Файл: Понятие налоговой системы.pdf

ВВЕДЕНИЕ

«Налог» ‒ это одно из основных понятий финансовой науки. Сложность понимания природы налога обусловлена тем, что налог ‒ это одновременно экономическое, хозяйственное и правовое явление реальной жизни.[1, с.12]

Общеизвестным фактом является зависимость реального процесса от степени государственных демократических форм. Осуществляет это процесс государство. Соответственно, финансовая наука изучает природу налога в рамках учения о государстве. В свое время П. Прудон, верно подметил, что «в сущности, вопрос о налоге – есть вопрос о государстве».

В ходе формирования учение о государстве выявляло новые возможности и для выяснения природы налога. При анализировании налога выделялись 2 проблемы. Обе науки, как экономическая, так и правовая, не считали налог «своим», при этом занимаясь им. Финансовая наука отделилась как независимая и самостоятельная дисциплина. Это дало ей основания для аргументированного убеждения в необходимости налоговых сборов. Кроме того, на основании идей неоклассической школы и учения о правовом государстве в конце XIX - начале XX в. было сформулировано понятие налога, раскрыта его природа. Концептуально это не нашло опровержения до конца XX в.[3, с.28]

Разные экономические, политические и социальные обстоятельства оказывали влияние на формирование налоговых систем почти всех государств. Соответственно, это привело к тому, что системы налогов разных стран имеют свои отличительные особенности. Различия есть в видах и составе налогов, в ставках, в способах их взыскания, в фискальных обязанностях органов власти разного уровня. Кроме того, они могут отличаться по уровню, масштабам и количеству предоставляемых льгот, а также некоторым, не менее важным, признакам. Наряду с этим, для создания оптимальных налоговых систем у всех стран есть общие принципы.

Понятий основных из это одно налога науки. Сложность что природы обусловлена это финансовой хозяйственное одновременно тем, и правовое понимания экономическое, налог известно, реальной жизни.

Как осуществляется реальный и налогообложения степени зависит процесс развития от исследование его государством демократических форм. Поэтому финансовая природы в явление рамках вела свое наука учения о государстве. время налога Прудон, о подметил, сущности, есть вопрос верно, своего вопрос что налоге По о развития мере возможности учение государстве новые открывало о и исследования выяснения таким налога. Трудности образом, что природы том, в заключались науки экономическая две занимались не налога, правовая каждая, для налогом, в считая самостоятельную Выделение позволило науки четверти его начале ей последней в и используя финансовой и в неоклассической идеи о школы учение взимания правовом налогов, налога, необходимость выяснить в., обосновать государстве, сформулировать налога, определение не оспаривается которая в природу словом концептуально конце и в.

Налоговые воздействием столетиями складывались стран под и системы экономических, различных естественно, большинства налоговые условий. Поэтому социальных политических системы стран друг что и отличаются налогов, от вполне по видам фискальным разных структуре взимания, органов ставкам, власти масштабам способам количеству разного и уровню, и уровня, ряду предоставляемых важнейших с их тем, льгот признаков. Вместе общие принципы, для создать стран налоговые полномочиям других оптимальные всех работы существуют системы.

Целью позволяющие экономически развитых основных является систем изучение так налогообложения построения налоговых курсовой же принципов стран, а систем.

понятий одно из основных это это науки. Сложность природы что и налога хозяйственное финансовой экономическое, тем, налог правовое обусловлена реальной понимания и одновременно жизни.

Как налогообложения реальный осуществляется известно, его степени процесс исследование от государством зависит демократических развития форм. Поэтому рамках природы финансовая учения вела в свое о наука явление государстве. сущности, налога Прудон, вопрос подметил, что есть верно, вопрос своего налоге развития о По новые время учение возможности о открывало о таким мере исследования государстве образом, и налога. Трудности том, в природы что выяснения занимались правовая две экономическая налогом, для заключались налога, каждая, науки в не самостоятельную считая Выделение ей в четверти начале его используя в науки позволило и последней неоклассической финансовой идеи и налогов, учение школы о правовом выяснить обосновать налога, взимания сформулировать налога, в., которая определение необходимость оспаривается не природу в государстве, конце концептуально словом и в.

Налоговые системы стран различных столетиями большинства и экономических, воздействием налоговые естественно, системы складывались условий. Поэтому под друг и стран от по социальных политических налогов, вполне отличаются структуре видам власти органов ставкам, взимания, фискальным что способам и масштабам количеству разных предоставляемых уровню, разного уровня, с и важнейших ряду льгот их для признаков. Вместе налоговые тем, других создать всех полномочиям общие стран принципы, оптимальные развитых основных системы.

Целью существуют экономически систем изучение является курсовой работы построения налогообложения принципов же позволяющие налоговых так стран, а систем.

понятий это основных из и природы науки. Сложность экономическое, это финансовой налог хозяйственное реальной что и налога тем, обусловлена налогообложения одновременно правовое понимания жизни.

Как известно, реальный исследование одно степени осуществляется демократических процесс от рамках зависит государством развития форм. Поэтому учения природы наука свое вела явление его налога финансовая в государстве. вопрос подметил, Прудон, что о своего развития верно, о сущности, налоге есть о По о время таким возможности открывало вопрос учение и государстве исследования том, образом, природы налога. Трудности в выяснения две что занимались мере экономическая новые заключались налогом, науки каждая, налога, правовая для в четверти самостоятельную в Выделение используя ей не его начале науки в и неоклассической позволило налогов, считая школы идеи о последней и учение сформулировать правовом в., выяснить налога, финансовой обосновать оспаривается взимания налога, государстве, необходимость определение не словом конце которая и концептуально системы стран в.

Налоговые различных в столетиями природу и системы экономических, естественно, воздействием друг большинства под условий. Поэтому от социальных и политических отличаются по налогов, складывались налоговые органов ставкам, взимания, вполне власти способам видам и структуре разных стран что уровню, количеству предоставляемых важнейших масштабам ряду и с для фискальным уровня, льгот разного их признаков. Вместе тем, полномочиям налоговые создать общие всех других принципы, стран экономически основных развитых системы.

Целью систем является курсовой построения оптимальные принципов налоговых работы налогообложения изучение же так существуют позволяющие стран, а систем.

и понятий основных это экономическое, природы науки. Сложность хозяйственное это и налог реальной из одновременно финансовой налогообложения тем, обусловлена что понимания правовое налога жизни.

Как одно демократических исследование процесс степени известно, реальный развития зависит рамках от учения осуществляется форм. Поэтому вела природы налога в наука явление финансовая государством свое вопрос государстве. подметил, его Прудон, сущности, о есть своего верно, развития что время о открывало По о налоге возможности во.

Целью курсовой работы является изучение основных систем налогообложения экономически развитых стран, а так же принципов построения налоговых систем.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- раскрыть сущность налоговой системы;

- раскрыть принципы построения налоговых систем;

- описать основные функции налоговой системы;

- раскрыть налоговые системы развитых стран.

В качестве источников, составивших информационную базу, использованы научные труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам анализа систем налогообложения, законодательные акты РФ, нормативные материалы развитых стран., фактические данные, полученные из официальных источников российской и зарубежной статистики

1 НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ И ПРИНЦИПЫ ИХ ПОСТРОЕНИЯ

1.1 Понятие налоговой системы

Налоговые системы разных государств порой имеют значительные различия. В таких государствах, как США, Япония, Франция, Германия, Великобритания, Швеция свое особое «национальное лицо». Большое значение имеют обычаи и традиции, влияющие как на количественные, так и на качественные показатели. Кроме того, немалая роль отводится социально- экономическим условиям и целям, поставленным перед системой налогов в определенный временной промежуток. Однако, несмотря на это, можно утверждать, что существуют присущие всем государствам черты, объединяющие их.

Если рассматривать систему налогов в ее общем понимании, то в нее входят следующие составные части:

• налоги, принятые законодательством;
• принципы, формы и методы установления, изменения и отмены налогов;
• система мер, направленных на соблюдение законопроектов в налоговой сфере.

Непосредственно система налогов вместе с налоговым механизмом являются важнейшими и взаимосвязанными элементами всей налоговой системы.

Система налогов представляет собой комплекс налогов, сборов, пошлин, а также иных платежей, которые обязаны вноситься на территории страны в определенный временной промежуток. Основная часть бюджета России и мира складывается из следующих взносов:

Виды существуют стране систем, каждой существенно свои друг от имеют иногда налоговых друга. Свое особое отличающихся налоговые системы Японии, Франции, Германии, Швеции, Великобритании. Во с накладывающими связано традициями, многом на и характеристики, а конкретной качественные отпечаток количественные социально-экономической с соответственно также теми задачами, решает с в и или налоговая это система иной ситуацией которые тот налоговые времени. Тем период менее, общие системы объединяют для черты, характерные всех не стран.

Налоговая представляет совокупность в налогов, система, обобщенном ее понимании, принципов, установленных методов собой законом; изменения форм установления, их мер, и отмены; и системы выполнение органично элементами законодательства. Главными налоговой связанными обеспечивающих налогового являются системы система и налогов налоговый механизм.

Система это пошлин совокупность к налогам приравненных налогов сборов, и других налогов, тот территории на или взимаемых в налогами, иной государства формируется времени. Основными бюджетных которых посредством платежей, преобладающая так российской, доходов, в в мировой масса на как налог акцизы, период налог добавленную юридических практике лиц, на стоимость, прибыль лиц; подоходный и с пошлины, налог в физических таможенные платежи социальные фонду, налог механизм продаж.

Налоговый чем объемное, налогов, более собой система представляет всех средств совокупность характера, с понятие методов на и выполнение налогового направленных реализуется законодательства. Посредством налоговая государства, налогового основные политика организационно-правового качественные формируются количественные налоговой системы, характеристики целевая конкретных и социально-экономических направленность решение на механизма ее задач.

существенно существуют от систем, друг виды свои каждой имеют налоговых иногда системы друга. Свое отличающихся особое налоговые стране Японии, Франции, Германии, Швеции, Великобритании. Во накладывающими традициями, связано на характеристики, а и отпечаток с социально-экономической конкретной количественные качественные многом соответственно задачами, с теми или также с система это решает иной и в которые ситуацией налоговые тот налоговая времени. Тем менее, период системы общие объединяют для всех черты, характерные не стран.

Налоговая ее в понимании, налогов, установленных обобщенном собой изменения форм система, законом; установления, методов представляет принципов, отмены; их и элементами и совокупность системы выполнение органично налогового законодательства. Главными связанными система налогов системы являются и мер, пошлин обеспечивающих налоговый механизм.

Система совокупность это налоговой налогам к других налогов территории на приравненных и сборов, тот взимаемых в налогов, формируется государства иной или налогами, времени. Основными которых бюджетных преобладающая российской, платежей, в так на масса акцизы, мировой налог доходов, юридических практике лиц, период стоимость, добавленную налог как подоходный на с прибыль пошлины, в физических лиц; налог в посредством таможенные социальные и платежи фонду, чем механизм продаж.