Файл: Современные проблемы финансов предприятий (Понятие и сущность финансов предприятий).pdf

Можно выделить в управлении две группы ресурсных объектов.

Финансовые ресурсы самого предприятия:

- доходы от продаж;

-предпринимательский капитал;

-амортизационные отчисления;

-прибыль.

Финансовые ресурсы, которые может использовать предприятие извне:

-бюджетные поступления;

-инвестиции;

-доходы по финансовым вложениям;

-страховые возмещения;

-средства, полученные на фондовом рынке;

-заемные средства.

В условиях современной экономики управление финансовыми ресурсами, то есть элементами денежных затрат, необходимых для осуществления бизнес - операций предприятия, реализуется посредством финансового механизма.

Управление финансами любого предприятия является одним из основных элементов общего управления. В корпоративных структурах роль финансового управления возрастает, так как в этом случае помимо управления финансами отдельных предприятий необходимо управлять консолидированными финансовыми потоками всей группы в целом.

В условиях рыночной экономики эффективное управление предполагает оптимизацию ресурсного потенциала предприятия. В этой ситуации резко повышается значимость эффективного управления финансовыми ресурсами. От того, насколько эффективно и целесообразно они трансформируются в основные и оборотные средства, а также в средства стимулирования рабочей силы, зависит финансовое благополучие предприятия в целом, его владельцев и работников. Финансовые ресурсы в этих условиях приобретают первостепенное значение, поскольку это - единственный вид ресурсов предприятия, трансформируемый непосредственно и с минимальным временным лагом в любой другой вид ресурсов. В той или иной степени роль финансовых ресурсов важна на всех уровнях управления (стратегическом, тактическом, оперативном), однако особое значение она приобретает в плане стратегии развития предприятия. (Суходоев Д.В.Финансовый потенциал организации: Учебное пособие. – Н.Новгород: ВВАНС, 2005.-250с.)

Однако необходим подход к изучению именно управления финансами предприятий, так как они формируют экономику различных отраслей.

В новых условиях хозяйствования и становлении рыночных отношений в России особое значение имеет финансовый менеджмент, призванный обеспечить эффективное управление ресурсами предприятий различных форм собственности. Финансовый менеджер часто входит в состав высшего управленческого персонала фирмы, поскольку принимает участие в решении всех важнейших вопросов.

В наиболее общем виде деятельность финансового менеджера может быть структурирована следующим образом: общий финансовый анализ и планирование; обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств); распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление активами).

Логика выделения таких областей деятельности финансового менеджера тесно связана со структурой баланса, как основной отчетной формой, отражающей имущественное и финансовое состояние предприятия.

Можно предложить иной подход к управлению финансами предприятия, который позволит выделить два основных элемента в управлении: первый – финансовое управление взаимодействием внутренних подразделений, второй – управление финансовыми ресурсами, привлекаемыми предприятием извне.

Внутреннее финансовое управление позволяет извлекать экономическую эффективность от существующей интеграции работы внутренних подразделений. Это получение синергетического эффекта, снижение излишек и непроизводственных платежей и изменение сроков их уплаты, получение дополнительных скидок при закупках сырья и комплектующих для предприятия снижение издержек на сбыт продукции отдельных предприятий за счет использования логистических схем сбыта.

Финансовое управление второго типа способствует стратегическому росту предприятия. Важнейшими элементами при этом являются своевременная оценка инвестиций, продажа акций, государственная поддержка, страховое возмещение, предпринимательский капитал, доходы по финансовым вложениям и т.д.

Данный подход представляется целесообразным использовать также на практике при построении структуры финансовой службы предприятия. Это позволит разделить зачастую совмещенные функции финансовых служб по предложенным направлениям, и, следовательно, появится возможность раздельно оценивать преимущества и недостатки и определять комплекс мероприятий по совершенствованию отдельных аспектов финансового управления предприятием.

Как и в любой экономической системе, процесс финансового управления состоит из управляющей и управляемой подсистем.

Особенность заключается в том, что объектом управления являются не люди, а информационные денежные потоки, без которых финансовое управление невозможно.

В условиях рыночной экономики управление и использование финансовых ресурсов, то есть элементов затрат, необходимых для осуществления предприятием бизнес - операций, реализуются посредством механизма финансовых расчетов. В его основе лежит контроль за уровнем финансовых затрат, выраженных в установленных, экономически обоснованных нормах и нормативах денежных расходов и с учетом плановой прибыли. Финансовый расчет как механизм управления направлен на установление жесткого учета финансовых затрат и результатов деятельности предприятия и отдельных подразделений, на повышение их заинтересованности в наиболее экономном и эффективном использовании финансовых ресурсов.

Актуальность принципов, заложенных в систему финансового расчета, практическое его применение при создании конкурентоспособности позволяет исключить внутренние противоречия предприятия.

Одно из основных противоречий состоит в непоследовательности цепочки оперативного управления: планирование – учет – анализ. Планирование в рыночной экономике должно осуществлять на основе статистических методов исследования рынка (Эффективные технологии управления финансовыми потоками предприятия. Материалы консультационного семинар. –М.: Бизнес-Семинары, 2002. -136с.)

При этом приоритетная роль должна отводиться натуральным показателям спроса на рынке. Главным оценочным показателем спроса деятельности промышленного предприятия остается объем выпуска продукции, а не экономическая устойчивость и доля рынка. В связи с этим возникла проблема несопоставимости оперативных плановых и учетных показателей финансовой деятельности предприятия.

Признается приоритетным вариант управления финансами, строящийся на показателе рентабельности. Признание эффективности управления только по показателям рентабельности предприятия представляется не совсем верным. Во-первых, при сохранении данной системы расчета структурные подразделения изначально будут заинтересованы в получении минимальных плановых заданий. Во-вторых, показатель рентабельности не учитывает величину удовлетворения спроса на рынке и вклад в это отдельных производственных подразделений, так как аккумулирует только прибыль и затраты. Действительно, различия в фондоемкости и ценовые факторы могут оказывать решающее влияние на уровень экономической рентабельности. В - третьих, такое управление снижает мотивацию структурных подразделений к повышению качества продукции и удовлетворению спроса на рынке. Усилении конкуренции на рынке изменяет внешние условия деятельности промышленных предприятий, заставляет все более и более изменять механизм управления финансами, внутреннюю среду, то есть структуру самих предприятий, существующие бизнес-процессы и бизнес - операции, отношение к финансовым ресурсам, используемым в процессе финансово-хозяйственной деятельности. Основной задачей становится четкое построение и постоянное совершенствование реальной структуры управления финансами промышленного предприятия с целью укрепления общего финансового положения и повышения конкурентоспособности.

Соответственно, в основу финансового механизма должны лечь не статистические методы; планы экономии по себестоимости, а финансовый план предприятия, строящийся с учетом рыночной среды.

Организационная структура системы управления финансами хозяйствующего субъекта, а также ее кадровый состав могут быть построены различными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности. Для крупной компании наиболее характерно обособление специальной службы, руководимой вице-президентом по финансам (финансовым директором) и, как правило, включающей бухгалтерию и финансовый отдел

Организационная структура системы управления финансами хозяйствующего субъекта, а также ее кадровый состав могут быть построены различными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности. Для крупной компании наиболее характерно обособление специальной службы, руководимой вице-президентом по финансам (финансовым директором) и, как правило, включающей бухгалтерию и финансовый отдел

В условиях рыночной экономики искусство управления предприятием всё в большей мере сосредотачивается на использовании внутреннего потенциала предприятия, на экономическом обосновании принимаемых управленческих решений, что требует совершенствования приёмов и методов финансового управления.

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль рационального управления финансовыми ресурсами предприятия.

Жизнь предприятия составляют постоянно меняющиеся ситуации и сложные проблемы. Для организации надежного финансового управления необходимо разбираться в реальном движении дел на предприятии, знать, чем оно занимается, владеть информацией о его рынках, клиентах, поставщиках, конкурентах, качестве продуктов его деятельности, дальнейших целях и т.д.

Общеизвестно, что в современных условиях в финансовой жизни предприятий происходят наиболее болезненные процессы. Столкновение старых подходов к организации финансовой работы с новыми требования жизни, с новыми функциями финансов предприятия - одна из главных причин "пробуксовки" реформ в реальном секторе экономики. Рано или поздно руководители предприятия сталкиваются с проблемами управления финансовыми ресурсами: выясняется, что показатели и процедуры, использовавшиеся ранее для планирования деятельности предприятия, не позволяют ему успешно конкурировать из-за высокой себестоимости продукции и появление конкурентов не только начинает препятствовать получению привычных прибылей, но сводит иногда прибыль до нуля.

В современных условиях нормальное функционирование предприятия независимо от формы собственности требует от руководства тщательного, системно-комплексного подхода к анализу финансового состояния, а для грамотного управления финансами предприятия - разработки и реализации финансовой стратегии.

Перед предприятиями стоят сложные задачи по выживанию в конкурентных условиях. Поэтому эффективное управление финансами позволяет в какой-то степени преодолеть дефицит в финансовых ресурсах.

Финансы играют важную роль в хозяйственной деятельности предприятий, т.к. являются денежными отношениями, возникающими в процессе распределения стоимости общественного продукта в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и др. потребностей общества.

Финансы способствуют быстрой адаптации предприятий к работе в рыночных условиях, трансформации их хозяйственной деятельности в соответствии с постоянно изменяющимся законодательством. Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство.

Эффективное управление финансами включает финансовое планирование и прогнозирование с такими обязательными элементами, как бюджетирование и бизнес-планирование, разработка инвестиционных проектов, организация управленческого учета, комплексный финансовый анализ и на его основе решение проблем платежеспособности, финансовой устойчивости, преодоления возможного банкротства предприятия.

В акционерных обществах в системе финансового управления появляются особые функции: управление акционерным капиталом, проведение различных операций с ценными бумагами, начиная с эмиссии и заканчивая фондовой куплей-продажей ценных бумаг, умелое проведение политики дивидендов, проведение реструктуризации в форме слияний и присоединений, принятие эффективных инвестиционных решений, управление портфелем инвестиций с учетом финансовых рисков, использование инструментов защиты против этих рисков, создание специальной системы мер, позволяющих предприятию противостоять непрерывной инфляции.

Техническое обеспечение системы финансового управления является самостоятельным и весьма важным ее элементом. Многие современные системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.), невозможны без применения сетей ЭВМ, персональных компьютеров, функциональных пакетов прикладных программ.