Файл: Анализ структуры и величины собственных источников финансирования коммерческого банка (Собственный капитал банка как основа его коммерческой деятельности).pdf

Введение

Актуальность. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отноше­ний, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. Нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы приводят к банкротствам банков и потере вкладчиками своих средств. В этой связи, эффективное управление собственным капиталом является залогом стабильности банка, расширения его деятельности, а в конечном итоге – в поддержании его конкурентоспособности.

Цель данной работы – провести анализ собственного капитала ПАО «Банк Русский Стандарт».

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

• рассмотреть собственные средства банка как основу его коммерческой деятельности;
• произвести оценку динамики и структуры собственных средств «Банк Русский Стандарт», анализ обязательств ПАО «Банк Русский Стандарт»;
• выявить пути совершенствования управления собственным капиталом ПАО «Банк Русский Стандарт».

Объект исследования – акционерный коммерческий банк ПАО «Банк Русский Стандарт».

Предмет исследования – собственный капитал коммерческого банка.

Информационной базой для анализа послужили следующие материалы: Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая), инструкции Центрального Банка Российской Федерации, нормативные документы.

Исследования были проведены на основании трудов: Е. Ф. Жукова, О. И. Лаврушина, И. Т. Балабанова, а также был использован «Агрегированный баланс» ПАО «Банк Русский Стандарт» за 2015–2017 гг.

ГЛАВА 1. Экономическая сущность собственного капитала коммерческого банка

1.1. Собственный капитал банка как основа его коммерческой деятельности

---

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В отличие от деятельности предприятий и организаций, основная цель которых состоит в производстве материальных благ или оказании услуг, коммерческие банки работают в сфере создания и трансформации денег. Специфика банковской деятельности состоит в том, чтобы использовать имеющиеся в обществе денежные средства, и аккумулировать их в ссудный капитал, необходимый для расширенного воспроизводства.

Анализ пассива баланса начинается с исследование структуры и динамики собственного капитала, являющегося основой деятельности любого коммерческого банка.

К основным задачам анализа собственного капитала относят следующие, во–первых, оценить состояние собственного капитала; во–вторых, дать оценку произошедшим изменениям собственного капитала; в-третьих, определить сумму иммобилизации и выявить причины ее возникновения.

На этапе становления банка назначение капитала состоит в создании материальной базы, необходимой банку для начала своей деятельности, а затем для ее расширения и модернизации. В дальнейшем эта функция становится второстепенной, а на первый план выступает его защитная функция – ограждение интересов вкладчиков в случае ликвидации банка, нейтрализация возможных потерь и регулирующая функция – поддержание общего уровня капитализации банковской системы, необходимого для ее успешной деятельности.

Собственный капитал включает средства, внесенные его владельцами (акционерный капитал), резервы, фонды и нераспределенную прибыль, то есть представляет собой совокупность различных по назначению, полностью оплаченных элементов, которые должны обеспечивать экономическую самостоятельность и стабильность банковской деятельности.

Перечисленные структурные элементы собственного капитала имеют различную степень защитных свойств, в этой связи в структуре собственного капитала было выделено два уровня: базового (первого уровня) и дополнительного (второго уровня) капитала.

В соответствии с международными требованиями капитал первого уровня состоит из:

• оплаченного акционерного капитала;
• срочных и бессрочных некумулятивных привилегированных акций (кумулятивными называют привилегированные акции, по которым в соответствии с уставом невыплаченный дивиденд накапливается и выплачивается не позднее установленного срока (если уставом не определен срок, то акции не являются кумулятивными);
• резервов, сформированных в законодательном порядке;
• нераспределенной прибыли;
• исключаются учтенные в составе собственного капитала нематериальные активы, не имеющие реальной оценки, а также убытки текущего года.

---

Капитал второго уровня включает в себя:

• резервы, создаваемые для переоценки активов в случае колебания курсов валют, ценных бумаг;
• бессрочные привилегированные акции;
• субординированные кредиты. Под субординированным кредитом (займом) понимается заем (кредит), который соответствует следующим условиям: срок предоставления составляет не менее 5 лет; договор содержит положение о невозможности досрочного взыскания; условия предоставления существенно не отличаются от рыночных; договор содержит положение, что при банкротстве банка требования по этому кредиту удовлетворяются после удовлетворения всех прочих требований; по субординированному кредиту (займу) отсутствует обеспечение; сторонами данного договора являются юридические лица.

Уставный капитал может формироваться как за счет денежных средств, вложенных акционерами при покупке акций, так и за счет иного имущества в неденежной форме (материальных, нематериальных активов и ценных бумаг), их доля в общей сумме уставного капитала не должна превышать 20% на момент регистрации, после двух лет функционирования банка - не более 10%, а нематериальных активов – 1%. На увеличения уставного капитала могут быть направлены средства:

• из резервного фонда, если его размер более 10% от уставного капитала;
• из средств специальных фондов (учредительская прибыль, переоценка основных средств);
• неиспользованные средства фонда стимулирования по итогам года;
• нераспределенная прибыль предыдущего года [16, с. 103].

Уставный капитал – начало любого банковского бизнеса. В зависимости от формы организации банка его формирование происходит по-разному. Если банк создается в форме акционерного общества, то уставный капитал формируется из суммы номинальной стоимости акций, распространяемых в виде открытой подписки, либо в порядке распределения акций среди всех учредителей в соответствии с размером доли каждого участника [16, с.104].

Если банк создан в форме общества с ограниченной ответственностью, то уставный капитал формируется вкладами участников пропорционально доли каждого. Размер доли определен в учредительных документах. Каждый учредитель отвечает по обязательствам банка только в размере своей доли.

Независимо от организационно-правовой формы уставный капитал формируется за счет собственных средств участников банка, с использованием денежных средств и материальных активов. Использование для формирования уставного капитала привлеченных средств и нематериальных активов не допускается.

---

Банк России не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала, за исключением случаев, установленных федеральными законами [10, с. 207].

Особенность уставного капитала как ресурса заключается в том, что, во-первых, он является ресурсом, постоянно находящимся в распоряжении банка, и поэтому может без ограничения сроков быть использован для долгосрочных вложений; во-вторых, он является бессрочным ресурсом для формирования высоко ликвидных активов, хотя и не приносящих существенных доходов.

Уставный капитал коммерческих банков в балансе учитывается с разбивкой по собственникам долей (акций) [11, с. 123].

В соответствии с формой организации происходит и увеличение уставного капитала. Банки, созданные как акционерные общества, могут производить дополнительную эмиссию простых и привилегированных акций. Банки, созданные в форме общества с ограниченной ответственностью, могут изменять размер уставного капитала за счет изменения размера доли его участников, либо введения новых участников.

Вследствие увеличения уставного капитала может образовываться эмиссионный доход, который образуется за счет того, что банк разместил акции (для акционерного банка) или доли (для банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью) уставного капитала выше их номинального значения.

В состав собственных средств включаются также фонды, имеющие целевое назначение, например, резервный фонд. Он создается в целях обеспечения стабильности банка и используется для покрытия убытков и потерь.

Минимальный размер резервного фонда не может составлять менее 15 процентов величины уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении кредитной организации после уплаты налогов и других обязательных платежей [7, с. 70].

Резервный фонд кредитной организации может быть использован на следующие цели:

• покрытие убытков кредитной организации по итогам отчетного года;
• увеличение уставного капитала путем капитализации;
• формирование фондов, сформированных за счет прибыли предшествующих лет.

Кредитные организации вправе осуществлять в текущем году расходование резервного фонда на указанные цели только в части, сформированной за счет прибыли предшествующих лет.

Для осуществления своего развития банк за счет чистой прибыли создает фонды производственного и социального развития (фонды специального назначения).

---

Порядок образования и использования фондов определяется банком в положениях о фондах. В балансе банка отдельно отражаются фонды специального назначения, фонды накопления, другие фонды [14, с. 112].

Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы. За счет них он приобретает здания, необходимые ему машины, оборудование, вычислительную технику. Непосредственным источником финансирования данных затрат является фонд накопления.

В балансе банка добавочный капитал учитывается по источникам формирования: прирост (уменьшение) стоимости имущества при переоценке; эмиссионный доход банка, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между ценой размещения акций и их номиналом; разница между уставным капиталом и собственными средствами (капиталом) – здесь учитываются суммы уменьшения уставного капитала банка при снижении величины ее собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала, в случае изменения номинальной стоимости акций (долей) [14, с. 127].

Резерв на возможные потери по ссудам уменьшает чистую прибыль. Его сумма корректируется по итогам каждого месяца в зависимости от изменения объема ссудной задолженности и качества ссуд. Формирование резерва производится по каждой ссуде. За счета резерва проводится списание безнадежных к взысканию ссуд. Наряду с резервом на возможные потери по ссудам банки формируют резервы по вложениям в ценные бумаги; средствам, размещенным на корреспондентских счетах, требованиям банка по прочим операциям).

Важным компонентом собственных средств (капитала) банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, это сумма превышения доходов над расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды [14, с. 234].

Порядок распределения прибыли определяется в уставе банка. Так, например, в Сбербанке России полученная за год прибыль распределяется в специальные фонды. Распределение прибыли утверждается на собрании акционеров в июне следующего года, после формирования годового отчета и подтверждения достоверности баланса и отчета о прибылях и убытках независимой аудиторской компанией. Прибыль может быть использована для пополнения резервного фонда, выплаты дивидендов, создания страховых и прочих фондов специального назначения, формирования фондов экономического стимулирования, погашения убытков.

---