Файл: Формы международных расчетов и перспективы их применения.pdf

Особо оговаривается право досрочной поставки, так как оно связано и с досрочной оплатой, а денег может и не оказаться. Немедленная поставка - это поставка за 14 суток со дня подписания контракта.

К основным формам международных расчетов, используемых в ООО «Леди Уайт» относятся следующие: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод.

В соответствии с требованиями законодательства ООО «Леди Уайт» осуществляла в 2015-2016 гг. обязательную продажу иностранной валюты через банки на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» (или банкам в пределах сумм менее биржевого лота) в размере 30 % суммы выручки в иностранной валюте (по установленному перечню валют).

Например, 05.05.2016 на валютный счет ООО «Леди Уайт» поступило 3 582,17 евро.

Сумма поступившей валюты, подлежащей распределению – 3 582,17 евро.

Наличие оснований неосуществления обязательной продажи – отсутствуют.

Сумма иностранной валюты, не подлежащая распределению для осуществления продажи – отсутствует.

Размер суммы в счет обязательной продажи:

3 582,17 евро х 30% : 100% = 1 074,65 евро.

Для учета средств в иностранной валюте при осуществлении операций по продаже предприятиям открываются специальные транзитные валютные счета (транзитные счета). Транзитный счет открывается на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открыт текущий валютный счет предприятия, при первом поступлении иностранной валюты. Для проведения продажи ООО «Леди Уайт» предоставляет в банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет:

- реестр распределения иностранной валюты (только по валюте, поступившей в качестве выручки; в разрезе отдельных поступлений выручки);

- платежное поручение на сумму иностранной валюты, подлежащую продаже на бирже (по суммам менее биржевого лота - платежное поручение для продажи банку в счет обязательной продажи);

- платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на текущий счет предприятия (или на соответствующие цели или счет предприятия при неосуществлении обязательной продажи);

- документы, обосновывающие неосуществление обязательной продажи.

Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты открывается банком по заявлению ООО «Леди Уайт» на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открыт текущий счет в иностранных валютах предприятия. На данном счете хранится валюта, купленная предприятием на внутреннем валютном рынке (валютно-фондовой бирже или внебиржевом рынке) до момента ее использования. Купленная валюта зачисляется на данный счет, минуя транзитный валютный счет предприятия. Списание валюты со специального счета проводится по поручению ООО «Леди Уайт» на цель, декларированную при покупке.

Организация проведения международных расчетов в ООО «Леди Уайт» соответствует нормативно-законодательным документам в данной сфере. В то же время не используются современные формы финансирования при проведении внешнеторговых операций, такие как факторинг, форфейтинг и т.п.

В заключение можно сделать следующие выводы:

- результативные показатели (выручка, прибыль) увеличивались в ООО «Леди Уайт» в течение анализируемого периода 2015-2017 гг. более низкими темпами, чем ресурсные (себестоимость и капитал предприятия). Это в целом привело к снижению рентабельности. В целом рентабельность деятельности, капитала, продаж ООО «Леди Уайт» снизилась в течение анализируемого периода 2015-2017 гг. на 0,1-22,3%;

- к основным формам международных расчетов, используемых в ООО «Леди Уайт» относятся следующие: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод;

- организация проведения международных расчетов в ООО «Леди Уайт» соответствует нормативно-законодательным документам в данной сфере. В то же время не используются современные формы финансирования при проведении внешнеторговых операций, такие как факторинг, форфейтинг и т.п.;

- внешнеторговая деятельность ООО «Леди Уайт» включает импорт тканей и фурнитуры для производства продукции на внешний и внутренний рынки, причем экспортная направленность предприятия растёт;

- положительное сальдо от внешнеторговой деятельности ООО «Леди Уайт» в 2015-2017 гг. увеличилось с 24,6 тыс. долл. США в 2015 г., до 33,0 тыс. долл. в 2016 г. и до 53,3 тыс. долл. в 2017 г., т.е. на 216,7%.

ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ В ООО «ЛЕДИ УАЙТ»

В части совершенствования международных расчетов предлагается использование в ООО «Леди Уайт» факторинга как современной формы расчетов для снижения рисков неплатежей.

В мировой практике в силу многочисленных преимуществ перед другими способами финансирования субъектов хозяйствования факторинг выступает в качестве одного из наиболее динамично развивающихся секторов мировой финансовой индустрии. В международной практике факторинг чаще всего определяется как соглашение между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (финансовым агентом)^[21].

Рассмотрим практические аспекты внедрения факторинга как эффективной формы расчетов в ООО «Леди Уайт».

В соответствии с этим соглашением ООО «Леди Уайт» уступает финансовому агенту денежные требования, вытекающие из контрактов купли-продажи товара, а финансовый агент в свою очередь выполняет по меньшей мере две из следующих функций:

- финансирование поставщика (включая заем и авансирование);

- ведение учета по причитающимся суммам;

- предъявление к оплате денежных требований;

- защита от неплатежеспособности должников.

Роль финансового агента при этом выполняет специализированная (финансовая) факторинговая компания или банк, имеющий лицензию на осуществление факторинговых операций.

В Банковском кодексе Республики Беларусь понятие факторинга определено в ст. 153. Так, по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) - банк или небанковская кредитно-финансовая организация обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору.

Практика показывает, что именно финансирование кредитора является основной задачей при проведении факторинговой операции белорусскими банками, а другие функции фактора являются факультативными и номинальными, в частности:

- ведение бухгалтерского учета уступленных требований осуществляется банками исключительно для целей собственного бухгалтерского учета, при этом кредитор (с учетом особенностей налогового и иного законодательства Республики Беларусь) обязан вести собственный бухгалтерский учет;

- предъявление к оплате денежных требований, как правило, осуществляется кредитором самостоятельно;

- защита от неплатежеспособности должников - право регресса является дополнительным способом обеспечения сделки, от которого банки предпочитают не отказываться часто по причине невозможности оценить финансовое состояние должника (клиента другого банка), а также политические и страховые риски государства-должника при международном факторинге (отсутствие права регресса при проведении факторинга часто означает требование банка-фактора предоставить другое реальное обеспечение по сделке - залог имущества и т.п.)^[22].

Кроме того, учитывая специфику законодательного регулирования деятельности субъектов хозяйствования в Республике Беларусь, сами организации рассматривают факторинг исключительно как средство пополнения оборотных средств и улучшения структуры собственного баланса. Форму факторинга можно представить в виде схемы, показанной на рисунке 3.1.

ООО «Леди Уайт»

Импортёр

Финансирующий

ООО «Леди Уайт» банк

(экспортёр-фактор)

Импортёр-фактор

1

6

5

4

7

2

3

8

Рисунок 3.1 Процедура факторинга с полным набором услуг

Источник: собственная разработка

Условные обозначения по рисунку 3.1:

1 – ООО «Леди Уайт» поставляет товар импортеру. На счетах-фактурах ООО «Леди Уайт» содержится надпись, уведомляющая о том, что импортёр должен произвести платеж в пользу импорт-фактора;

2 - копии счета-фактуры и транспортного документа направляются экспорт-фактору (финансирующий ООО «Леди Уайт» банк);

3 - экспорт-фактор оплачивает ООО «Леди Уайт» до 85% от суммы поставки за приобретенную дебиторскую задолженность;

4 - экспорт-фактор переуступает дебиторскую задолженность импорт-фактору;

5 - импорт-фактор как владелец дебиторской задолженности должен взыскать сумму долга и в случае неплатежа со стороны импортера принять на себя риск неплатежа и заплатить экспорт-фактору;

6 - импортер производит оплату импорт-фактору;

7 - импорт-фактор переводит платеж импортера в пользу экспорт-фактора или, в случае неплатежа импортера, осуществляет гарантийный платеж;

8 - экспорт-фактор зачисляет ООО «Леди Уайт» оставшуюся часть от суммы поставки (15%) за вычетом факторинговых комиссий.

Особенностями международного факторинга, как в мировой практике, так и при использовании данного вида операции в Республике Беларусь являются:

- фактор анализирует не только экономические, но и политические и геофизические риски;

- операции международного факторинга регулируются международным законодательством, правилами и обычаями проведения международных факторинговых операций, а также Порядком проведения банками факторинговых операций в Республике Беларусь;

- документами, подтверждающими наличие задолженности, являются счета-фактуры (инвойсы), а также товарно-транспортные накладные, акты приемки-сдачи продукции и другие документы;

- банк-фактор использует доступную достоверную информацию для анализа финансового состояния плательщика, его кредито- и платежеспособности.

ООО «Леди Уайт» при реализации данного предложения получает следующие преимущества от факторингового обслуживания:

- освобождение от риска неплатежа;

- заблаговременная реализацию портфеля долговых требований;

- упрощение структуры баланса;

- сокращение срока инкассации требований на клиентов;

- экономия на бухгалтерских, административных и других расходах.

В то же время существуют проблемы внедрения факторинга как современной формы международных расчетов, в том числе:

- проблемы, связанные с несовершенным законодательным регулированием (ограничение применения операций международного факторинга, не разработан механизм регресса, отсутствие единого подхода при отнесении данной сделки к кредитным, дисконтным и прочим банковским операциям и др.);

- проблемы, связанные с деятельностью отечественных организаций (неустойчивое финансовое положение, низкая конкурентоспособность отечественных товаров на внутреннем и международном рынках, низкий уровень развития малого бизнеса и др.);

- проблемы, связанные с деятельностью банков (сложности при получении факторинга, не обеспеченного залогом, недостаточное развитие маркетинга факторинговых услуг, нехватка средств для внедрения современных технологий факторингового обслуживания клиентов, сложности в оценке и принятии кредитных рисков, отсутствие информационной системы о платежеспособности белорусских организаций и их взаимодействии с кредитными организациями и др.).

Экономический эффект от использования факторинга как новой формы международных расчетов по внешнеторговым операциям может быть определён как снижение потерь от неплатежей и т.п. Затраты на реализацию предложенной формы расчетов – плата банку за факторинговое обслуживание (3,5% от суммы платежа). При сумме платежей с использованием факторинга 1200 тыс. руб. в год, затраты составят:

1 200 тыс. руб. х 3,5% : 100% = 42 тыс. руб.

Потери от неплатежей, задержки платежей, ведущие к наличии дебиторской задолженности в больших размерах, определенные специалистами ООО «Леди Уайт» - 56 тыс. руб. в год.

Экономический эффект предложенного мероприятия по совершенствованию международных расчетов по внешнеторговым операциям:

56 тыс. руб. – 42 тыс. руб. = 14 тыс. руб.

Реализация предложенного мероприятия позволит улучшить финансово-экономические показатели деятельности ООО «Леди Уайт», так как прирост прибыли составит 14 тыс. руб., что позволит увеличить собственные средства предприятия, улучшить его финансовое состояние и платежеспособность.