Файл: Формирование экономических ресурсов и их влияние на результаты коммерческой деятельности предприятия.pdf
Добавлен: 28.04.2023
Просмотров: 56
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
1. Экономические ресурсы предприятия и их эффективность
1.1 Понятие и виды экономических ресурсов предприятия
1.2 Эффективность использования экономических ресурсов
1.3 Время, информация и технологии как экономические ресурсы
2.1 Общая характеристика филиала «УПП №723» ФГУП «ГУСС «Дальспецстрой» при Спецстрое России»
Предприятие планирует выпускать корпусную мебель из натуральной древесины местных пород: липы, осины, жёлтой берёзы, дуба и ясеня. Выбор породы, при его наличии, осуществляются от вида планируемой к выпуску продукции и желания заказчика.
Крупнейшими потребителями продукции деревообработки на территории Хабаровского Края являются ОАО «Российские железные дороги», ОАО «Хабаровскэнерго», ФГУП «ГУСС Дальспецстрой при Госстрое России», Управление «Росрезерва» по ДФО, а также крупные промышленные предприятия и строительные организация Хабаровского края.
Общая численность персонала - 760 чел.
Деятельностью Филиала руководит генеральный директор.
Организационная структура управления Филиалом «УПП №723» ФГУП «ГУСС «Дальспецстрой» при Спецстрое России» представлена на рисунке 1.
Технологический процесс лесосечных работ представляет собой процесс заготовки древесины механизированным способом. Механизированный способ состоит из следующих видов работ:
- подготовительных работ;
- вспомогательных работ;
- основных работ;
Рис. 1 - Организационная структура управления
- работ по утилизации лесосечных остатков.
Заготовку леса предприятие ведет методом сплошных рубок.
В связи с широкой географией строительства, которое ведет ФГУП «ГУСС «Дальспецстрой» при Спецстрое России», филиалом «УПП №723» организованы лесозаготовки на удаленных объектах. Так уже сейчас введены в эксплуатацию деляны, расположенных в различных областях Дальнего Востока, еще две деляны вводятся в эксплуатацию в Амурской области.
Основные технико-экономические показатели Филиала «УПП №723» ФГУП «ГУСС «Дальспецстрой» при Спецстрое России» за 2015-2020 гг. представлены в таблице 1.
Таблица 1. Основные технико-экономические показатели
Объем реализации продукции, тыс. руб. |
115802 |
64803 |
81359 |
-51 |
16556 |
56 |
125,5 |
|
Заготовка древесины, всего, тыс. куб. м |
70,05 |
33,3 |
46,3 |
-31,75 |
8 |
55 |
120 |
|
Производство лесоматериалов, тыс. куб. м |
56,97 |
26.96 |
35,92 |
-30,01 |
9 |
47,3 |
3З23 |
|
Поставлено лесоматериалов круглых, тыс. куб. м |
23,32 |
6,74 |
8,76 |
-16,58 |
2,02 |
29 |
130 |
|
Поставлено пиломатериалов на экспорт, тыс. куб. м |
7,1 |
6,2 |
5,87 |
-0,9 |
- 0,33 |
87,3 |
94,7 |
|
Среднесписочная численность работающи |
209 |
143 |
149 |
-66 |
6 |
68,4 |
104,2 |
|
х, всего, чел. |
||||||||
Фонд оплаты труда, всего, тыс. руб. |
25810,7 |
16528,8 |
17659,7 |
-9282 |
11309 |
64,03 |
106,8 |
|
Производительность труда, всего, тыс. руб. |
554 |
453,2 |
546 |
-1008 |
93 |
82 |
120,5 |
|
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. |
32562 |
33024 |
33023 |
462 |
-1 |
98,60 |
99,99 |
|
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. |
89314 |
65080 |
68559 |
-24234 |
-3479 |
72,9 |
105,34 |
|
Прибыль от реализации, тыс. руб. |
2618 |
11527 |
1866 |
-14145 |
-13393 |
-4,4 |
-16,2 |
|
Рентабельность продаж |
2,3 |
-17,8 |
-2,3 |
-22,9 |
0,146 |
-0,017 |
-0,146 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
1068 |
-12933 |
42 |
-14001 |
12975 |
1211 |
-0,003 |
|
На основе имеющихся технико-экономических показателей можно сделать вывод, что в 2010 году сократился объём заготовок на 31,75% по сравнению е 2019 годом. В 2018 году объём заготовок увеличивается на 8% по сравнению с 2020 годом, но всё же показатели 2018 года ниже, чем 2019 года. В связи с уменьшением объёма производства снизилась выручка от реализации. Так же снизилась себестоимость продукции. В отчётном году видно, что прибыль предприятия в минусе, предприятие убыточное.
Финансовым результатом деятельности предприятия в 2019г. стала чистая прибыль в размере 7 359 тыс. руб.За 2019г. валюта баланса акционерного общества увеличилась на 81 984 тыс. руб. или на 12,5 %. В структуре пассива баланса на конец 2019г. доля заемного капитала составляет 70,2 % (в 2018 г. доля заемного капитала составляла 62,5%).В составе заемного капитала на долю кредиторской задолженности приходится 77,7 %.В абсолютных размерах собственный капитал увеличился за 2019г. На 355 тыс. руб.В течение 2019г. ОАО «Завод Нижегородский Теплоход» исправно осуществляло текущие налоговые платежи во все уровни бюджетов и внебюджетные фонды.
2.2 Анализ использования основных фондов
Одним из важнейших факторов увеличения объёма производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и их эффективное использование.
Анализ обычно начинается с изучения наличия основных средств, их динамики и структуры по полной первоначальной стоимости (таблица 7).
Таблица 7. Структура и динамика основных средств
Группа основных средств |
2009 |
2010 |
2011 |
Темп роста, % |
|||||
тыс. руб. |
УВ, % |
тыс. руб. |
УВ, % |
тыс. руб. |
УВ, % |
2009-2010 |
2010-2011 |
||
Здания |
4115 |
12,63 |
4115 |
12,5 |
4207 |
12,73 |
100 |
102,23 |
|
Сооружения |
1007 |
3,09 |
1007 |
3,04 |
1007 |
3,04 |
100 |
100 |
|
Машины и оборудование |
19782 |
60,75 |
20119 |
60,92 |
19226 |
58,22 |
101,70 |
95,56 |
|
Транспортные средства |
6327 |
19,43 |
5965 |
18,06 |
6765 |
20,48 |
94,27 |
113,41 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
793 |
2,43 |
724 |
2,19 |
724 |
2,19 |
91,29 |
100 |
|
Другие виды ОС |
160 |
0,49 |
160 |
0,48 |
160 |
0,48 |
100 |
100 |
|
Земельные участки и объекты природопользования |
378 |
1,12 |
933 |
2,82 |
933 |
2,82 |
246,82 |
100 |
|
Итого |
32562 |
100 |
33024 |
100 |
33023 |
100 |
101,41 |
99,99 |
|
По приведённым данным видно, что за период с 2019-2020 и с 2015-2016 гг. произошли незначительные изменения. Общество имеет собственную производственную базу, стоимость машин и оборудования в 2010 году выросли на 1,70%, а в 2016 году по сравнению с 2020 стоимость снизилась на 4,44%. В 2016 году по сравнению с 2019 годом стоимость транспортных средств снизилась на 5,73%, но в 2016 году по сравнению с 2010 годом стоимость увеличивается на 13,41%.
Общество имеет два цеха по производству пиломатериалов, два гаража. Также у предприятия имеются подъездные железнодорожные пути и разгрузочная эстакада.
Проанализируем структуру основных средств, выделив в их общей сумме стоимость активной части основных средств, т.е. те фонды, которые участвуют в основной деятельности предприятия: машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, другие виды основных средств (таблица 8).
Таблица 8. Структура основных средств
Показатели |
2019 |
2015 |
2016 |
Темп роста, % |
||
2014-2015 |
2015-2014 |
|||||
Общая стоимость основных средств |
32562 |
33024 |
33023 |
101,41 |
100 |
|
Активная часть основных средств |
26109 |
26084 |
25991 |
99,90 |
99,64 |
|
Удельный вес активной части |
80,18 |
78,98 |
78,70 |
98,50 |
99,64 |
|
По данным таблицы видно, что удельный вес активных основных фондов в общей их структуре в 2013 году составляет 80,18%, но, несмотря на увеличение общей стоимости основных средств, удельный вес активной части снизился и составляет 78,98% в 2013 году и 78,70% в 2014 году.
Далее в таблице 9 проведем анализ состояния, наличия и движения основных промышленно-производственных фондов.
Таблица 9. Анализ состояния, наличия и движения основных промышленно-производственных фондов
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
|
Наличие на начало года |
32871,67 |
32561,79 |
33024 |
|
Наличие на конец года |
32561,79 |
33024 |
33023 |
|
Поступило в отчетном году |
118 |
2185 |
1588 |
|
Выбыло в отчетном году |
428 |
1722 |
1589 |
|
Амортизация |
20739 |
22691 |
24334 |
|
Коэффициент обновления, % |
0,0036 |
0,066 |
0,048 |
|
Коэффициент выбытия, % |
0,013 |
0,052 |
0,048 |
|
Коэффициент износа, % |
0,63 |
0,69 |
0,73 |
|
Коэффициент годности, % |
0,36 |
0,31 |
0,27 |
|
Из произведенных расчетов можно сделать вывод, что степень износа основных фондов в 2013 и 2014 гг. увеличилась по сравнению с 2013 годом, она составляет 0,69% и 0,73%. Интенсивность обновления в 2015 году больше чем в 2012 году, но в 2014 году коэффициент меньше чем в 2012году. Такая же ситуация наблюдается и при выбытии основных фондов.
Общее состояние основных средств за период 2013-2014 гг. ухудшилось, увеличилась доля износа, и уменьшился коэффициент годности.
2.3 Анализ себестоимости
Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности её производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех хозяйственных ресурсов, от её уровня зависят финансовые результаты предприятия и его финансовое состояние.
Анализ состава текущих затрат на производство представлен в таблице 10.
Таблица 10. Анализ состава текущих затрат на производство
Наименование затрат |
2009 |
2010 |
2011 |
||||
тыс. руб. |
УВ, % |
тыс. руб. |
УВ, % |
тыс. руб. |
УВ, % |
||
Материальные затраты |
57701 |
51,0 |
38202 |
58,7 |
38455 |
56,1 |
|
Затраты на оплату труда |
23187 |
20,5 |
16541 |
25,4 |
17660 |
25,8 |
|
Страховые взносы |
4676 |
4,1 |
4567 |
7,0 |
4241 |
6,2 |
|
Амортизация |
3750 |
3,3 |
3004 |
4,6 |
2578 |
3,8 |
|
Прочие затраты |
23870 |
21,1 |
2766 |
4,3 |
5625 |
8,2 |
|
Итого по элементам затрат |
113184 |
100 |
65080 |
100 |
68559 |
100 |
|
Наибольший удельный вес в структуре себестоимости, по всем годам занимают материальные затраты, на них приходится более половины всех затрат. Второе место после материальных затрат занимают затраты на оплату труда, около 20,5% в 2009 году и более 25% в 2010-2011 годах.Анализ динамики текущих затрат на производство представлен в таблице 11.
Таблица 11. Анализ динамики текущих затрат на производство
Показатель |
Темп прироста, % |
Участие в общем приросте, % |
|||||
2014-2012 |
2014-2013 |
2011-2010 |
2010-2009 |
2011-2009 |
2011-2010 |
||
Материальные затраты |
-33,8 |
-33,4 |
0,7 |
-17,2 |
-17,0 |
0,4 |
|
Затраты на оплату труда |
-28,7 |
-23,8 |
6,8 |
-5,9 |
-4,9 |
1,7 |
|
Страховые взносы |
-2,3 |
-9,3 |
-7,1 |
-0,1 |
-0,4 |
-0,5 |
|
Амортизация |
-19,9 |
-31,3 |
-14,2 |
-0,7 |
-1,0 |
-0,7 |
|
Прочие затраты |
-88,4 |
-76,4 |
103,4 |
-18,6 |
-16,1 |
4,4 |
|
Итого по элементам затрат |
-42,5 |
-39,4 |
5,3 |
-42,5 |
-39,4 |
5,3 |
|
Общий показатель себестоимости производимой продукции в 2011 году увеличился на 53%, в сравнении же с 2009 годом показатель себестоимости снизился на 39,4%. Это связано прежде всего с увеличением таких показателей, как материальные затраты, расходы на оплату труда, прочие затраты - эти показатель наиболее сильно изменяются в исследуемый промежуток времени. Наибольший прирост наблюдается у элемента «прочие затраты», его участие в общем приросте изменяется с -16,1% в сравнении с 2009 годом до 4,4% в сравнении с 2010 годом. Это очень высокий показатель, особенно для такого элемента. Прирост всех остальных элементов в среднем составляет около 3-4%. Уменьшение наблюдается лишь по элементу «материальные затраты» на 2,38%.
Проанализируем структуру затрат предприятия с точки зрения маржинального подхода.
К постоянным затратам относятся затраты, уровень которых не зависит от объёма производства, к переменным - затраты, уровень которых напрямую зависит от объёма производства (таблица 12).
тыс. руб. |
УВ, % |
тыс. руб. |
УВ, % |
тыс. руб. |
УВ, % |
2012-2013 |
2013-2014 |
||
Постоянные затраты, тыс. руб. |
31613 |
27,93 |
24112 |
37,04 |
24479 |
35,70 |
-7501 |
367 |
|
Переменные затраты, тыс. руб. |
81571 |
72,06 |
40968 |
62,95 |
44080 |
64,29 |
-40603 |
3112 |
|
Итого затрат, тыс. руб. |
113184 |
100 |
65080 |
100 |
68559 |
100 |
-48104 |
3479 |
|
Таким образом, постоянные затраты предприятия снизились так же как в переменные.
Имея информацию о переменных и постоянных затратах предприятия, можно провести анализ безубыточности производства БУ Vпр, руб., используя следующую формулу:
БУ Vпр = ПЗ / Умд, (1)
где Умд - уровень маржинального дохода
Определяется как отношение суммы маржинального дохода к выручке от продаж.В таблице 13 представлены исходные данные для анализа безубыточности предприятия.
Таблица 13. Данные для анализа безубыточности
Показатели |
2012 |
2013 |
2014 |
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
115802 |
64803 |
81359 |
|
Переменные затраты, тыс. руб. |
81571 |
40968 |
44080 |
|
Постоянные затраты, тыс. руб. |
31613 |
24112 |
24479 |
|
Маржинальный доход, тыс. руб. |
34331 |
23835 |
37279 |
|
Уровень маржинального дохода, % |
0,29 |
0,36 |
0,45 |
|