Виплата заробітної плати здійснювалась з 7 по 9 вересня 20__р. В відповідності з платіжною відомістю №16 за серпень 20__р. Виплачено 7 вересня – 2800грн., 8 вересня – 1200грн., 9 вересня – 800грн., сума неодержаної зарплати – 200грн.

10 вересня 20__р. суму невиплаченої заробітної плати повернуто до банку для зарахування на поточний рахунок.

Завдання 2.2.

14.09.20__р. одержано з поточного рахунку з банку кошти за чеком № 3511184 в сумі 8450 грн., з них на заробітну плату – 7900грн, на відрядження – 550 грн.

Виплачено з каси заробітну плату працівникам 14-16.09.20__р. в сумі 7500грн. відповідно платіжній відомості за серпень.

Видано на відрядження по видатковому касовому ордеру № 56 від 14.09.20__р. Ткачук Володимиру Івановичу. 550 грн. відповідно наказу директора підприємства №321-03 від 12.09.20__р.

16.09.20__р. оприбутковано в касу підприємства від касира торгового залу магазину Лисенко Н.К. виручку від реалізації товарів в сумі 12300 грн.

Одержано в касу від Коваленко Л.П. у рахунок погашення раніше виданої позики 200 грн.

Кошти з каси підприємства здано через інкасатора в сумі 12900 грн. для зарахування на поточний рахунок

Завдання 2.3.

Рух коштів в касі підприємства за 7.09.20__р. :

В касу надійшли кошти від засновника Тимошенко В.А. для остаточного погашення заборгованості по раніше переданим і не повністю оплаченим акціям підприємства в сумі 5000 грн. (прибутковий касовий ордер №34). Кошти здано на поточний рахунок в банку цього ж дня.

Оприбутковано по прибутковому касовому ордеру №37 надлишок коштів, виявлений при інвентаризації касира Примак Л.Д. в сумі 14 грн.

Здано до каси Денисовою А.Р. кошти, невитрачені у відрядженні, в сумі 25 грн. (прибутковий касовий ордер №38)

9.09.20__р. Отримано 4000грн по чеку з поточного рахунку в банку для виплати премії працівникам в сумі 3000грн. та виплати дивідендів в суму 1000грн.

Виплачено премію робітникам в сумі 3000грн. відповідно платіжній відомості №26 від 5 вересня 20__р. і наказу №92 від 2.09.20__р.

Виплачено дивіденди акціонерам Черненко А.А. і Вязовченко А.П. по 500грн. кожному по видатковому касовому ордеру № 28 і №29 відповідно рішенню зборів акціонерів.

Завдання по задачам 2.4-2.6 по обліку безготівкових розрахунків:

Завдання: визначити кореспонденцію рахунків і заповнити журнал господарських операцій по безготівковим розрахункам; заповнити первинні документи; визначити обороти по дебету і кредиту рахунків 30 «Готівка» і 31 «Рахунки в банках» та визначити залишки коштів на цих рахунках.

Завдання 2.4.

Протягом дня 18.04.20__р. підприємство ВАТ “Промінь” здійснило безготівкові розрахунки, які підтверджені випискою банку з поточного рахунку. Рахунок 26000092403201, МФО 320250. Вхідний залишок на початок дня – 16 540 грн.

Перераховано передплату ТОВ “Бліц-Інформ” за рекламні послуги 2500 грн. по платіжному дорученню №54 від 17.04.20__р. відповідно рахунку №112 від 13.04.20__р. та укладеній угоді.

---

Здійснено попередня оплата за офісні меблі ВАТ “Меблі” в сумі 6250 грн. по платіжному дорученню №55 від 17.04.20__р. і рахунку №289 від 15.04.20__р.

Отримано на рахунок повернуті банком кошти з депозитного рахунку в сумі 15000грн.

Зараховано на поточний рахунок відсотки по угоді з банком по депозитному рахунку в сумі 125грн.

Перераховано по платіжному дорученню №56 від 17.04.20__р. Правекс-Банку в погашення короткострокової позики – 20000грн.

Завдання 2.5.

6.06.20__р. підприємство ВАТ “Промінь” здійснило безготівкові розрахунки, які підтверджені випискою банку з поточного рахунку. Рахунок 26000092403201, МФО 320250. Вхідний залишок на початок дня – 25448 грн.

Перераховано платіжним дорученням №86 від 5.06.20__р. постачальнику ТОВ “Либідь” передплату по рахунку № 3287 від 3.06.20__р. за товари в сумі 4800грн., в т.ч. ПДВ 800грн

Отримано на рахунок оплата від замовника “Квант” за надані інформаційні послуги в сумі 2400грн, в т.ч. ПДВ 400грн.

Перераховано на рахунок дочірнього підприємства “Омега” внесок до статутного фонду в сумі 5000грн. (платіжне доручення 87 від 5.06.20__р.)

Перераховано ЗАТ “Ардо” суму штрафу в задоволення їх претензії по недотриманню умов угоди – 1320 грн. (платіжне доручення 88 від 6.06.20__р.)

Отримано аванс від замовника ТОВ “Комета” відповідно угоди по виконанню робіт в сумі 4000грн, в.т.ч. ПДВ

Перераховано до бюджету суму ПДВ – 3500грн. та суму пені – 260грн. (відповідно платіжні доручення № 88 і №90 від 6.06.20__р.)

Завдання 2.6.

10.09.20__р. підприємство ВАТ “Промінь” здійснило безготівкові розрахунки, які підтверджені випискою банку з поточного рахунку. Рахунок 26000092403201, МФО 320250. Вхідний залишок на початок дня – 18650 грн.

Отримано з рахунку в касу підприємства по чеку №0197864 від 9.09.20__р. кошти в сумі 5430грн., в т.ч. на заробітну плату – 5000грн. і поточні витрати – 430грн.

Перераховано до Пенсійного фонду суму єдиного соціального внеску 2300 грн; до бюджету – прибутковий податок – 750грн. (платіжні доручення від 9.0920__р. №154. №155).

На поточний рахунок зарахована виручка, здана 9.09.20__р. інкасатору в сумі 11500грн.

Поступила на поточний рахунок підприємства довгострокова позика надана банком АКБ “Україна” в сумі 10000грн.

Отримано від замовника ТОВ “АКД” відповідно угоди аванс в за ремонтні роботи в сумі 3000грн., в .т.ч. ПДВ

Перераховано ВАТ “Омега” передплату за товари в сумі 2400 грн, в.т.ч. ПДВ, відповідно рахунку №137 від 8.09.20__р.

Завдання по темі 3 і 4. Облік фінансових інвестицій

Завдання: Визначити первинні документи, кореспонденцію рахунків і необхідні суми по наведеним операціям з руху фінансових інвестицій та отриманим доходам по ним.

Завдання 4.1.

ЗАТ “Планета” придбало 150 акцій ВАТ “Будівельник” за ціною 1,20 грн. за одну акцію. Витрати брокеру по придбанню цінних паперів склали 50 грн. Справедлива вартість акцій ВАТ “Будівельник” на кінець року на фондову ринку дорівнювала 1,90 грн. за акцію. При складанні фінансової звітності ЗАТ “Планета” на кінець року акції були дооцінені і в обліку відображені по справедливої вартості.

---

Завдання 4.2.

ТОВ “Ардо” 3 січня ц.р. придбало облігації за 2400грн. Їх номінальна вартість 3000грн. Фіксована ставка відсотка по облігаціям 3%річних з його виплатою в кінці року щорічно 30 грудня на поточний рахунок товариства. Строк погашення облігацій - 2 роки Розрахувати амортизаційну вартість облігацій та доходи по ним за період володіння облігаціями.

Завдання 4.3.

ТОВ “Наталі” 20 січня 2010р.. придбало 40% у власному капіталі ВАТ “Крок” за 30 тис.грн. за рахунок коштів з поточного рахунку. ТОВ “Наталі” веде облік цих фінансових інвестицій за методом участі в капіталі. Визначити вартість придбаних інвестицій через рік (станом на 1.04.2011р. після проведення зборів акціонерів) з врахуванням росту вартості корисності інвестицій, виходячи з наступної інформації по ВАТ “Крок”: чистий прибуток ВАТ “Крок” за 2010р. склав 6 тис.грн., з них відповідно рішенню зборів акціонерів сума нарахованих дивідендів – 3 тис.грн.

Завдання по темі 6. Облік основних засобів

Завдання 6.1.

Вказати первинні документи, кореспонденцію рахунків та визначити вартість, за якою оприбутковуються на баланс основні засоби (підприємство – платник ПДВ) на основі даних: ТОВ “Дніпро” придбало верстат від ВАТ “Промінвест” вартістю 7800 грн., в т.ч. ПДВ. За транспортні витрати по доставці верстата сплачено 180 грн, в т.ч. ПДВ. За установку та наладку верстату сплачено постачальнику 240 грн., в т.ч. ПДВ.

Нарахувати амортизацію за перший квартал прямолінійним методом, виходячи з встановленого строку служби верстата 10 років і ліквідаційної його вартості 200грн.

Завдання 6.2

Визначити вартість основних засобів на підприємстві після проведення переоцінки та проведення інвентаризації їх в кінці року. Вказати кореспонденцію рахунків по операціям переоцінки, нарахувати амортизацію та визначити залишкову вартість основних засобів виходячи з наступних даних :

Первісна вартість комп’ютера – 6000грн., нарахований знос 1500грн. справедлива вартість - 3000 грн.,.

Первісна вартість принтера - 2500грн., нарахований знос 300грн., справедлива вартість - 1000грн

Нарахувати амортизацію комп‘ютера за перший квартал наступного року методом, передбаченим податковим законодавством. Строк експлуатації основних засобів - 5 років і ліквідаційна вартість відповідно комп‘ютера – 300грн., принтера - 100грн.

Завдання 6.3

Вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи, визначити вартість, за якою оприбутковуються на баланс ТОВ “Юність” (підприємство – платник ПДВ) основні засоби на основі даних:

ТОВ “Юність” придбало у ЗАТ “Асоль” бувший у використанні автомобіль вартістю 10400 грн., в т.ч. ПДВ. Автомобіль по угоді з АТП було відремонтовано і доукомплектовано деталями для поліпшення його якості на суму 3800 грн., в т.ч. ПДВ. Строк корисної експлуатації встановлено 5 років, ліквідаційна вартість – 1000 грн.

---

Нарахувати амортизацію автомобіля за перший квартал після введення в експлуатацію кумулятивним методом.

Завдання 6.4

Відобразити в бухгалтерському обліку операцію з ліквідації старого комп’ютера, який вийшов з ладу і подальший ремонт його недоцільний, оскільки витрати на ремонт значні і не виправдають себе. Первинна вартість комп’ютера, по якій він обліковується на рахунку 10 - 3600 грн., сума нарахованого зносу на даний час – 2350 грн. Після ліквідації на склад оприбутковано деталей, які можуть бути використані в подальшому для ремонту інших комп’ютерів, на суму 150 грн.

Завдання 6.5

Відобразити в бухгалтерському обліку операцію з продажу будівлі по вартості 130000грн., в т.ч. ПДВ. Первинна вартість, за якою будівля обліковується у підприємства на рахунку 103 ”Будівлі та споруди”, - 124000 грн., сума нарахованого зносу на дату продажу – 11500 грн.

Завдання 6.6.

Відобразити в бухгалтерському обліку операцію з будівництва павільйону підрядним способом. За місяць павільйон був збудований, будівельній фірмі за будівництво сплачено 25800 грн., в т.ч. ПДВ. Павільйон було введено в експлуатацію, використано протягом 2 років і нарахована амортизацію в розмірі 2500грн. Далі будівлю передано дочірньому підприємству як внесок до його статутного капіталу на суму по залишковій вартості будівлі.

Завдання по темі 9. Облік запасів

Зробити розрахунки, відобразити кореспонденцію господарських операцій, вказавши первинні документи; визначити суми руху товарно-матеріальних цінностей по підприємству протягом місяця та їх залишків на кінець місяця.

Завдання 9.1

Підприємством здійснена попередня оплата постачальнику за матеріали на суму 9000грн, в т.ч. ПДВ. Надійшли матеріали від постачальника згідно супровідним документам.

Транспортні витрати з доставки матеріалів склали і оплачені в сумі 300грн, в т.ч. ПДВ.

З отриманих матеріалів за місяць передано до виробництва матеріалів на суму 5000грн. Окрім того, використано на ремонт гуртожитку підприємства матеріалів на суму 1200грн. Транспортно-заготівельні витрати списано пропорційно використаній вартості матеріалів в поточному місяці.

В кінці місяця при інвентаризації виявлена нестача на суму 20 грн, що в межах природного убутку матеріалів.

Завдання 9.2

Залишок товарів на складі оптово-торговельного підприємства ТОВ “Карпати” на початок місяця становив 6000 грн., та сума транспортно-заготівельних витрат по їх придбанню - 120грн.

5.09.10р отримано від постачальника попередньо оплачених товарів на суму 30000грн., в т.ч. ПДВ. Рахунок постачальнику за отриману сировину оплачено до їх надходження 2.09.10р.

За доставку цих товарів сплачено постачальнику 300грн, в т.ч.ПДВ.

За місяць відвантажено замовникам товарів на суму 26500грн. (облікова вартість) і відповідно списана сума транспортно-заготівельних витрат

---

При інвентаризації виявлена нестача товарів на суму 100грн..

Завдання 9.3

Кондитерська фабрика “Латориця” протягом місяця отримувала цукор по різним цінам. Розрахувати вартість цукру, переданого протягом місяця на виробництво, на основі даних нижче наведеної таблиці, використовуючи різні методи оцінки вибуття сировини: три варіанти - метод середньозваженої собівартості, метод собівартості перших за часом надходження матеріалів (ФІФО).

Рух сировини на складі підприємства за березень 20__р. (вартість без ПДВ)

Дата	Зміст операції	Кількість, кг	Ціна за 1 кг, грн
01.09.201_р.	Залишок на початок місяця	150	7.30
10.09.201_р	Отримано від ТОВ “Промінь”	1500	7,35
15.09.201_р	Передано на виробництво	1000	?
20.09.201_р	Отримано від цукрозаводу	5000	7,80
22.09.201_р	Передано на виробництво	2000	?

Завдання по темі 10. Облік витрат виробництва та випуску готової продукції

Визначити кореспонденцію рахунків обліку процесу виробництва та розрахувати собівартість виготовленої продукції чи наданих послуг підприємством, оприбуткувати готову продукцію на склад. Вказати необхідні первинні документи для відображення операцій, вказаних в нижче наведених завданнях .

Завдання 10.1.

На початок місяця залишок матеріалів на складі підприємства складає 65500грн. Окрім того, сума транспортно-заготівельних витрат по їх доставці дорівнює 1310 грн. За місяць зі складу відпущено матеріали: в цех на виробництво продукції по замовленню №1 на суму 50000грн, замовленню №2 – 6000грн. та на загальновиробничі потреби – 600грн. В кінці місяця суму транспортно-заготівельних витрат необхідно списати з розрахунку, що середній відсоток транспортно-заготівельних витрат дорівнює 2% до вартості матеріалів.

Нарахована заробітна плата робітникам, які виконують замовлення №1 – 4500грн, замовлення №2 – 500грн, службовцям та обслуговуючому персоналу цеху – 1000грн.

Нарахований єдиний соціальний внесок до пенсійного фонду в розмірі 38.25%.

За місяць нарахована амортизація основних засобів, яка віднесена до загальновиробничих витрат, в сумі 1200грн.

Витрати за електроенергію, освітлення та опалення цеху нараховані відповідно пред‘явленим рахункам в сумі 150грн. (сума вже без ПДВ)

Загальновиробничі витрати розподілені та списані на замовлення №1 – 90%, замовлення №2 – 10%., тобто пропорційно заробітній платі працівників, зайнятих виготовленням продукції по кожному з замовлень.

Залишок незакінченого виробництва на кінець місяця по замовленню №1 визначити з розрахунку, що собівартість готової продукції, яка з цеху здана на склад, становить 52350грн. Замовлення №2 виконано повністю і готова продукція здана на склад підприємства.

Завдання 10.2.

В ВАТ “Киянка” передано зі складу на виробництво сировину і матеріали: бригаді робітників для пошиття пальто на суму 10000грн, бригаді робітників для пошиття костюмів – 9000грн.

---

Смотрите также файлы

• Економіка праці та соціольно-трудові відносини (Конспект).doc

• Фінанси (конспект).doc

• Тексты для чтения - БАК_2015.doc

• Организация готельного господарства.doc

• Завдання _5 .doc