Файл: Анализ доходов и расходов банка на примере: ПАО «Сбербанк».pdf

Рисунок 3 – Динамика коэффициентов, оценивающих уровень доходов

ПАО Сбербанк в 2017-2019гг.

Рисунок 4 – Динамика коэффициентов, оценивающих уровень расходов ПАО Сбербанк в 2016-2019гг.

По графикам 3 и 4 наглядно видно, что коэффициенты, оценивающие уровень доходов Сбербанка, имеют тенденцию возрастания в основном, а коэффициенты, оценивающие уровень расходов Сбербанка, имеют тенденцию снижения, что положительно характеризует компанию.

Определим теперь группу показателей оценки доходности по методике, предложенной в Указании Банка России №4336-У. Сначала в таблице 5 представим необходимые данные для расчетов.

Таблица 5 – Характеристики для подсчета показателей оценки доходности Сбербанка^[20]

Показатели ПД5 (К5) и ПД6 (К6) уже определены ранее.

По таблице 1 определим бальные и весовые оценки показателей оценки доходности ПАО Сбербанк и запишем в виде таблицы 6.

Таблица 6 - Бальные и весовые оценки показателей оценки доходности ПАО Сбербанк

Займемся теперь определением обобщающего результата по группе показателей РГД:

Таким образом, в 2017-2018гг. состояние доходности ПАО Сбербанк можно охарактеризовать как удовлетворительное, а в 2019г. как хорошее.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате изучения теоретических и практических аспектов управления доходами и расходами коммерческого банка, которые рассмотрены в рамках представленной работы, можно сформулировать следующие выводы и рекомендации.

В работе были выполнены следующие задачи:

• изучена теоретическая основа формирования доходов банка;
• рассмотрены методы оценки доходов и расходов банка;
• дана характеристика основных технико-экономических показателей ПАО «Сбербанк»;
• изучена структуру и объем доходов ПАО «Сбербанк»; - установлены факторы, влияющие на общую величину доходов.

А также сделаны следующие выводы:

Прибыль характеризует абсолютный результат (эффект) работы коммерческого банка. При этом получаемый финансовый результат может быть обеспечен за счет различных банковских операций и с различными затратами ресурсов (трудовых, материальных, финансовых).

Доходы и расходы коммерческого банка возникают как при осуществлении специфических банковских операций, так и в результате другой деятельности, не противоречащей действующему законодательству, как хозяйственного субъекта. Доходы банка - денежные поступления от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности.

Расходы – это использование денежных средств на производственную и непроизводственную деятельность. Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета убытка) производится согласно решению, принятому банком и закрепленному документально: ежемесячно, ежеквартально, по окончании года. В течение отчетного года прибыль или убыток формируется нарастающим итогом.

ПАО «Сбербанк России» осуществляет стабильную деятельность. В 2019 г. чистый доход банка составил 412 млн. руб., увеличившись за 5 лет на 46,91%. В 2019 г. прирост составил 4,52%. В то же время положительно следует охарактеризовать стремительное снижение операционных расходов по сравнению с чистыми доходами банка: в 2019 г. падение операционных расходов составил 130,61%;

Основным фактором, повлиявшим на динамику процентных расходов ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период, стал дефицит ликвидности в российской банковской системе – основном рынке фондирования для банка; - прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2019 году 49 млн. руб. против 30 млн. руб. в 2018 году, прибыль после уплаты налогов составила 44 млн. руб. На финансовые результаты 2018 г. повлияла отрицательная переоценка активов, номинированных в иностранной валюте.

Характеризуя динамику операционных расходов, следует отметить, что банк продолжает нести запланированные расходы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон " О банках и банковской деятельности" №17-

ФЗ от 3 февраля 1996 г. (ред. от 28 июля 2004, по сост. на 1 сентября 2017г.).

1. Приложение 4 к Указанию Банка России от 3.04.2017г. № 4336- У "Об оценке экономического положения банков".
2. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. Банковские операции / А.В. - М.: Форум, Инфра-М, 2017. – 318 c.
3. Лаврушин О.И., Валенцева Н.И. Банковское дело : учебник /; под ред. О.И. Лаврушина. — 12-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2016. — 230 с.
4. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебное пособие. - 12-е изд.,

стер./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Кнорус, 2016. – 800 с.

1. Евстафьев К. А..Банковское дело: учеб.-методич. пособие по освоению дисциплины для студентов заочной формы обучения в магистратуре по напр. подгот. 38.04.08 – «Финансы и кредит» /– Калининград: Изд-во ФГБОУ ВО "КГТУ", 2017. – 52 с.
2. Годовой отчет ПАО Сбербанк за 2019г.
3. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2016г. – М.: Банк России, 2017. – 136 с.
4. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2017г. Август 2017г. – М.: Банк России, 2017. – 136 с.

Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2019 году. М.: Банк России, 2020. – 23 с.

1. Консолидированная финансовая отчетность ПАО Сбербанк за 2017г. 2018. – 153 с. http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-andpublications/ifrs
2. Консолидированная финансовая отчетность ПАО Сбербанк за

2018г. 2019. – 153 с. http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-andpublications/ifrs

1. Консолидированная финансовая отчетность ПАО Сбербанк за 2019г. 2020. – 153 с. http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-andpublications/ifrs
2. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка.

Нормативный уровень доходности. 2017. http: //textarchive.ru/c-1578051.html

1. Процентные доходы и расходы. 2020. http://sdamzavas.net/434981.html
2. Способы оценки и регулирования уровня прибыли. https:// scibook.com/bankovskogo-dela-osnovyi/sposobyi-otsenki-regulirovaniya-urovnya-

31531.html

1. Электронное учебное пособие. Тема 3. Оценка деятельности банка- http://eos.ibi.spb.ru/umk/7_8/5/5_R1_T3.html#print
2. Электронная библиотека. Центры прибыли и центры затрат. - https://profmeter.com.ua/content/articles/105/842/

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица А.1 – Структура доходов и расходов ПАО Сбербанк в 2014-2016гг.^[21]

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Консолидированный отчет о финансовом положении (в миллиардах российских рублей)