Добавлен: 15.05.2023
Просмотров: 375
Скачиваний: 5
Как показывает практика, часто объективные причины задолженности носят объективный характер и не всегда появляются по вине самого должника (бюджетное недофинансирование, несогласованность действий различных министерств и ведомств, курирующих объект, внеплановые чрезвычайные затраты и т.д.)[9]1.
К причинам банкротства относятся:
влияние внешних факторов, макросреды, которые разделяются на:
экономические: кризисное состояние экономики страны, общий спад производства, инфляция, малоустойчивость финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров.
Одной из причин несостоятельности субъектов хозяйствования может быть неправильная фискальная политика государства. Высокий уровень налогообложения может быть непосильным для предприятия.
• политические: политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических связей, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в сфере предпринимательской деятельности, антимонопольной политики, а также других проявлений регулирующей функций государства;
• усиление международной конкуренции в связи с развитием научно-технического прогресса;
• научно-технические прорывы, которые приводят к изменениям в потребительских предпочтениях;
• демографические: численность, состав населения, уровень благосостояния народа, культурный уклад общества, который определяет размер, потребности и платежеспособный спрос населения на те либо другие виды товаров и услуг.
Одни из указанных факторов может привести к неожиданному банкротству компании, в то время как другие постепенно увеличиваются и накапливаются, вызывая неторопливое, сложно преодолимое движение предприятия к спаду производства и банкротству.
Внутренние факторы включают в себя следующее:
• недостаток собственного оборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческой деятельности либо неэффективной инвестиционной политики[10]1;
• низкий уровень техники, технологии и организации производства;
- снижение эффективности использования производственных ресурсов компании, ее производственной мощности, высокий уровень себестоимости, убытки;
• создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства, незавершенного производства, запасов готовой продукции, и, следовательно, существует избыток, медленный оборот капитала, и образуется его дефицит. Это заставляет компанию залезать в долги и может быть причиной его банкротства;
• плохая клиентура предприятия, которые платят с опозданием или не платят вообще из-за банкротства, что вынуждает компанию влезать в долги. Так начинается цепное банкротство;
• отсутствие продаж из-за низкого уровня организации маркетинговой деятельности по изучению рынка для сбыта продукции, установление порядка, повышения качества и конкурентоспособности продукции, разработка ценовой политики;
• привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что приводит к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности финансировать себя;
быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, в итоге чего запасы, затраты и дебиторский долг растут стремительней объема продаж.
Отсюда возникает надобность в привлечении краткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые оборотные активы (личный оборотный капитал). В итоге предприятие попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства[11]1.
К субъективным причинам банкротства, относящимся непосредственно к хозяйствованию, причисляют следующие:
неспособность начальников предусмотреть разорение и избежать его в будущем;
снижение объемов продаж из-за плохого изучения спроса,, отсутствия сбытовой сети, рекламы;
снижение объемов производства;
снижение качества и цены продукции;
неоправданно высокие затраты;
низкая рентабельность продукции;
слишком большой цикл производства;
большие долги, взаимные неплатежи;
слабая адаптированность менеджеров-представителей старой школы управления к жестким реальностям формирования рынка, их неумение проявлять предприимчивость в налаживании выпуска продукции, пользующейся повышенным спросом, выбирать эффективную финансовую, ценовую и инвестиционную политику;
разбалансированность экономического механизма воспроизводства капитала предприятия.
В качестве первых сигналов надвигающегося банкротства можно рассматривать задержки с предоставлением финансовой отчетности, свидетельствующие о работе финансовых служб, а также резкие изменения в структуре баланса и отчета о прибылях и убытках.
Признаки несостоятельности (банкротства)
Во-первых, этот термин можно понимать как состояние, при котором должник на основе объективных критериев, не имеет возможности рассчитаться с кредиторами. Предмет долга чаще всего - банковский кредит. Но им также может быть предоставлен в кредит, например, микро-финансовыми организациями, которые не имеют банковской лицензии или же частным лицом. Предметом взыскания также может быть гражданин или организации, возникшие в связи с обязательными платежами в государственную казну (например, налоги, алименты и иные сборы).
Во-вторых, понятие банкротства может быть связано с процедурой, в рамках которой несостоятельность заемщика доказывается юридически. Не исключено, что на самом деле по факту его прохождения финансовое состояние должника даже несколько облегчится. Это может быть вызвано, например, тем фактом, что кредитор будет согласен списать часть долга. Предусматривающее отсутствие претензий к заемщику или смягчение условий выплат мировое соглашение на стадии банкротства также может быть заключено[12]1.
Заемщики, инициировав процесс банкротства, могут рассчитывать на реструктуризацию, если не списать долг в порядке, установленном в законе. В этом случае статус банкрота физические лица или организации, которые обанкротились получают не в момент, когда проявляют инициативу, а на заключительном этапе процесса коммуникаций с кредитором. Первая стадия банкротства совершенно не означает, что заемщик должен быть обязательно признан несостоятельным.
Статус банкрота в соответствии с законом предусматривает, что факты, доказанные в суде, отражающие, что физическое лицо или организация не имеют возможностей для удовлетворения требований кредиторов, даже в соответствии с условиями реструктуризации и других возможных преимуществ. В этом случае, когда все этапы банкротства завершены, лицо или компания приобретают тот же статус, и кредит будет возвращен за счет реализации имущества заемщика.
Таким образом, физическое лицо или организация, которая инициировала процедуру, о которой идет речь, которая изначально не считается несостоятельной с правовой точки зрения. Но если на любой стадии процесса банкротства получится, что они действительно не могут заплатить долг на условиях, приемлемых для кредиторов условий, то в конечном итоге лица получают соответствующий статус. Они становятся юридически признанными банкротами.
Первоначальная процедура начинается с обращения должника или кредитора в суд. В некоторых случаях в этот процесс могут также подключаться и правительственные учреждения. Соответствующие заявления гражданин должен подать по месту жительства. На этот момент сумма долга должна быть 500 тыс. рублей и более. Другие критерии, необходимые для инициирования процедуры банкротств - просроченные платежи в течение 3 месяцев.
После получения запроса от гражданина, суд подтверждает его подлинность. Если апелляция соответствует закону, и человек имеет ограниченные возможности платить, то реализуется процедура реструктуризации долга, которая предусматривает облегчение финансовой нагрузки на заемщика. Назначается финансовый управляющий, который будет решать вопросы, связанные со всеми ключевым этапам основных процедур. Он выполняет свою работу не бесплатно: за нее предполагается уплата заемщиком фиксированной суммы в 10 тыс. руб., а также перечисление 2 % от средств, которые в конечном итоге получится взыскать с должника в пользу кредитора. Финансовый директор инициирует очередной этап банкротства, особенно собрания кредиторов. Его участники должны составить перечень требований к должнику.
Как только активизируется процесс реструктуризации, финансовый управляющий, а также кредиторы получают право на то, чтобы оспорить гражданско-правовые сделки заемщика, осуществленные им за 3 года.
Наиболее важный компонент в процессе реструктуризации - планировать. Это может быть сделано, если должник имеет регулярный доход, он не был ранее признан в установленном порядке банкротом и не имел судимости за экономические преступления. В план, о котором идет речь, включаются сведения, касающиеся величины, сроков, а также алгоритмов погашения долга.
Соответствующий документ, как правило, составляется финансовым управляющим, и он должен быть одобрен кредиторами. После того, как план был согласован с членами правоотношений, он может быть направлен на утверждение в суд[13]1.
Если данный документ, не утвержден в установленном порядке, гражданин в этом случае должен быть объявлен банкротом. Но если план будет одобрен всеми субъектами правоотношений в рамках процедуры признания заемщика несостоятельным, то это сопровождается юридическими последствиями[14]2.
План реструктуризации имеет четкие сроки исполнения. За один месяц до окончания срока действия финансовый директор должен подготовить отчет, который отражает, как поддерживать платежную дисциплину заемщиков. Если человек не в состоянии погасить задолженность в соответствии с планом, кредиторы и менеджеры, могут обратиться в суд, чтобы отменить этот документ.
Суд, рассмотрев как гражданин выполнял свои обязательства, в соответствии с планом, принимает решение о завершении этой стадии банкротства, как реструктуризация или аннулирует документ и признает заемщика несостоятельным.
Таким образом, если план не выполнен должником, то суд может утвердит гражданина в статусе банкрота. После этого, обязательства заемщика перед кредиторами должны быть удовлетворены за счет продажи его имущества. В этом случае, есть категории имущества, которые не могут быть взысканы.
Если суд признает банкротство, следующий этап деятельности юридических лиц, участвующих в соответствующих докладах должен осуществляться в течение 6 месяцев. На этот период граждане могут получить запрет на выезд за границу. Кроме того, некоторые ограничения могут применяться в отношении его деятельности. Например, запрет на открытие счетов и вкладов в кредитно-финансовых учреждениях. Соответствующие полномочия передаются финансовому управляющему.
Таким образом, есть некоторые нюансы, касающиеся вступления человека в некоторые правоотношения. Например, если лицо, признанное банкротом в течение 5 лет после завершения процедуры захочет брать кредит, он должен уведомить кредитора о своем статусе. Также в течение 3-х лет после признания финансовой несостоятельности гражданин не может занимать высокие должности в структуре управления организацией.
Одним из существенных нюансов, который характеризует такую процедуру, как банкротство – является мировое соглашение. Это может быть истолковано двояко[15]1.
Во-первых, путем урегулирования вопроса кредитором и должником, которые могут договориться о списании долга.
Во-вторых, соответствующие субъекты правоотношений имеют право инициировать отмену процедуры банкротства - также в суде. В этом случае заемщик продолжает погашать долг на условиях, приемлемых для кредитора.
Именно поэтому основные аспекты, характеризующие банкротство (стадии, сроки, участники процедуры) для индивидуальных клиентов. Мы изучаем специфику признания финансовой несостоятельности организации.
Можно отметить, что основной этап банкротства юридических лиц в целом совпадает с теми, которые характерны для соответствующих процедур при участии граждан. В обоих случаях большую часть деятельности осуществляют одни и те же законы сущностей - субъекты правоотношений - кредитор, заемщик, финансовый управляющий (в случае с юр. лицами - арбитражный) и суды. Среди процедур, обязательно сопровождающих инициированное в отношении юридических лиц банкротство - стадия наблюдения, которая направлена на обеспечение сохранности имущества предприятия. Но есть и другие аспекты, которые являются уникальными для организационных процессов признания несостоятельности.
Организации на стадии банкротства (то есть те, кто испытывают объективные финансовые сложности, связанные с обслуживанием долга) могут обращаться в суд, если их долг составляет от 300 тыс. руб.
Когда речь идет о стратегических предприятиях и организациях, имеющих статус естественной монополии, финансовый порог обращения в суд для них намного выше - 1 млн. руб.
Юридические лица, инициирующие процедуру банкротства, не могут выбирать управляющего. Обратите внимание, что данная норма недавно появилась в законодательстве. До ее введения, как отмечают некоторые эксперты, организации могли назначать управляющих по знакомству, то есть тех людей, которые с высокой вероятностью проявляли бы к ним повышенную лояльность. В то же время, чтобы выразить свое мнение о назначении лица на соответствующую должность может высказать кредитор[16]1.