Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций.pdf

Ярким событием в жизни предприятия стал запуск в 2008 году премиального бренда «Эйфория» — самого шикарного продукта на российском кондитерском рынке.

Организационная структура предприятия и ее управление не являются чем-то застывшим, они постоянно изменяются, совершенствуются в соответствии с меняющимися условиями. Организационные структуры управления коммерческими организациями отличаются большим разнообразием и определяются многими объективными факторами и условиями. К ним могут быть отнесены, в частности, размеры производственной деятельности организации (крупные, средние, мелкие); сфера деятельности организации и др.

Во главе всей организации стоит директор. Он решает самостоятельно все вопросы деятельности организации, без особой на то доверенности действует от имени организации, представляет его интересы во всех отечественных предприятиях, фирмах и организациях. Также он распоряжается в пределах предоставленного ему права имуществом, заключает договора, в том числе по найму работников. Издает приказы и распоряжения, обязательные к исполнению всеми работниками организации.

Исходными данными для анализа финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КОНФЭШН» послужили отчет о прибылях и убытках и балансы предприятия за 2017 и 2018 годы.

В таблице 1 представлены показатели торгово-экономической деятельности организации за 2017 – 2018 гг. Из таблицы 1 видно, что в 2018 г. организация значительно улучшил показатели всей деятельности. Так, видно, что товарооборот увеличился на 93%. Валовой доход увеличился почти в 6,5 раз, в связи с чем уровень валового дохода к товарообороту в 2018 г. составил 67,4%, что на 47,4% больше, чем в предыдущем году. Более чем в 8 раз увеличилась прибыль от реализации товаров. Уровень рентабельности возрос на 37,6%, составив в 2018 г. 49,2%.

Сумма издержек обращения увеличилась на 86%, положительным моментом является снижение уровня издержек в процентах к обороту на 1,8%. Внереализационные доходы снизились ровно на половину, одновременно в 3,5 раза возросли внереализационные расходы.

Таблица 1

Экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности, тыс. руб.

Исходя из этого, сумма балансовой прибыли в 2018 г. увеличилась на 2730 тыс. руб., или более чем в 7 раз.

Основу коммерческой деятельности организации на потребительском рынке составляет процесс продажи товаров и услуг. Экономическое содержание этого процесса отражает товарооборот, который является одним из основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия. Общий объем товарооборота (выручка от реализации товаров) за 2017 – 2018 гг. представлен в таблице 2, из этой таблицы видно, что сумма товарооборота в 2018 г. составила 6460,7 тыс. руб., что на 93% больше, чем в 2017 г.

На объем товарооборота оказывают влияние факторы внутреннего характера, связанные с использованием основных фондов (таблица 2).

Таблица 2

Расчет влияния на товарооборот факторов, связанных с использованием основных фондов

Благоприятное влияние на товарооборот оказывает прирост торговой площади и более рациональное ее использование.

Расчет влияния:

А. изменение торговой площади: 1,34 * 49,03 = 65,7 тыс. руб.

Б. изменение эффективности использования торговых площадей: 0,81 * 301,2 = 243,97 тыс. руб.

В. общее влияние: 65,7 + 243,97 = 309,6 тыс. руб.

Для проведения анализа финансового состояния организации используется таблица 3.

Таблица 3

Показатели характеризующие финансовое состояние (на конец года)

Анализируя данные таблицы 3, можно сделать вывод о том, что наличие оборотных средств в организации за 2018 г. увеличилось на 50613 тыс. руб., т.е. увеличилось количество запасов, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств, краткосрочной дебиторской задолженности.

Доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств за 2018 г. увеличилась на 22,7 %. А привлеченные и заемные средства уменьшились на 11301 тыс. руб. Это поспособствовало увеличению коэффициента соотношения собственных и привлеченных средств на 4,8 пункта.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2018 г. составил 9,173, это показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и финансовых вложений, т.е. предприятие абсолютно ликвидно.

Коэффициент текущей ликвидности увеличился за год на 74,5 пункта, это означает, что организация с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособна.

Рассмотрим состав и структуру издержек обращения (таблица 4).

Таблица 4

Состав и структура издержек обращения

Из таблицы 4 видно, что на протяжении 2017 – 2018 гг. в структуре издержек преобладают условно-постоянные издержки, их величина в 2017 г. составила 193,6 тыс. руб., что на 83% больше, чем в 2017 г. Условно-переменные издержки также увеличиваются, составив в 2018 г. 135,1 тыс. руб., что на 64,3 тыс. руб. или на 91% больше, чем в 2017 г.

Как в 2017 г., так и в 2018 г. значительной статьей в расходах являются расходы на рекламу, соответственно, 22,8% и 24,3%. По всем статьям расходов происходит увеличение, причем наибольшими темпами растут отчисления от ФОТ и расходы по аренде (за счет увеличения ставок арендной платы). В общем же издержки обращения возросли на 86%.

Состав и структура валового дохода организации представлены в таблице 5.

Таблица 5

Состав и структура валового дохода

Из представленных данных видно, что сумма валовых доходов увеличилась почти в 6,5 раз, составив 4350,8 тыс. руб. Общая сумма валового дохода на анализируемом торговом предприятии формируется за счет доходов, полученных от реализации товаров, а также за счет доходов от прочей не основной деятельности. При этом, наибольший удельный вес в составе валового дохода как в 2017 г., так и в 2018 г. приходится на доходы от основной деятельности – реализации товаров. Их удельный вес в 2018 г. составил 95% от общей суммы валового дохода, что на 8,3% больше, чем в 2017 г.

Доля доходов от неосновной деятельности снижается в 2018 г. на 8,5%, составив всего 4,8%. Но в стоимостном выражении доходы возросли более чем в 2 раза, причем в основном за счет роста доходов от услуг по проявке фотопленки, которые возросли почти в три раза, доходы от кроя возросли на 92%.

Величина валового дохода зависит от ряда факторов, основными из которых являются: объем товарооборота и уровень валовых доходов к товарообороту.

2.2. Анализ динамики показателей прибыли (убытков) и рентабельности за ряд лет

Анализ прибыли проведем по данным таблицы 8. Из таблицы 8 видно, что показатели, характеризующие прибыльность предприятия, увеличиваются, так, прибыль от реализации товаров увеличивается в 2018 г. на 813%. Но снижается прибыль от неосновной деятельности на 50,9 тыс. руб. или 72%, хотя ранее мы определили, что доходы от неосновной деятельности возросли более чем в 2 раза. Значительно снизились доходы по этой статье расхода, поэтому снижается прибыль. В связи с этим сумма балансовой прибыли возросла на 72%.

Таблица 6

Анализ прибыльности