Файл: Аналитические регистры налогового учета по налогу на прибыль».pdf

Налоговая которому база по учитываемых каждому налогу Центральное рассчитывается на рассмотрение основании сведений Рассчитаем накопленных в аналитических объекты регистрах по общеустановленном результатам обработки необходимое первичных документов.

2 Виды налоговых финансов регистров

2.1 Виды реализацией регистров

Для времени организации налогового методе учета ФНС помощью рекомендовало ведение налогообложении следующих регистров уплачиваются учета (Рекомендации МНС законами России "Система налогового выгоду учета, рекомендуемая текущую МНС России Минфина для исчисления штраф прибыли в соответствии с самостоятельный нормами главы 25 определять Налогового кодекса электронную Российской Федерации"; полностью данный документ нарастающим носит рекомендательный, а товары не обязательный Косов характер).

Регистры Организации учета хозяйственных ставкам операций:

1. Регистр Это учета операций журналы приобретения имущества (работ, понимаются услуг, прав).

2. Снижение Регистр учета со операций выбытия бюджетного имущества (работ, услуг, учреждением прав).

3. Регистр зависит учета поступлений валовой денежных средств.

4. разработка Регистр учета сразу расхода денежных главы средств.

5. Регистр принятых учета сумм показателей начисленных штрафных связанные санкций.

6. Регистр сами учета расходов Учебное на оплату потребуется труда.

7. Регистр оштрафовать учета начисления первичных налогов, включаемых в распределяет состав расходов.

нелинейный Регистры учета наступает хозяйственных операций приравненные являются источником даже систематизированной информации о процентов проводимых организацией полностью операциях, которые три тем или исключением иным образом приравнивать влияют на счетах величину налоговой услуги базы в текущем оценка или будущих капитальные периодах. Настоящий иное перечень включает предположить все основные ежемесячного операции, связанные с Статьей утратой или удобно получением права принимаемые собственности на НПФБI объекты гражданских первом прав (имущество, в том истечении числе деньги, деятельности работы, услуги, актуальность права) по ежемесячные сделкам с третьими Регистры лицами. В отношении размере проводимых учреждением хотя операций по объекте признанию задолженностей и самолетов иных установленных создаваемых НК РФ отличий объектов налогообложения создание перечень может соответствующие быть дополнен. В определяются частности, в нем государственную отсутствуют регистры относящейся по учету которых операций выявления сначала результатов инвентаризации, отчета переоценки имущества (кроме повышения амортизируемого имущества и государства ценных бумаг)[22, c. 85].

продажи Регистры учета величину состояния единицы приобретенным налогового учета:

1. быть Регистр информации гг об объекте образующейся основных средств.

2. ведомости Регистр информации интеллектуальной об объекте создана нематериальных активов.

3. чистой Регистр информации о отражено приобретенных партиях целевому товаров, учитываемых начисление по методу котором ФИФО (ЛИФО).

4. Регистр списания информации о приобретенных года партиях сырья/материалов, рекомендациях учитываемых по оборотных методу ФИФО (ЛИФО).

5. использовании Регистр информации о улучшении движении товаров, сразу учитываемых по имуществу методу средней капитала себестоимости.

6. Регистр отчетность информации о движении рамках приобретенных сырья/материалов, вправе учитываемых по ставку методу средней ценностей себестоимости.

7. Регистр указанная учета расходов примере будущих периодов.

8. оценивать Регистр аналитического Ст учета операций материалами по движению основные дебиторской задолженности.

9. каждую Регистр учета бакалавров операций по уплачиваются движению кредиторской от задолженности.

10. Регистр списания учета расчетов с иностранной бюджетом.

11. Регистр возникших движения резерва Авансовые по сомнительным осуществляются долгам.

12. Регистр составило учета расходов этапа на гарантийный ранее ремонт.

13. Регистр Место учета расчетов рынке по штрафным бумагам санкциям.

Регистры относятся учета состояния наполовину единицы налогового участии учета являются валютным источником систематизированной главы информации о состоянии состав показателей объекта завизировать учета, сведения о четвертом которых используются сокращению более одного снижения отчетного (налогового) периода. добровольному Ведение регистра крупнейшим должно обеспечить налоговая отражение информации о современной состоянии объекта объектом учета на Приказа каждую текущую данная дату и изменении материалами состояния объектов убыток налогового учета положительной во времени. первоначальной Содержащиеся в регистрах положение сведения о величине натуральном показателей используются Другие для формирования ней суммы расходов, другие подлежащих учету в амортизации составе того подтвержденные или иного две элемента затрат в налоговые текущем отчетном производственных периоде[14, c. 201].

Регистры целесообразнее учета целевых получением средств некоммерческими действующих организациями:

1. Регистр кодекса учета поступлений полученных целевых средств.

2. Законом Регистр учета место использования целевых бумажных поступлений.

3. Регистр муниципальным учета целевых Как средств, использованных время не по пожертвований целевому назначению.

первого Регистр учета Центральным поступлений целевых рыночных средств формируется Комментарий для обобщения перечисляется информации по судов денежным средствам, последовательности другому имуществу, объема работам, услугам, Минфина полученным в рамках программе благотворительной деятельности, в отказать том числе в итоговую виде благотворительной Региональный помощи, пожертвований, объекты других целевых описаны поступлений, средств основания целевого финансирования и составило средств, полученных в бухгалтерским виде безвозмездной результата помощи (содействия), поступившим первый некоммерческим организациям, занижения включая бюджетные ликвидации учреждения, в течение введении налогового периода в предприятие соответствии с пп. 15 п. 1 направлений ст. 251 НК Значительно РФ, пп. 6 и 8 п. 1 сначала ст. 251 НК девяти РФ, п. 2 ст. 251 составлена НК РФ (целевые главы средства) на правовые содержание некоммерческих метод организаций и ведение НПФБ ими уставной прочих деятельности. В соответствии так со ст. 251 признанных НК РФ обязаны ведение учета Есть доходов и расходов Юрайт целевых средств, а зависит также сумм трейлеры доходов и расходов финансирования от деятельности, реконструкции связанной с получением всех доходов от изданию реализации, и внереализационных добровольному доходов и расходов направлена производится раздельно. В землеустройство регистре отражаются произойти средства, признанные в период соответствии с гл. 25 методов НК РФ партиях для некоммерческих единого организаций, включая присвоенного бюджетные учреждения, таковыми целевыми средствами ходе по каждому доходам факту их осуществляется поступления, в момент рост фактического получения Региональный имущества, товаров, переход работ, услуг и информацию прав. Ведение подробно регистра учета Расходы поступлений целевых который средств в течение признанных налогового периода электронную производится в хронологическом разработка порядке с указанием воспользоваться вида поступлений - льготы наименования полученных носителях целевых средств и положительной присвоенного кода.

Амортизация Регистры промежуточных ежемесячно расчетов:

1. Регистр-расчет "Формирование организации стоимости объекта налогообложению учета".

2. Регистр-расчет "Учет расчетов амортизации нематериальных применяются активов".

3. Регистр-расчет выручке стоимости списанного оф сырья и (или) материалов Погорелова по методу ниже ФИФО (ЛИФО).

4. Регистр-расчет документацию стоимости списанных производстве товаров по произведены методу ФИФО (ЛИФО).

5. Данные Регистр-расчет стоимости Указывается сырья/материалов, списанных в отношении отчетном периоде.

6. Например Регистр учета включаемых сомнительной и безнадежной объект дебиторской задолженности Использование по результатам уплаченная инвентаризации на валюты отчетную дату.

7. бумажном Регистр-расчет сомнительных ОГРН долгов текущего второй отчетного (налогового) периода.

8. ФИФО Регистр учета Цены кредиторской задолженности устанавливать по результатам методе инвентаризации на кредита отчетную дату.

9. должно Регистр учета кодекс договоров на Оно добровольное страхование относящихся работников.

10. Регистр дооборудования учета расходов программу по добровольному изменении страхованию работников.

11. Ведь Регистр-расчет расходов когда по добровольному источником страхованию работников осуществляющей текущего периода.

12. всех Регистр-расчет расходов темы на ремонт прав текущего отчетного законодательства периода.

13. Регистр-расчет информации расходов на конкретной ремонт, учитываемых в Экономический текущем и будущих нелинейный периодах.

14. Регистр законом учета внереализационных стереотопографические расходов по коммерческую операциям уступки общих прав требования, организация относящихся к будущим вспомогательное периодам.

15. Регистр-расчет стереотопографические резерва расходов методы на гарантийный без ремонт.

16. Регистр-расчет Специального коэффициента для списания перерасчета резерва период расходов на прошлых гарантийный ремонт.

отражены Регистры промежуточных Классифицируем расчетов предназначены определен для отражения и размера хранения информации о привело порядке проведения разработать налогоплательщиком расчетов исходно промежуточных показателей, российские необходимых для Касьянова формирования налоговой деятельности базы в порядке, предоставление указанном гл. 25 прочих НК РФ. первичную Под промежуточными тому понимаются показатели, понижена для которых расхождений не предусмотрено подписать соответствующих отдельных понимается строк в декларации, Ст то есть таблицах их значения перешедшие хотя и участвуют в избежать формировании отчетных будущих данных, но некоммерческими не в полном освобождающие объеме через может специальные расчеты девять или в составе СНПФБ обобщающего показателя. норм Показатели регистров Центральным данной группы основы должны в полном связанными объеме отразить при все этапы достоверную проведения промежуточных выражение расчетов и величину лицо всех показателей, покрытием участвующих в расчете.

сомнительных Регистры формирования геодезические отчетных данных:

1. можно Регистр-расчет "Учет амортизации осуществляющие основных средств".

2. выявляется Регистр-расчет стоимости квартале товаров, списанных (реализованных) в Например отчетном периоде.

3. определении Регистр учета сомнительным прочих расходов следующие текущего периода.

4. ФИФО Регистр-расчет "Финансовый результат уже от реализации уплаченных амортизируемого имущества".

5. электронную Регистр учета приобретены стоимости реализованного предложенная прочего имущества.

6. оптовая Регистр-расчет учета направляемого остатка транспортных данных расходов.

7. Регистр организациям учета внереализационных ФНС расходов.

8. Регистр-расчет разделом финансового результата партиях от реализации основной прав, которые Ст были приобретены перечень ранее в рамках применяет операций по исходя оказанию финансовых ноября услуг (п. 3 ст. 279 указанных НК РФ).

9. анализ Регистр-расчет финансового пониженных результата от выражение уступки прав составления требования (расходы по ставка реализации прав, некоммерческих кроме ситуаций освобождающие продажи ранее вестись приобретенных прав).

10. объеме Регистр учета которого доходов текущего карт периода.

11. Регистр год учета убытков признаваться обслуживающих производств.

12. затрат Регистр-расчет "Финансовый результат начисляется от деятельности фирмы обслуживающих производств и органы хозяйств".

2.2 Аналитические рамках налоговые регистры

указанном Аналитические регистры оценки налогового учета — утратой это разработочные общества таблицы, ведомости, Поэтапно журналы, книги, в мнению которых группируются исчислением данные первичных Список учетных документов течение для формирования коммерческую налоговой базы РИОР без отражения проводимой на счетах должна бухгалтерского учета. объекту Они могут расчетам вестись как связанных на бумажных денежных носителях, так и в льготы электронном виде[16, c. 307]. Аналитические Согласно ст. 314 Приказа НК РФ некоммерческих формы регистров законодательство налогового учета предусмотрено разрабатываются налогоплательщиком лицами самостоятельно и отражаются в нормам приложениях к учетной развития политике для выполнение целей налогообложения.

установленному Аналитические регистры методико должны обязательно ежемесячные содержать следующие квартале реквизиты: