Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере Евразийского банка).pdf

Введение

Актуальность темы. Основная цель деятельности коммерческого банка – получение положительного финансового результата (прибыли) при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Прибыль коммерческого банка очень важна, так как достижение удовлетворяемого уровня прибыли сохраняет капитал банка, формирует основу его выживания и роста в будущем. Основными составляющими финансового результата банка являются доходы и расходы. Положительный финансовый результат деятельности банка зависит, прежде всего, от того, насколько  удачно  будут привлечены вклады, как успешно они будут размещены  и какой процент банк получит за выданные кредиты.

Размер прибыли должен быть достаточным для: увеличения собственного капитала; создания резервных фондов; расширения и совершенствования банковских операций; финансирования капитальных вложений; повышения качества услуг; выплаты дивидендов. В конечном итоге именно это определяет условия для нормального функционирования и дальнейшего развития. Прибыль банка оказывается непосредственное влияние на размер его капитала, который является важнейшим индикатором финансового состояния банка. Капитал – это своего рода «подушка безопасности», которая позволяет банку оставаться на плаву в тех или иных неблагоприятных условиях. Прибыль и капитал — взаимозависимые показатели, поскольку невозможно поддерживать стабильный уровень капитала без достаточных доходов. От уровня капитализации кредитных организаций напрямую зависит устойчивость всего банковского сектора. В свою очередь сильная позиция капитала помогает увеличить прибыль двумя способами. Во-первых, капитал является источником беспроцентных финансовых средств для банка. Если банк увеличивает свой капитал через выпуск новых акций и использует прибыль для оплаты своих обязательств, его процентные расходы уменьшаются. Во-вторых, кредиторы желают иметь дело с хорошо капитализированным банком. Следовательно, хорошо капитализированные банки платят меньшие процентные ставки по своим обязательствам, тем же уменьшая свои процентные расходы. Такие банки могут также работать с менее ликвидными активами, поскольку имеют возможность свободно получать кредитные ресурсы, если это им нужно. Они размещают больше средств в доходных активах.

В связи с возрастающей ролью банковской системы Российской Федерации в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансовых результатов банка.

Объектом исследования в работе является ПАО «Евразийский банк».

Предметом исследования являются методы анализа деятельности коммерческого банка.

Целью работы является проведение анализа финансового результата ПАО «Евразийский банк» и разработка рекомендаций, направленных на повышение прибыли банка.

Для достижения указанной цели работе были поставлены следующие задачи:

• исследовать задачи анализа финансовых результатов деятельности банка;
• рассмотреть методы и способы анализа финансовых результатов деятельности банка;
• представить организационно-экономическую характеристику евразийского банка;
• проанализировать динамику развития финансовых результатов деятельности Евразийского банка;
• дать оценку финансовых результатов деятельности Евразийского банка;
• разработать мероприятий по повышению финансовых результатов деятельности банка.

Научно-методической и информационной базой работы послужили следующие материалы: Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая), инструкции Центрального Банка Российской Федерации, нормативные документы. Исследования были проведены на основании трудов: Е.Ф. Жукова, О.И. Лаврушина, И.Т. Балабанова, а также была использована финансовая отчетность Евразийского банка.

В работе применялись методы системного подхода, диалектический метод познания, раскрывающий возможности изучения экономических явлений в их развитии, взаимосвязи и взаимообусловленности, метод группировки, обобщения, экономического анализа и синтеза.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.

Глава 1. Методы и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Задачи анализа финансовых результатов деятельности банка

Финансовый результат (прибыль) представляет собой конечный результат деятельности банка за отчетный период, отражает эффективность политики и операций банка. Стабильность прибыли и ее тенденция к росту являются наилучшими общими показателями функционирования коммерческого банка, как в прошлом, так и в будущем. Прибыль определяется как разница между доходами и расходами банка за определенный промежуток времени [11, c. 102]. Важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг.

Финансовый результат, полученный коммерческим банком, - это показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность. Экономическая сущность банковского финансового результата заключается и в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть - это привлеченный капитал, другая, меньшая - собственный капитал. Это связано с тем, что в банки оперируют в основном привлеченными денежными ресурсами [16, c. 225].

Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается и через взаимосвязи ее с прибылью клиентов банка. В основе этого лежит общественное значение банка [8, c. 89]. Возникнув как определенная потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественными интересами. В то же время стремление банка к максимальной доходности его капитала должно разумно сочетаться с ликвидностью (способностью своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами) и уровнем риска в его деятельности. Это объясняется тем, что источником банковской прибыли является капитал клиентов, поэтому проведение необдуманной политики может привести банк к риску невозврата вложенных средств, потере ликвидности и как следствие - к снижению или неполучению прибыли клиентами [8, c. 90].

В структуре банковской прибыли можно выделить валовую и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Основу валовой прибыли коммерческих банков, как правило, составляют проценты, полученные по предоставленным ссудам. Валовая прибыль банка образуется после вычета общей суммы текущих издержек из суммы процентных и непроцентных доходов.

Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов. Чистая прибыль, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов. От размера чистой прибыли зависит дальнейшее развитие коммерческого банка, поддержание его капитала и резервов на уровне, соответствующем объему проводимых операций [11, c. 104].

На величину прибыли коммерческих банков может влиять множество факторов как внешних, так и внутренних [4, c. 48].

К категории внешних, не зависимых от банка факторов можно отнести такие, как изменение курса иностранных валют, изменение Центральным банком процентных ставок рефинансирования, размера обязательных резервов, налоговое законодательство, изменение доходности по государственным ценным бумагам, ситуации на международных фондовых и валютных рынках, общие кризисные ситуации в стране, оказывающие прямое и относительное влияние на конкретные банки, конкуренция на рынке банковских услуг и некоторые другие факторы.

К внутренним факторам, от которых зависит величина прибыли коммерческого банка, можно отнести, прежде всего, способность руководства банка управлять активами и пассивами [5, c. 13].

Наибольшее влияние на величину прибыли коммерческого банка оказывают следующие факторы:

1) соотношение доходов и расходов банка;

2) средний уровень процента за кредит, предоставленный клиентам и другим банкам;

3) изменение объема кредитных и активных депозитных операций;

4) средняя доходность всех активных операций;

5) распределение дохода и доля прибыли в нем;

6) размер собственного капитала банка;

7) структура кредитного портфеля;

8) затраты по обслуживанию вкладов [4, c. 49].

Первые пять факторов влияют на размер балансовой прибыли, шестой - на ее стабильность, седьмой и восьмой — на качество роста прибыльности банковских операций с позиций банковских рисков и ликвидности баланса [8, c. 89].

С учетом специфики банковской деятельности источники доходов, формирующих прибыль коммерческого банка, можно сгруппировать следующим образом:

• учетно-ссудные операции (учет векселей, кредитование юридических и физических лиц);
• фондовые операции (операции с ценными бумагами, выпущенными как самим банком, так и другими эмитентами);
• расчетно-кассовые операции (операции с безналичными и наличными денежными средствами клиентов);
• нетрадиционные операции (траст, факторинг, форфейтинг, лизинг, консалтинг, агентские услуги) [4, c. 50].

Задачами анализа финансовых результатов коммерческого банка являются следующие [5, c. 14]:

• • выявить специфику доходов и расходов банка и оценить их сбалансированность;
  • определить тенденции роста (развития) либо сокращения основных видов доходов и расходов банка;
  • оценить динамику прибыли либо убыточности банковской деятельности;
  • оценить рентабельность банковской деятельности [10, c. 128].

Методы анализа финансовых результатов деятельности банка

Методика анализа финансовых результатов деятельности банка основывается на анализе двух основных форм отчетности: бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах [5, c. 14].

Бухгалтерский баланс банка представляет собой обобщенный документ,
в котором пассивы банка сгруппированы в зависимости от способа привлечения средств и от их собственника. Активы банка систематизированы по направлениям вложения средств и в балансе представлены, начиная от наиболее ликвидных активов к менее ликвидным [9, c. 117].

Отчет о финансовых результатах банка (публикуемая форма) представляет собой группировку доходов и расходов банка по их экономической сущности, а также содержит итоговый финансовый результат деятельности банка в виде прибыли [10, c. 131].

Анализ финансовых результатов банка проводится по следующим направлениям:

1. Оценка наличия прибыли и её изменения за период. В отчете представлены данные за два отчетных периода, что позволяет сравнивать изменение прибыли (убытка) в динамике [15, c. 121]. Следует обратить внимание на статью прибыль (убыток) после налогообложения, которая считается обобщающим финансовым результатом банка. Наличие положительной величины по данной статье и её рост в динамике будет оцениваться положительно, поскольку свидетельствует об эффективности деятельности анализируемого банка. Наличие убытка и его рост оценивается однозначно отрицательно и может говорить о низком качестве управления банковской деятельностью [5, c. 14]. Уменьшение величины убытка за период можно оценивать условно положительно, поскольку это говорит о проводимой в банке работе по повышению эффективности деятельности [14, c. 162].

2. Расчет различных видов прибыли и их доли в общей прибыли.

На основании структуры прибыли можно выявить наиболее доходные виды деятельности для банка [15, c. 120]. Кроме того, при анализе целесообразно обратить внимание на следующие моменты:

• если по той или иной статье наблюдается убыток, то деятельность банка по данному направлению оценивается отрицательно;
• первый и второй вид прибыли целесообразно сравнить с величиной вложений по данным направления, то есть определить рентабельность кредитной деятельности и операций с ценными бумагами следующим образом:

Rsp = Процентная прибыль : Чистая ссудная задолженность (1)

По ценным бумагам рентабельность рассчитывается аналогично [4, c. 49].

3. Оценка динамика разных видов прибыли. Динамика разных видов прибыли оценивается с учетом изменения общей величины прибыли и динамики валюты баланса. Здесь также целесообразно рассчитывать коэффициенты опережения, которые будут подтверждать либо опровергать повышение эффективности деятельности по отдельным направлениям [14, c. 164].