Файл: Анализ структуры и величины собственных источников финансирования коммерческого банка (Собственный капитал банка как основа его коммерческой деятельности).pdf

Проведем анализ динамики собственного капитала банка. Информационной базой анализа является Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации по состоянию на 31.12.2017 г.

В таблице 4 представлена динамика собственного капитала банка.

Рисунок 2. Структура расходов банка в 2017 г.

Таблица 4

Динамика собственного капитала банка

Показатели	2015 год	2016 год	2017 год	Темп роста 2017 г. к, %
				2015 г.	2016 г.
Уставный капитал (средства акционеров)	305000	305000	305000	100,00	100,00
Добавочный капитал	61034	61034	61034	100,00	100,00
Фонда банка	344542	344542	343354	99,66	99,65
Прибыль банка	98165	100823	146256	148,99	45,16
Прочие собственные ресурсы	72145	76321	62288	86,34	81,61
Итого	880886	887720	917932	104,21	103,41

Как видно из данных таблицы 4, на 31.12.2017 г. собственный капитал банка составил 917 932 тыс.руб. В течение 2017 г. собственный капитал банка увеличился на 30 312 тыс.руб., или на 3,41 %. Увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения суммы прибыли за 2017 г. на 45 533 тыс.руб., или на 45,16 %. В течение 2017 г. сократились фонды банка – на 1188 тыс.руб., или на 0,35 %, а также прочие собственные ресурсы банка – на 14 033 тыс.руб., или на 18,39 %.

Рассмотрим структуру собственного капитала банка (табл. 5).

Таблица 5

Анализ динамики структуры собственного капитала банка, %

Показатели	2015 год	2016 год	2017 год	Изменение 2017 г. к
				2015	2016
Уставный капитал (средства акционеров)	34,62	34,36	33,23	-1,39	-1,13
Добавочный капитал	6,93	6,88	6,65	-0,28	-0,23
Фонды банка	39,11	38,81	37,41	-1,70	-1,40
Прибыль банка	11,14	11,36	15,93	4,79	4,57
Прочие собственные ресурсы	8,19	8,60	6,79	-1,40	-1,81
Итого	100,00	100,00	100,00	-	-

---

Как видно из данных таблицы 5, в структуре собственных средств банка, как на 31.12.2016 г., так и на 31.12.2017 г. наибольший удельный вес занимают две группы собственных средств – уставный капитал банка и фонды банка. Удельный вес уставного капитала банка на 31.12.2017 г. составил 33,23 %, что на 1,13 пункта ниже, чем на 31.12.2016 г. Удельный вес фондов банка также сократился (на 1,40 пункта) и составил на 31.12.2017 г. 37,41 %. Достаточно высокий удельный вес в структуре собственного капитала банка занимает нераспределенная прибыль. На 31.12.2017 г. данный показатель составляет 15,93 %. Положительным в деятельности банка является рост удельного веса прибыли в структуре собственных средств в 2017 г. на 4,57 пункта.

В таблице 6 представлено изменение доли собственного капитала банка в его пассивах.

Таблица 6

Доля собственного капитала в пассивах банка

Показатели	2015 год	2016 год	2017 год	Темп роста 2017 г. к, %
				2015	2016
Собственный капитал банка, тыс.руб.	880886	887720	917932	104,21	103,40
Пассивы банка, тыс.руб.	8924883	8938922	9188928	102,96	102,80
Удельный вес собственного капитала, %	9,87	9,93	9,99	101,22	100,60

Из данных таблицы 6 видно, что в течение 2017 г. пассивы банка возросли на 250 006 тыс.руб., или на 2,80 %. Удельный вес собственного капитала банка в пассивах на 31.12.2017 г. составил 9,99 %. В течение 2017 г. данный показатель возрос на 0,06 пункта, что положительно повлияло на финансовую устойчивость банка.

2.2. Оценка эффективности использования собственного капитала банка

В таблице 7 представлены показатели рентабельности банка.

Таблица 7

Рентабельность собственного капитала банка

Показатели	2015 год	2016 год	2017 год	Темп роста 2017 г. к, %
				2015	2016
Собственный капитал банка, тыс.руб.	880886	887720	917932	104,21	103,40
Прибыль банка, тыс.руб.	98165	100823	146256	148,99	145,06
Рентабельность собственного капитала банка, %	11,14	11,36	15,93	142,99	140,23

---

Из данных таблицы 7 видно, что на 31.12.2017 г. рентабельность собственного капитала банка составила 15,93 %, что выше показателя на 31.12.2016 г. на 4,57 пункта. Таким образом, в каждого рубля собственных средств банка в 2017 г. получено 0,1593 руб. прибыли. Рентабельность собственного капитала банка зависит от двух показателей – размера собственного капитала банка, рост которого снижает рентабельность собственного капитала и прибыли банка, положительно влияющей на показатель рентабельности. Рост рентабельности собственного капитала в 2016-2017 гг. обусловлена тем, что темпы роста прибыли банка (148,99 % в 2017 г. относительно 2015 г. и 145,06 % в 2017 г. относительно 2016 г.) превышали темпы роста собственного капитала (соответственно, 104,21 % и 103,40 %). Это позволило банку в одного рубля собственных средств получить в 2017 г. большую прибыль, чем в 2015-2016 гг.

Конкретизировать влияние различных факторов на показатель рентабельности собственного капитала банка позволяет факторный анализ, который проведен в таблице 8. Из данных таблицы 8 видно, что за счет увеличения собственного капитала банка на 30 312 тыс.руб. рентабельность собственного капитала банка сократилась на 0,38 пункта. За счет роста прибыли на 45 533 тыс.руб., рентабельность собственного капитала возросла на 4,95 пункта. Итого влияние факторов: - 0,38 + 4,95 = 4,57 %.

Таблица 8

Факторный анализ рентабельности собственного капитала банка

№ подстановки	Собственный капитал банка, тыс.руб.		Прибыль банка, тыс.руб.		Рентабельность собственного капитала, %	Влияние фактора
1	2016	887720	2016	100823	11,36	-
2	2017	917932	2016	100823	10,98	-0,38
3	2017	917932	2017	146256	15,93	4,95
Итого влияние факторов						4,57

В таблице 9 проведена оценка эффективности отдачи собственного капитала банка.

Таблица 9

Эффективность отдачи собственного капитала банка

Показатели	2015 год	2016 год	2017 год	Темп роста 2017 г. к, %
				2015	2016
Пассивы банка, тыс.руб.	8924883	8938922	9188928	102,96	102,80
Собственный капитал банка, тыс.руб.	880886	887720	917932	104,21	103,40
Операционные доходы банка, тыс.руб.	451824	503195	619969	137,22	123,21
Прибыль банка до налогообложения, тыс.руб.	129164	132662	192442	148,99	145,06
Прибыль банка, тыс.руб.	98165	100823	146256	148,99	145,06
Экономическая отдача собственного капитала	0,1114	0,1136	0,1593	142,99	140,23
Прибыльность	0,7600	0,7599	0,7600	100,00	100,01
Маржа прибыли	0,2859	0,2636	0,3104	108,57	117,75
Уровень использования активов	0,0506	0,0563	0,0675	133,40	119,89
Мультипликатор капитала	10,13	10,07	10,01	98,82	99,40

---

Из данных таблицы 9 видно, что экономическая отдача на собственный капитал на 31.12.2017 г. составила 15,93 %, что на 4,57 пункта выше, чем на 31.12.2016 г. Прямое положительное воздействие на показатель экономической отдачи на собственный капитал имеют прибыльность банка, маржа прибыли, уровень использования активов. Все эти показатели в 2017 г. имели положительную динамику: прибыльность банка возросла на 0,1 пункта, маржа прибыли – на 4,68 пункта, уровень использования активов – на 1,12 пункта. В результате получения в 2017 г. большего размера прибыли, ускорения оборачиваемости активов на каждый рубль капитала банка получено больше прибыли, чем в два предыдущих года. В таблице 10 представлены результаты факторного анализа для выявления степени влияния различных показателей на величину отдачи на собственный капитал банка в 2017 г.

Таблица 10

Факторный анализ эффективности отдачи собственного капитала банка

№	Прибыльность		Маржа прибыли		Уровень использования активов		Мультипликатор капитала		Экономическая отдача на собственный капитал	Влияние факторов
1	2016	0,759	2016	0,264	2016	0,056	2016	10,07	0,114	-
2	2017	0,760	2016	0,264	2016	0,056	2016	10,07	0,114	-
3	2017	0,760	2017	0,310	2016	0,056	2016	10,07	0,134	0,0202
4	2017	0,760	2017	0,310	2017	0,068	2016	10,07	0,160	1,1989
5	2017	0,760	2017	0,310	2017	0,068	2017	10,01	0,159	-0,0009
Итого влияние факторов										0,0457

---

Из данных таблицы 10 видно, что на изменение эффективности отдачи на собственный капитал повлияли следующие факторы:

• увеличение маржи прибыли на 0,0468 пункта привело к увеличению эффективности отдачи на собственный капитал на 0,0202 пункта;
• увеличение уровня использования активов на 0,0112 пункта привело к увеличению эффективности отдачи на собственный капитал на 1,1989 пункта;
• снижение мультипликатора капитала на 0,060 пункта привело к сокращения эффективности отдачи на собственный капитал на 0,0009 пункта.

Результативное влияние всех факторов: + 0,0457 пункта.

В таблице 11 представлены результаты расчета мультипликативного эффекта собственного капитала.

Таблица 11

Мультипликативный эффект собственного капитала банка

Показатели	2015 год	2016 год	2017 год	Темп роста 2017 г. к, %
				2015	2016
Активы банка, тыс.руб.	8924883	8938922	9188928	102,96	102,80
Прибыль банка, тыс.руб.	98165	100823	146256	148,99	145,06
Процентные расходы, тыс.руб.	420750	438815	560857	133,30	127,81
Платные привлеченные средства, тыс.руб.	8765625	9746440	10355320	118,14	106,25
Мультипликатор капитала	10,13	10,07	10,01	98,82	99,40
Экономическая рентабельность	0,058	0,060	0,077	132,76	128,33
Уровень процентной ставки по привлеченным платным средствам банка	0,048	0,045	0,054	112,50	120,00
Мультипликативный эффект собственного капитала	10,13	15,11	23,02	227,25	152,35

Из данных таблицы 11 видно, что мультипликативный эффект собственного капитала в течение 2017 г. существенно возрос (на 7,915 пункта) и составил 23,02 %. Росту мультипликативного эффекта собственного капитала способствовало повышение показателя экономической рентабельности, а также показателя мультипликатора капитала. Следует отметить, что по своему экономическому содержанию мультипликатор капитала можно отнести к категории «финансовый рычаг». Мультипликатор капитала - это инструмент, который должен обеспечивать банку выбор структуры капитала (соотношение собственного и заемного капиталов), то есть балансир между капитальной базой банка (собственным капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению дополнительных заемных средств. Положительный мультипликативный эффект собственного капитала свидетельствует о том, что в ПАО «Банк Русский Стандарт» проводится эффективная политика по управлению соотношением собственных и заемных средств банка. Регулируя структуру собственного и заемного капитала, банк управляет приращением собственного капитала, который, в свою очередь, обеспечивает дополнительные возможности по привлечению денежных и финансовых ресурсов.

---