась новая экономика. За это непродолжительное время кардинально изменилось законодательство, возникли новые денежная, бюджетная и налоговая системы.
В этих условиях перед отечественной наукой финансового права ставятся принципиально новые задачи и открываются новые возможности. Ученым все более необходимо не только следить за новеллами в законодательстве, но и знать основы современных экономических теорий, быть способными применять междисциплинарные, комплексные научные подходы при анализе как правовых реалий современного общества, так и направлений развития проистекающих в нем социально-экономических процессов. Все более востребован сегодня не простой анализ эволюции научной мысли, но непосредственно выработка новых, современных финансово-правовых концепций, имеющих прикладной характер.
В течение последних лет в российском финансовом праве возникла новая школа, изучающая современное бюджетное, налоговое, эмиссионное и банковское право. Эта школа дала науке не только новую плеяду докторов и кандидатов наук, но и новую систему знаний, опирающуюся на знания и опыт советского периода, свободную при этом от догм и идеологических рамок, открытую для новых идей, находящуюся в постоянном научном поиске.
Из числа наиболее интересных и дискуссионных вопросов как современного финансового права, так и экономической мысли является на сегодняшний день экономико-правовая теория денег и денежного обращения. Одной из составляющей этой концепции является расчетно-кассовое обслуживание, осуществляемое кредитными организациями. Отметим, что кассовые операции – это совокупность материально-технических процедур по приему, хранению и выдаче наличных денег (валюты). Осуществление кредитными организациями расчетно-кассовых операций является одним из важнейших направлений банковской деятельности, весьма подверженным в настоящее время законодательным корректировкам.
Изложенное выше обосновывает актуальность темы исследования.
Целью работы является исследование организации кассовой работы в банке.
Для достижения поставленной цели решались следующие задачи:
- рассмотрение понятия кассовых операций;
- изучение нормативных актов, регулирующих осуществление кассовых операций в кредитных организациях;
- анализ практики организации кассовой работы и учета кассовых операций в коммерческом банке.
Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в сфере осуществления кассовых операций в кредитных организациях.
Теоретическую базу при написании работы составили труды А.Ю. Викулина, О.Н. Горбуновой, Е.Р. Денисова, М.В. Карасевой, Г.А. Тосуняна, Н.И. Химичевой, А.М. Экмаляна и других авторов.
Глава 1. Теоретические основы кассовых операций в банке
1.1 Понятие кассовых операций
Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки.
Кассовое обслуживание клиентов в коммерческом банке регламентируется следующими нормативными документами ЦБ РФ:
- Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный решением Совета директоров ЦБ РФ № 40 от 22.09.1993 г.;
- Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» № 14-П от 05.01.1998 г.;
- Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» № 1201-У от 31.10 2002 г.;
- Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» № 199-П от 9.10.2002 г;
- Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» № 56-П от 25.03.1997 г.
Кассовые операции включают в себя следующие виды:
- инкассация денежной выручки предприятий;
- возврат неиспользованных наличных сверх лимита остатка кассы предприятия;
- прием наличных от физических лиц во вклады;
- прием наличных от физических лиц при возврате ими полученных ранее кредитов;
- выдача наличных предприятиям по денежному чеку;
- выдача наличных физическим лицам при изъятии вкладов, предоставлении кредитов.
Предприятия ежеквартально рассчитывают и представляют в коммерческий банк кассовую заявку, в которой отражен прогноз поступления и расходов наличности. Коммерческий банк, на основании кассовых заявок, составляет прогноз кассовых оборотов за квартал. В нем отражено поступление наличности в банк (торговая выручка, поступления на счета граждан, выручка от продажи ценных бумаг и пр.), а также расходование наличности (предприятиям на выдачу заработной платы, командировочные расходы и хозяйственные нужды; выдача ссуд и средств со счетов граждан и пр.). Исходя из прогноза расходования наличных денежных средств, в банке составляется календарь выдач наличных денег по форме 0408022. Календарь показывает, какую сумму предполагается выдать отдельным предприятиям и учреждениям на определенную дату. За несколько дней до получения денег предприятие должно подтвердить в письменной форме намерение получить определенную сумму наличных.
Прогнозы кассовых оборотов и календари выдач наличных составляются не только по отдельным банкам, но и по регионам, по Российской Федерации в целом.
Кассы бывают:
- приходные (прием наличных денег от предприятий, организаций, физических лиц),
- расходные (выдача наличных денег предприятиям, организациям, физическим лицам),
- приходно-расходные (работают на прием и выдачу наличных денег, в кассовой книге операции отражаются по порядку),
- вечерние (работают на инкассаторов, работают только на прием денег).
Прием наличных денег от клиентов - юридических лиц осуществляется на основе формы 0402001 («Объявление на взнос наличными»). От клиентов - физических лиц наличные принимаются по приходным кассовым ордерам.
Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанное им объявление в приходную кассу.
Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.
Другой канал поступления наличных денег в банк - через аппарат инкассации.
Операции по инкассации и доставке ценностей выполняются только на технически исправном специальном автотранспорте, имеющем соответствующую окраску, специальные световые и звуковые сигналы, оборудованном средствами радиосвязи и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности сотрудников инкассации и сохранности перевозимых ценностей.
Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Один из членов бригады назначается старшим бригады, другой инкассатором- сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работниками, то обязанности старшего бригады выполняются водителем-инкассатором.
Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние инкассаторские сумки для денег, а инкассатор-сборщик - доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки. Выдача и прием доверенностей, явочных карточек, печатей, сумок производятся руководителем подразделения инкассации (дежурным инкассатором) под расписку в специальном журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.
Кассир организации должен до приезда инкассаторов к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с рублевой денежной наличностью выписать препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр вкладывается в сумку; второй экземпляр - накладная к сумке - передается инкассатору при получении им сумки; третий экземпляр - копия препроводительной ведомости - остается у клиента. Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром инкассируемой организации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие.
В случае выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления сопроводительных документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает график работы бригады инкассаторов. В остальных случаях прием ценностей в организации осуществляется повторным заездом в удобное для бригады инкассаторов время, о чем делается соответствующая запись в явочной карточке.
В специальном автомобиле старший бригады инкассаторов принимает от инкассатора-сборщика сумку с ценностями, возвращает ему накладную, явочную карточку и выдает порожнюю сумку следующей обслуживаемой организации.
По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовое подразделение банка. Старший бригады инкассаторов предъявляет операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам, явочные карточки удостоверения личности. Операционный работник вечерней кассы, который проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок (в двух экземплярах) и по мере регистрации передает накладные кассиру.
После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.
При предъявлении инкассаторами в вечернюю кассу дефектных сумок с денежной наличностью или другими ценностями (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка и др.), при несоответствии в накладной сумм, проставленных цифрами и прописью, а также в случае расхождения сумм, указанных в накладной и явочной карточке, кассовый работник в присутствии операционного работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскрывает их и пересчитывает находящиеся в них деньги и ценности. О результатах пересчета составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствующими при приеме и пересчете денег и ценностей. Первый экземпляр акта остается в кассовых документах дня кредитной организации, второй - направляется организации, сдавшей деньги инкассаторам, третий - подразделению инкассации.
Кассир и операционный работник производят подсчет количества вкладываемых в денежное хранилище (сейф) сумок, принятых вечерней кассой, сверяют их с количеством, указанном в журнале, запирают хранилище (сейф) на два ключа, один из которых находится у кассира, а второй - у операционного работника, опечатывают и сдают под охрану.
Утром следующего дня кассир и операционный работник сдают сумки с денежной наличностью и накладные к ним под расписку в кассу пересчета.
Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника.
Выдача наличных денег с расчетного счета осуществляется по денежным чекам на заработную плату, выплаты социального характера, стипендии, командировочные расходы, текущие хозяйственные нужды.
Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.
Заполненный денежный чек клиент предъявляет операционному работнику, который проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков также заверяются подписями чекодателя.