Файл: "Формы международных расчетов и перспективы их изменения".pdf

Анализ показывает, что, в 2015 году наблюдался резкий спад величины расходов будущих периодов и доли средств акционеров, что отразилось на величине прибыли за данный период, вместе с тем наблюдается постепенный рост доли неиспользованной прибыли прошлых лет в общей величине источников собственных средств.

3) Величина обязательств повысилась на 34,7 % (с 2 121 260 тыс. руб. до 2 858 097 тыс. руб.). Структурный анализ динамики обязательств банка показан в таблице 3.

Таблица 3 – Структурный анализ динамики обязательств банка

В структуре обязательств в 2015 году резко снизилась доля вкладов физических лиц (с 17,46 % до 8,73 %), в то же время увеличилась доля средств клиентов, которые являются основной статьей обязательств банка.

В Приложении А приведен динамический отчет о прибылях и убытках банка ВТБ-24.

За анализируемый период времени чистая прибыль банка увеличилась примерно на 14 %. Это произошло в основном за счет того, что величина доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) возросла с 96753 тыс. руб. до 155688 тыс. рублей, также значительное влияние оказало повышение величины процентов, полученных от ценных бумаг с фиксированным доходом. Почти в 2 раза повысилась величина привлеченных средств кредитных организаций, величина чистых доходов от операций с иностранной валютой стала положительной, также влияние оказало повышение величины от разовых операций. Также величина резерва на возможные потери стала положительной.

Итак, уже на основе общего рассмотрения сводных финансовых отчетов деятельности кредитной организации можно сделать определенные первичные выводы относительно состояния и основных тенденций развития банка ВТБ-24:

• величина активов банка увеличилась на 35 % (с 2 328 688 тыс. руб. в 2014 г. до 3 139 109 тыс. руб. в 2016 г.), что свидетельствует о значительном увеличении масштабов деятельности банка.
• при этом чистая прибыль банка увеличилась примерно на 14 %, т.е. увеличение активов привело к повышению конечных финансовых результатов деятельности;
• финансовая устойчивость банка характеризуется следующими тенденциями. В целом за рассматриваемый период величина собственных средств (капитала) за анализируемый период увеличилась на 35,47 % (с 207 428 тыс. руб. в 2014 г. до 281 012 тыс. руб. в 2016 г.), что говорит о повышении долгосрочной финансовой устойчивости бизнеса. Следовательно, в целом можно сделать предварительный вывод о повышении долгосрочной и текущей финансовой устойчивости бизнеса.

2) Анализ эффективности.

Интегральным показателем эффективности деятельности коммерческого банка является величина чистой прибыли на единицу собственных средств. Динамика показателя «чистая прибыль за год/ средняя величина собственных средств за год» банка ВТБ-24 приводится в таблице 4.

Таблица 4 – Рентабельность собственных средств банка

Как видно из приведенных данных, возрастание показателя прибыльности собственных средств обусловливалось в основном за счет фактора увеличения чистой прибыли. Дополнительным показателем эффективности является показатель чистой прибыли на 1 рубль акционерного капитала (Таблица 5).

Таблица 5 – Доходность акционерного капитала банка

Доходность акционерного капитала за последние три года несколько увеличилась, особенно за 2015 год.

Рентабельность собственных средств зависит от общей эффективности операций размещения (отдачи на совокупные активы) и политики в области привлечения (доли собственных средств в пассивах).

В таблице 6 приведены исходные данные для проведения факторного анализа отклонения рентабельности собственных средств по указанным факторам.

Таблица 6 – Исходные данные для проведения факторного анализа отклонений рентабельности собственных средств банка

Факторное разложение результирующего показателя производится по формуле:

∆(ЧП/СС)=∆(ЧП/СА)/(СС/СА)₁ ─ [∆(СС/СА)*(ЧП/СА)₀]/[(СС/СА)₁*(СС/СА)₀],

где ∆(ЧП/СС) – совокупное отклонение результирующего показателя (рентабельности собственных средств);

∆(ЧП/СА)/(СС/СА)₁ – отклонение результирующего показателя вследствие изменения отдачи на совокупные активы;

[∆(СС/СА)*(ЧП/СА)₀]/[(СС/СА)₁*(СС/СА)₀] – отклонение результирующего показателя вследствие изменения доли собственных средств в пассивах.

Результаты факторного анализа приведены в таблице 7.

Таблица 7 – Результаты факторного анализа отклонения отдачи на совокупные активы банка

Как следует из результатов факторного анализа, определяющим обстоятельством повышения рентабельности собственных средств за 2015 год было улучшение эффективности по сводному показателю привлечения ресурсов.

2.2. Анализ операций с документарными аккредитивами

Документарный аккредитив позволяет свести к минимуму коммерческий риск и служит оптимальной формой расчетов, защищающей интересы как импортера, так и экспортера. Это уникальная форма расчетов, которая выполняет и расчетную, и гарантийную функции.

Таблица 8 – Операции с аккредитивами

Аккредитивы для расчетов по внешнеторговым контрактам

Документарный аккредитив — это способ безналичных расчетов между продавцом и покупателем, когда банк плательщика (эмитент) берет на себя обязательство произвести расчет с бенефициаром по представлению в банк документов, предусмотренных условиями аккредитива и подтверждающих отгрузку товара или оказание услуг.

При расчетах в форме документарного аккредитива банк ВТБ:

• открывает аккредитивы по поручению клиентов (при необходимости с подтверждением иностранных банков) в иностранной валюте и валюте РФ для расчетов по внешнеторговым контрактам. Банк ВТБ предлагает открытие аккредитивов любых форм и видов. По соглашению сторон может предусматриваться формирование покрытия либо за счет собственных средств приказодателя, либо за счет предоставленной ему Банком на эти цели кредитной линии. При этом клиентам предоставляется возможность получить на выгодных условиях кредит не только за счет средств банка ВТБ, а также за счет привлеченных кредитных ресурсов иностранных банков; 
• авизует клиентов об открытых в их пользу аккредитивах и изменениях к ним без добавления и с добавлением подтверждения банка ВТБ; 
• выполняет полный комплекс операций, связанных с расчетами по аккредитивам (в том числе внесение изменений в условия открытых аккредитивов, проверка документов, осуществление платежей по выставленным аккредитивам и затребование платежей по авизованным аккредитивам, зачисление экспортной выручки); 
• оформляет переуступку выручки по аккредитиву; 
• оформляет перевод (трансферацию) аккредитива; 
• по просьбе клиентов-экспортеров (бенефициаров) проводит анализ условий аккредитивов, авизуемых банком ВТБ; 
• проводит консультации по платежным условиям контрактов, оказывает помощь в подготовке документов.

Рис.1.Состав участников аккредитивной операции

Расчеты в форме документарного аккредитива осуществляются в соответствии с международной банковской практикой (Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, Унифицированными правилами для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам и др.), нормативными документами банка ВТБ и с учетом требований действующего валютного законодательства. Более подробную информацию о схемах проведения международных расчетов в форме документарных аккредитивов, их описание, а также примеры использования в расчетах Вы можете получить у специалистов Банка.