Файл: Цель и задачи налогового учета (Сущность, функции налогов и принципы налогообложения).pdf

Налоговую систему нашего государства нельзя назвать простой и понятной, многие нюансы вызывают затруднения у налогоплательщиков. Налоговые законы часто претерпевают изменения, которые необходимо своевременно применять.

С ростом налогоплательщиков растет и необходимость в более пристальном контроле механизма взимания долгов. Однако, осуществление такого контроля – задача трудоемкая, поэтому осуществляется не всегда в должной мере. Вследствие этого собираемость налогов не достигает своего возможного объема.

Налоговая нагрузка на отечественных производителей, особенно это справедливо в отношении предприятий малого бизнеса, часто становится бременем для организации. Такие налогоплательщики нуждаются в лояльности и поддержке со стороны государства.

Учитывая вышесказанное можно сделать выводы, что система мер по совершенствованию налоговой политики, должна быть направлена на:

- упрощение налоговой системы. Следует максимально упростить все налоговые законы и сам механизм взимания налогов;

- повышение собираемости налогов и сборов и усиление контроля над их поступлением в бюджет;

- упрощение системы реструктуризации задолженности по платежам в бюджет налогоплательщиков, когда главным условием проведения реструктуризации должна стать уплата текущих платежей;

- уменьшение налоговых льгот (следует оставить только важнейшие социально-направленные льготы и льготы, стимулирующие инвестиции);

- постепенное снижение налоговой нагрузки на отечественных производителей и ее перераспределение с реального сектора экономики в сферу потребления.

Не только налоговая политика нуждается в изменениях. Процессы её осуществления также должны совершенствоваться.

Возможные пути совершенствования порядка взимания налогов и организации налогового учета и отчетности о поступлении в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей:

1) Процесс формирования налоговой политики в нашей стране еще не завершен, а значит, есть возможность учесть опыт других стран. При формировании налоговой политики следует учитывать основные тенденции развития налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой, в частности сократить ставки налогов и их количество, объединить их по налогооблагаемой базе;

2) Ограничить количество открываемых расчетных счетов для одного предприятия. Зачастую организации имеют несколько десятков расчетных счетов, а крупные предприятия и несколько сотен, что значительно усложняет осуществление налогового учета;

3) На период задолженности по уплате налогов запрещать предприятиям осуществлять долгосрочные финансовые вложения;

4) Ужесточить ответственность банков за задержку платежей в бюджет и за несвоевременное исполнение инкассовых распоряжений налоговых органов;

5) Упростить систему отчетности о поступлении платежей в бюджет, путем упразднения некоторых показателей, которые дублируются в разных формах отчетности;

6) Совершенствовать уровень автоматизации отчетности о поступлении налоговых платежей в бюджет.

Однако только усилением фискальных методов повысить сбор налогов невозможно. Поэтому одной из основных задач должно быть целенаправленное воспитание у населения налоговой культуры, формирования общественного мнения. Население должно четко осознавать важность роли налоговых сборов в его благополучии и собственную роль в процессе формирования бюджета государства. В настоящее время у большинства налогоплательщиков налоги вызывают лишь негативные мысли и ассоциации. О налогах население в целом скорее думает как о бремени. Хотя неоспорим тот факт, что налоги государство собирает с населения с целью улучшения его благосостояния, но, к сожалению, сам механизм налогообложения, постоянные нововведения и некоторые тонкости налогового учета порой становятся таким налоговым ярмом для налогоплательщика, из-за которого он просто упускает из виду цель этого механизма. Но справедливо будет заметить, что культура отношения к налоговому учету должна не только прививаться разъяснениями и убеждениями в его ценности. Налогоплательщик должен видеть, что его вклад в бюджет государства приносит пользу населению страны.

Предлагаемые мероприятия по совершенствованию налоговой системы касаются трех направлений: непосредственно налоговой политики, механизма взимания налогов и организации налогового учета и отчетности и воспитания налоговой культуры у населения. Реализация приведенных мероприятий должна проводиться комплексно, с учетом законодательно-нормативных и организационных факторов, в направлении гармонизации российского налогового права с принципами налогообложения, принятыми в международной практике.

Один из основоположников теории налогов шотландский экономист Адам Смит (1723-1790) утверждал, что налоги – признак не рабства, а свободы. Это утверждение может служить курсом, по которому должны двигаться предпринимаемые изменения в налоговой системе любой страны. Тогда налоговая политика, налоговая система, налоговый учет будут достигать поставленных перед ними целей и задач, главные из которых – благополучие населения страны и рост экономики государства.

Заключение

В данной работе была рассмотрена суть налогообложения, его возникновение и развитие в Российской Федерации, сущность, функции налогов и принципы налогообложения, цели налоговой системы. Также уделялось внимание процессу осуществления контроля налогового учета и органам, осуществляющим этот контроль и учет налоговых сборов.

Рассмотрев тему «Цель и задачи налогового учета», можно сделать вывод, что налоги в современном цивилизованном обществе являются основной формой доходов государства и необходимым звеном экономических отношений в обществе, следовательно, играют важнейшую роль в благополучии населения государства.

Совокупность налогов, установленных законодательной властью и взимаемых исполнительными органами, а также методы и принципы построения налогов представляют собой налоговую систему. Как было подчеркнуто в данной работе, налоговая система возникла с момента возникновения государства и по мере его развития, менялась, развивалась и совершенствовалась.

Поэтому вполне логично, что переход России к новым, рыночным условиям потребовал новой налоговой политики, нового налогового законодательства и перестройки налоговой системы.

Правительством Российской Федерации разрабатываются и осуществляются меры по стабилизации социально-экономического положения и выходу из кризиса. В их реализации значительная нагрузка ложится на Госналогслужбу России и органы, с которыми в ходе работы приходится взаимодействовать.

Безусловно, налоговая политика Российской Федерации нуждается в доработке. Совершенствование налоговой политики нашего государства укрепит его бюджет, а значит, повысит финансовые возможности страны для обеспечения благополучия и удовлетворения потребностей общества.

Задачей данной работы ставился поиск мер, принятие которых способствовало бы совершенствованию налоговой системы и повышению налоговых поступлений. Вышеприведенные мероприятия показывают, что у налоговой системы нашей страны есть перспективы. Посчитает ли государство нужным принять подобные меры, покажет время. В этом отношении верно изречение: «Не согласен – критикуй, критикуешь – предлагай, предлагаешь – делай, делаешь – отвечай». Отвечает за последствия принимаемых решений в отношении налоговых реформ и изменений государство.

Государство предпринимает меры для улучшения налоговой системы. Стремясь совершенствовать налоговую политику, государство регулярно вносит изменения и корректировки в законодательство, регулирующее налогообложение. Учитывая темпы и широту этого процесса, важно, чтобы налогоплательщики оперативно реагировали на эти изменения.

В работе также была подчеркнута важность оперативно-бухгалтерского учёта. Налоговый учет на предприятиях должен осуществляться специалистами, ориентируясь на все предпринимаемые государством изменения. Государство в свою очередь должно стремиться к тому, чтобы изменения в налоговой политике происходили постепенно. Это облегчит переходный процесс адаптации налогоплательщиков к нововведениям.

Налоговые сборы – это, безусловно, инструмент в руках государства. С помощью этого инструмента государство способно осуществлять регулирование экономики и обеспечивать проведение необходимой социальной политики. Но огромную роль играет грамотное обращение с этим инструментом. Чтобы налоговый учет достигал поставленных перед ним целей и задач, пополнял бюджет государства, не становясь при этом непосильной ношей для налогоплательщиков, важно грамотно строить и осуществлять налоговую политику.

Налоговые отношения подразумевают сотрудничество обеих сторон. Государство и налогоплательщики должны находить компромисс, «золотую середину» в осуществлении этих отношений. Налоговые сборы служат интересам и государства и налогоплательщиков. Если обе стороны в равной степени будут думать об интересах друг друга, налоговая система естественным путем будет достигать задач и целей поставленных перед ней. Благополучие населения страны зависит и от действий государства и от действий самого населения. Это справедливо и в отношении налоговых сборов.

Список использованной литературы

1 Закон РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» от 21.03.91г. N 943-1 (ред. от 16.11.97г.)

2 Закон РФ от 27.12.91r.N2118-l в редакции от 10.02.99г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

3 Федеральный Закон от 08.01.98г. М6-ФЗ (принят ГД ФС РФ 10.12.97г.)

4 Бюджетный кодекс РФ от 31.07.98 г. N 145-ФЗ (принят ГДФСРФ 17.07.98г.)

5 Налоговый кодекс РФ (Часть первая) от 31.07.98 г. N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.98 г.)

6 Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Москва, изд-во «ЭБМ-контур».1998.

7 Буткевич В. Между прошлым и будущим. Налоговиков уполномочили снизить налоги. // Экономика и жизнь. N 41 ,октябрь, 1998.

8 Добрынин А.Н., Тарасович Л.С. Экономическая теория. - Санкт-Петербург , изд-во «Дис». 1997.