Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере Евразийского банка).pdf

Причем, доля процентных доходов от предоставления кредитов коммерческим организациям самая высокая – 75,54 % от всех доходов и значительно выше, чем в 2015 г. (на 27,11 п.п.). Увеличилась также доля процентных доходов от кредитов, предоставленных физическим лицам: с 0,33 % в 2015 г. до 0,40 % в 2016 г. В тоже время доля процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях, напротив, за 2016 г. снизилась на 1,29 п.п., а от вложений в ценные бумаги – на 2,50 п.п.

Чистая ссудная задолженность составляет 74,4% активов и является основным актином банка. Ссудная задолженность по состоянию на 01.01.2015 состоит из следующих групп кредитов: 86,9% - кредиты юридическим лицам; 0,99% - кредиты физическим лицам; 12,11% - кредиты банкам. Объем чистой ссудной задолженности по сравнению с 01.01.2016 увеличился на 44.5% и составил 2 125 143 тыс. руб. Объем чистых комиссионных доходов Банка уменьшился в 2016 г. на 35,67% и составил 19 142 тыс. руб. Доля чистых комиссионных доходов Банка в общих доходах составляет 6,73%. Основная часть комиссионных доходов сформирована за счет комиссий за расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Чистые доходы от операций с иностранной валютой составили 9,82% в общих доходах Банка в 2016 г., в 2015 г. они составляли 28,84%.
Операции по привлечению средств

Процентные расходы за 2016 г. составляют 11,45% от общих расходов Банка, что видно из табл. 4.

Таблица 4

Динамика и структура процентных расходов

В 2016 г. произошло увеличение общего объема привлеченных средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 2,5 раза по сравнению с 01.01.2016 и незначительное увеличение средств частных клиентов, привлеченных во вклады. Доля средств физических лиц в средствах клиентов, не являющихся кредитными организациями, уменьшилась с 14,7% по состоянию на
01.01.2016 до 5,8% по состоянию на 01.01.2015. Процентные расходы по сравнению с 2015 г. снизились на 22 484 тыс. руб. или на 45,2%. Банк в 2016 г. имел чистые расходы от операций с ценными бумагами на общую сумму 3 100
тыс. руб., что составило 1,3% общих расходов Банка, в 2015 г. расходы от операций с ценными бумагами составили 7 241 тыс. руб. Банк в 2016 г. понес расходы на создание резервов на возможные потери в размере 1964 4 тыс. руб., которые составили 8,25% от общих расходов Банка. В 2015 г. резервы были восстановлены, в результате чего Банком были получены доходы в размере 1 332 тыс. руб. Самой крупной статьей расходов как в 2015, так и в 2016 г. остались операционные расходы, которые составили 69,5% от общих расходов Банка и увеличились на 10,97% по сравнению с 2015 г. Из них наиболее крупными статьями являются:

• расходы на оплату труда, включая премии и компенсации 37,1% от общих расходов Банка в 2016 г. (39,1% в 2015 г.);
• арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу 10, 98% в 2016 г. (9,4% в 2015 г.);
• налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации. 7,2% в 2016 г. (6% в 2015 г.). По сравнению с 2016 г. расходы на содержание персонала увеличились в связи с увеличением численности сотрудников Банка на 37%.

2.3. Анализ структуры финансовых результатов деятельности банка

Рассмотрим структуру финансовых результатов банка. Анализируя данные таблицы 5, можно сделать вывод, что большая часть доходов банка образована процентными доходами. Причем, если в 2015 г. их доля в общей сумме доходов составляла 52,95 %, то в 2016 г. возросла до 82,14 %. Остальные виды доходов имеют значительно меньший удельный вес. При этом вторая по значимости статья доходов – это чистые доходы от операций с иностранной валютой, доля которых сократилась в 2016 г. на 3,42 п.п. и составила 16,84 %. Комиссионные доходы составляют 9,05 % от общих доходов банка, причем в 2016 г. этот показатель сократился на 5,73 пп. Отметим, что в 2015 г. 16,02 % всех доходов приходилось на чистые доходы от переоценки иностранной валюты. В 2016 г. такие доходы у банка отсутствуют.

Таблица 5

Структура финансовых результатов Евразийского Банка за 2015-2016 гг., тыс.руб.

2.4. Оценка финансовых результатов деятельности Банка

Проанализируем эффективность деятельности банка на основе показателей рентабельности.

Таблица 6

Показатели рентабельности Евразийского Банка за 2015-2016 гг., тыс.руб.

Эффективность деятельности банка снижается на протяжении всех трех исследуемых лет. Если в 2015 г. на 1 рубль активов приходилось 0,0243 руб. прибыли банка, то в 2016 г. этот показатель снизился до 0,0163 руб. На 01.07.2015 г. значение рентабельности активов отрицательное, что обусловлено полученным банком убытком. Значение прибыли на капитал также снижается: с 7,91 % в 2015 г. до 4,22 % в 2016 г. и – 2,14 % за первое полугодие 2015 г.

В Евразийском банке процент, уплаченный за привлеченные средства, выше дохода на собственный капитал, неэффективное управление капиталом снижает экономическую ценность банка и его капитала.

Выводы

Евразийский банк осуществляет операции по следующим направлениям деятельности: кредитование юридических и физических лиц; сделки на рынке межбанковского кредитования; операции с ценными бумагами; привлечение денежных средств физических и юридических лиц; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц: кассовое обслуживание физических и юридических лиц; покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; выполнение функций агента валютного контроля; выдача банковских гарантий; предоставление в аренду банковских сейфов.

Банк оказывает услуги на территории городов Москвы и Новосибирска, обслуживая клиентов, осуществляющих свою деятельность преимущественно в городах присутствия Банка и в Казахстане.

Проведенное исследование позволило сделать вывод о негативной тенденции изменения финансовых результатов банка в 2056-2016 гг. В 2016 г. финансовый результат по сравнению с 2015 г. уменьшился на 9,29 %. Негативное влияние на изменение прибыли банка в 2016 г. оказали следующие факторы: снижение процентных доходов по всем видам операций, за исключением ссуд, выданных организациям и частным лицам; убыточность операций с финансовыми активами и ценными бумагами.

Таким образом, проведенный анализ свидетельствует, что перед Евразийским банком стоит задача поиска резервов роста прибыли, как за счет увеличения доходов, так и на основе оптимизации расходов.

Глава 3. Разработка предложений по развитию деятельности Евразийского банка

Для оценки влияния основных балансовых характеристик на доходность и риск потенциальных убытков банка используем данные, представленные в таблице 7.

Таблица 7

Взаимосвязь балансовых характеристик, доходности и риска потенциальных убытков банка

Используя соотношения, представленные в таблице 8, рассмотрим их фактическое состояние в Евразийском банке в 2016 г.

Таблица 8

Взаимосвязь балансовых характеристик, доходности и риска потенциальных убытков Евразийского банка в 2016 г. (первое полугодие)

Продолжение таблицы 8

По данным таблицы 8 можно сделать вывод, что главными факторами, оказавшими негативное влияние на прибыль банка в первом полугодие 2016 г. явился высокий уровень операционных и прочих расходов банка.

Для роста рентабельности банковских операций, основываясь на вышеприведенной таблице, Евразийский банк может поступить по одному из трех вариантов:

– увеличить капитал за счет роста капитализированных активов, что будет сопровождаться ростом накладных расходов;

– снизить ликвидность в расчете на покупную ликвидность (управляя пассивами) или без управления пассивами, просто снижая ликвидность;

– повысить уровень привлеченных средств за счет дополнительных займов либо продажи части собственного капитала.

Заключение

Финансовый результат (прибыль) представляет собой конечный результат деятельности банка за отчетный период, отражает эффективность политики и операций банка. Прибыль определяется как разница между доходами и расходами банка за определенный промежуток времени. Важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг.

Задачами анализа финансовых результатов коммерческого банка являются следующие: выявить специфику доходов и расходов банка и оценить их сбалансированность; определить тенденции роста (развития) либо сокращения основных видов доходов и расходов банка; оценить динамику прибыли либо убыточности банковской деятельности; оценить рентабельность банковской деятельности.

Анализ финансовых результатах банка проводится по следующим направлениям: оценка наличия прибыли и её изменения за исследуемый период; расчет различных видов прибыли и их доли в общей прибыли; оценка динамика разных видов прибыли.

Евразийский банк осуществляет операции по следующим направлениям деятельности: кредитование юридических и физических лиц; сделки на рынке межбанковского кредитования; операции с ценными бумагами; привлечение денежных средств физических и юридических лиц; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц: кассовое обслуживание физических и юридических лиц; покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; выполнение функций агента валютного контроля; выдача банковских гарантий; предоставление в аренду банковских сейфов.