Файл: Формы международных расчетов и перспективы их применения.pdf

ВВЕДЕНИЕ

В процессе осуществления внешнеэкономической деятельности важная роль принадлежит финансово-расчетным отношениям между субъектами этой деятельности.

Актуальность исследования финансово-расчетных отношений субъекта хозяйствования в процессе проведения экспортно-импортных операций и определения их влияния на финансовые результаты обусловлена тем, что в современных условиях хозяйствования всё более значимым для существования и развития предприятия является поддержание его ликвидности как долгосрочной (финансовая устойчивость), так и краткосрочной (платёжеспособность).

Актуальность исследования форм международных расчетов также связано с интегрированием экономики Республики Беларусь в мировые экономические отношения.

Внешнеэкономическая деятельность предполагает организацию систематической, планомерной, активной деятельности на международных рынках по всему комплексу мероприятий, в том числе в финансово-расчетной сфере.

Непосредственное участие во внешнеэкономической деятельности принимают сегодня тысячи предприятий и предпринимателей. К сожалению, многие из участников незнакомы с основами организации, тем более с финансово-расчетным обеспечением развития внешнеэкономической деятельности, с современными формами международных расчетов.

Целью курсовой работы является характеристика и совершенствование форм международных расчетов по внешнеторговым операциям в ООО «Леди Уайт».

Объектом исследования является ООО «Леди Уайт».

Предметом исследования являются формы проведения международных расчетов.

Задачи курсовой работы следующие:

1. Определение экономической сущности и форм международных расчетов.

2. Рассмотрение нормативно-правового регулирования деятельности предприятия на внешнем рынке.

3. Анализ состава, структуры и динамики экспортно-импортных операций и международных расчетов на предприятии.

4. Характеристика форм и организации проведения международных расчетов ООО «Леди Уайт».

5. Разработка предложений по совершенствованию форм международных расчетов на предприятии.

Практическая значимость исследования состоит в том, что использование полученных результатов может способствовать повышению эффективности внешнеэкономической деятельности ООО «Леди Уайт».

В курсовой работе применялись различные способы и приёмы исследования: статистическое наблюдение, анализ и синтез, системный подход, методы группировки и сравнений и др. Методика исследования основывалась на сборе, характеристике и обработке данных, объяснении полученных результатов, обосновании выводов.

В качестве информационной базы исследования были использованы: законодательные и нормативные акты Республики Беларусь, бюллетени статистики Национального статистического комитета Республики Беларусь, научно-методическая литература, отчетность ООО «Леди Уайт».

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИ ПРОВЕДЕНИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1 Экономическая сущность и формы международных расчетов

В результате расширения межгосударственного сотрудничества и исполнения различных торгово-экономических договоров, соглашений и внешнеторговых сделок в сфере обмена товарами и услугами на мировом рынке между иностранными партнерами возникают финансовые отношения и обязательства определенного характера, порождающие необходимость осуществления международных расчетов^[1].

Международные расчеты - это система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при осуществлении ВЭД между государствами, фирмами, предприятиями и гражданами, находящимися на территории разных стран^[2].

Международные расчеты включают целый комплекс финансово-платежных операций по поводу исполнения денежных требований и кредитных обязательств при обмене товарами и услугами на мировом рынке^[3].

Сущность безналичных расчетов состоит в переводе средств, имеющихся на одном счете в банке, на другой счет в (другом) банке. А так как средства на счете клиента в банке фактически являются обязательством банка перед клиентом, при безналичных расчетах происходит изменение банковских обязательств. Поэтому в качестве критерия для отнесения расчетных операций к международным расчетам целесообразно рассматривать изменение банковских обязательств, затрагивающее банки различных государств^[4].

В соответствии со сложившейся практикой применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, осуществляются расчеты с использованием векселей, чеков и пластиковых карт. С международными расчетами тесно связаны гарантийные операции банков по отдельным формам расчетов (например, инкассо, аванс, открытый счет).

Таким образом, выбор той или иной формы международных расчетов зависит от множества факторов, но главными из них можно назвать условия и предмет внешнеэкономической сделки, платежеспособность импортера и доверительные отношения между экспортером и импортером. Следовательно, необходимо выбрать такую форму расчета, которая независимо от экономической и политической стабильности страны-контрагента давала бы возможность защитить интересы как экспортера, так и импортера^[5].

Самой распространенной формой международных расчетов, которая соответствует интересам, как экспортера, так и импортера, является аккредитив. С целью унификации проведения операций по документарным аккредитивам были разработаны Унифицированные Правила и обычаи для документарных аккредитивов, редакция 2007 г., публикация Международной Торговой палаты № 600. Ссылка на применение правил должна быть включена в текст аккредитива. В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) на основании предъявленных документов, если соблюдены все условия аккредитива. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива^[6].

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют: импортер (приказодатель); банк-эмитент, открывающий аккредитив; авизующий банк, который извещает экспортера об открытии аккредитива и передает ему текст аккредитива; бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам)^[7].

Базовая схема расчетов по документарному аккредитиву представлена на рисунке 1.1^[8].

Рисунок 1.1 Схема расчетов по документарному аккредитиву

Источник: собственная разработка на основе [11]

Условные обозначения по рисунку 1.1:

1 - представление заявления на открытие аккредитива;

2 - открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива бенефициару через авизующий банк;

3 - извещение бенефициара об открытии аккредитива;

4 - отгрузка товара на экспорт;

5 - оформление и представление бенефициаром в банк документов для получения платежа по аккредитиву;

6 - пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту;

7 - проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива);

8 - выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива;

9 - зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару.

Различают следующие формы аккредитива:

- по возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются безотзывный аккредитив - твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон; отзывный аккредитив, который может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным;

- с точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы. Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты;

- с точки зрения наличия валютного покрытия различаются покрытый и непокрытый аккредитивы. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива, как правило, авизующему банку.

К другим формам покрытия аккредитивов относятся депозитные и блокированные счета, страховые депозиты и т.д. В современных условиях преобладают непокрытые аккредитивы^[9].

Таким образом, аккредитив имеет следующие преимущества:

- надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк;

- быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов;

- получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

Следующей формой международных расчетов, которая обеспечивает как интересы продавца (экспортера), так и покупателя (импортера) и при которой увеличивается участие банка, является инкассо^[10] [14, c. 107].

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций.

В инкассовой форме расчетов участвуют:

- доверитель - клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку;

- банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;

- инкассирующий банк, получающий валютные средства;

- представляющий банк, делающий представление документов импортеру-плательщику;

- плательщик.

Базовая схема документарного инкассо показана на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 Схема инкассовой формы расчета.

Источник: собственная разработка на основе [14]

Условные обозначения по рисунку 1.2:

1 - экспортер заключает контракт с импортером о продаже на условии расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар;

2 - экспортер поручает своему банку получить от импортера определенную сумму валюты на условиях, указанных в инкассовом поручении;

3 - банк экспортера пересылает инкассовое поручение, документы банку импортера;

4, 5 - импортер после получения документов производит их оплату в своем банке;

6, 7 - инкассирующий банк переводит платеж банку-ремитенту, который их зачисляет на счет экспортера.

Выделяют два вида инкассо:

- чистое инкассо - инкассо финансовых документов, при этом для получения платежа используются векселя, чеки и другие документы. Такой вид инкассо используется крайне редко;

- документарное инкассо - инкассо коммерческих документов; как правило, основанием выступает счет-фактура.

Расчеты в форме инкассо обеспечивают определенные преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар. При этом нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера.