Файл: Анализ доходов и расходов банка на примере: ПАО «Сбербанк».pdf

На третьем этапе определяется размер доходов, передаваемых подразделением, ответственным за определенное направление банковской деятельности, иным функциональным подразделениям при использовании привлеченных ими ресурсов. При расчете величины перераспределяемого дохода учитывают размер этих ресурсов, а также разницу альтернативной процентной ставки от средневзвешенной цены привлеченных ресурсов.

Более точного результата можно добиться, определяя размер и структуру ресурсов, вложенных в каждый вид банковского бизнеса, распределяя ресурсы по активным операциям. К примеру, часть депозитных средств нужно сохранить в основном в денежной форме (в виде остатков в кассах, на корсчетах, на счете фонда резервов в Центробанке) либо покрывать краткосрочные активные операции с клиентами первого класса. Стабильной частью депозитных ресурсов может покрываться ссудная задолженность кредитоспособных клиентов сверх созданного резерва. Отличие реальной цены ресурсов, вложенных в определенное направление функционирования банка от цены ресурсов по альтернативной цене и равна перераспределяемой величине дохода этого подразделения. На практике за альтернативную цену ресурсов можно брать среднюю цену ресурса на межбанковском рынке.

Возрастание себестоимости всей деятельности банка происходит из-за включения расходов его штабных отделений. Отсюда четвертый этап оценки рентабельности определенного направления бизнеса – в распределении чистого сальдо расходов штабных отделений (затраты за минусом доходов) среди функциональных отделений пропорционально их расходам.

Наконец, пятый этап оценки эффективности конкретного направления деятельности банка в определении чистого финансового результата центров прибыльности. Текущее регулирование рентабельности направлений деятельности банка может состоять из: контроля за соблюдением сметы расходов отделений и финрезультатом центров прибыльности; отслеживания спреда; контроля за созданием договорного процента и комиссии; построения оплаты труда руководящего состава центров прибыльности, основанном на финансовом результате подразделения.^[14]

Информационная база при оценке деятельности банка - финансовый план

и финотчетность банка, представленная агрегированным отчетом о финансовом положении, агрегированным отчетом о прибылях и убытках и пр.).^[15]

Глава 2. АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

Банк является публичным акционерным обществом, основанным в 1841г. и с этого времени функционировавшим в разных юридических формах. Группа занимается в основном корпоративными и розничными банковскими операциями. Группа функционирует на российском и международном рынках. Деятельность Группы на территории России проводится через Сбербанк России, имеющий 14 территориальных банков, 79 отделений территориальных банков и 15016 филиалов. Доля компании Сбербанк на рынке вкладов населения на начало 2016г. составляла 46,6%^[16].

По аналитическим данным «Сбербанка» России на данный банк приходится 28,9% активов всех банков страны. Капитал банка содержит в себе 33,5% совокупного капитала всей банковской системы России, доля банка на российском рынке кредитных карт 39,1%.^[17] Такие значимые показатели деятельности говорят о том, что «Сбербанк» России действительно представляет собой надежный и устойчивый банк, которому доверяют огромное количество людей. Одно из основных направлений бизнеса – привлечение средств от частных клиентов и обеспечение их сохранности. Надлежащее выполнение данной функции с каждым годом привлекает все больше и больше вкладов от частных лиц.

«Сбербанк» активно кредитует предприятия крупного и среднего бизнеса, а также предоставляет денежные средства на осуществление инвестиционных программ, приобретение активов, проведение сделок по слиянию и поглощению, лизинговых сделок, проведение тендеров, осуществление государственных программ и так далее. Внедрение бизнеса «Тройки диалог», переименованной позже в Sberbank Corporate&Investment Banking (Sberbank

CIB) дало возможность оказывать «Сбербанку» профессиональные финансовые консультации, а также предлагать инвестиционные стратегии, осуществлять операции на глобальных финансовых рынках.

Также в последнее время «Сбербанк» значительно расширил зону международного присутствия. Ранее она ограничивалась странами СНГ, однако в последнее время зона распространения существенно возросла. Появились представительства в Центральной и Восточной Европе (Sberbank EuropeAG) и в Турции (DenizBank). Приобретение DenizBank оказалось самым значительным за всю 176-летнюю историю банка. Помимо ранее перечисленных стран, «Сбербанк» имеет еще представительства в Китае, Индии и Германии, управляет Sberbank Switzerland AG. Группа работает в 22 странах мира, число клиентов насчитывает 145,6 млн. человек, включая 14,8 млн. за рубежом.^[18]

Рейтинговое агентство Fitch подтверждает репутацию банка (таблица 2).

Таблица 2 - Рейтинги «Сбербанка» России по версии рейтингового

агентства Fitch

Исходя из значений видно, что ведущее мировое рейтинговое агентство присвоило «Сбербанку» рейтинги, относящиеся к инвестиционному типу. Прогнозы по долгосрочным рейтингам стабильные.

Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что на сегодняшний день «Сбербанк» России действительно является одним из ведущих банков страны. Объемы основных операций банка служат подтверждением данному высказыванию. Для более детальной оценки положения банка на рынке перейдем к оценке основных показателей деятельности кредитной организации.

Посмотрим соотношения доходов и расходов, а также прибыль.

2.2. АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

На конец 2019г. основной вес в общих доходах принадлежит Процентным доходам, как и в предыдущие годы – 63,9% против 66,18% в 2017г. и 70,48% в 2018г.; затем Операционным доходам 33,82%, 29,52% и 36,10% соответственно в 2017г, 2018г. и 2019г. Доля Чистой прибыли компании составила по итогам

2019г. 14,43% от общих доходов компании, доля совокупного дохода за год – 13,12% .

Динамику и структуру доходов и затрат ПАО Сбербанк представляет таблица А.1 в приложении А и диаграмма на рисунке 1.

Рисунок 1 – Доходы ПАО Сбербанк за 2017-2019гг.

По диаграмме 1^[19] наглядно видно, что в динамике процентные и операционные доходы Сбербанка возрастают, исключение составил 2018г., когда прибыль немного снизилась. А совокупный доход показывает тенденцию постоянного возрастания в 2016-2019гг. Насколько возросли или снизились доходы и расходы Сбербанка, показывает таблица 3.

Таблица 3 – Горизонтальный анализ доходов и расходов ПАО Сбербанк за 2017-2019гг.

Процентные доходы компании возросли в 2018г. на 24%, в 2019г. на 5,2%, процентные расходы возросли в 2018г. на 59,62%, а в 2019г. снизились на 21,25%. Операционные доходы возросли соответственно на 1,6% и 42%, операционные расходы – на 10,32% и 8,69%. Расходы по налогу на прибыль возросли в 2018г. на 29,08%, в 2019г. на 25,21%. Прибыль в 2018г. снизилась на 23,2%, в 2019г. возросла на 143,1%.

Совокупный доход в 2018г. возрос на 70,5%, в 2019г. – на 34,6%. Доля чистой прибыли в суммарных доходах компании возрастала с 10,45% в 2017г. до 14,43% в 2019г. Доля совокупного дохода за рассматриваемые три года возросла с 7,73% до 13,12%. Структура доходов Сбербанка в начале 2020г. представлена круговой диаграммой на рисунке 2.

Рисунок 2 – Структура доходов Сбербанка в начале 2020г., %

Как видим, основная доля приходится на процентные доходы 64%, на операционные доходы – 36%. Рассчитаем теперь коэффициенты из пункта 1.2. Значение нормативного уровня доходности К1:

или 9,25%;

или 10,7%;

или 12,19%;

Значение нормативного уровня доходности выше уровня, рекомендуемого Всемирным Банком (для I класса 4, 6%).

или 3,73%;

или 3,49%;

или 5,34%;

Определим уровень прибыльности банка:

или 1 3,47%;

или 10,24%;

или 22,02%;

Показатель структуры банка определим по формуле:

или 2,27%;

или 6,76%;

или 5,05%;

Величина чистой процентной маржи определяется по формуле:

или 2,61%;

или 1,88%;

или 4,02%;

Величину чистого спрэда от кредитных операций рассчитаем по формуле:

Полученный показатель выше нормативного значения 1,25%. Оценим уровень расходов банка.

или 3,12%;

или 4,77%;

или 3,75%;

или 0,12%;

или 0, 1% ;

или 0,1%;

или 2, 12 % ;

или 2,28 %;

или 2,47 %;

или 1,27%;

или 1,32%;

или 1,46% ;

Показатель структуры расходов определим по формуле:

или 14,21%;

или 17,97%;

или 10,15%;

Сведем все полученные коэффициенты в таблицу 4 и графики 3 и 4.

Таблица 4 – Финансовые коэффициенты, оценивающие уровень доходов и расходов ПАО Сбербанк в 2017-2019гг.